Ухвала суду № 57412944, 24.03.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2570/2016

Справа № 428/3440/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 березня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Голоденко К.О., про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділом прокуратури Луганської області Голоденко К.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130000000006 від 29.02.2016, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ТОВ «Діброва» у період з жовтня по грудень 2015 року проводили безтоварні операції з реалізації соняшника нібито власного виробництва ТОВ «МДМ Код», яке зареєстроване за адресою: Луганська область, Станично-Луганський район, с. Вільхове, вул. Белінського, 51. При цьому, ТОВ «МДМ Код» декларує закупівлю соняшника у ТОВ «Діброва», а по ланцюгу постачання - реалізує товари не сільськогосподарського походження, зовсім з іншою номенклатурою (насоси, автоперевезення, інш.), тобто здійснює нереальну поставку ідентифікованих товарів без підтвердження фактів їх реального попереднього одержання.

Крім цього, ТОВ «МДМ Код» не має на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, що свідчить про надання посадовими особами товариства послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету.

ТОВ «Діброва» у відповідності зі ст. 209 Податкового кодексу України перебуває на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства як сільгоспвиробник, тобто суми ПДВ не сплачує до Державного бюджету а перераховує на свій спецрахунок та використовує на власні господарські потреби. Таким чином, податкове навантаження від підприємств реального сектору економіки по ланцюгу постачання за безтоварними правочинами переноситься на ТОВ "Діброва", яке ПДВ до Державного бюджету не сплачує.

Матеріали кримінального провадження містять результати дослідження питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість ТОВ «Діброва», проведеного 26.02.2016 управлінням податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Луганській області № 51/12-32-22-00 з висновками щодо можливого ухилення від сплати ПДВ за грудень 2015 року на загальну суму 1 185 654 грн.

Згідно автоматизованої інформаційної системи ДФС України «Єдиного реєстру податкових накладних», і в даний час відбувається реєстрація податкових накладних з формування податкового кредиту з однією номенклатурою товарів та кодами української класифікації товарів (у тому числі й сільгосппродукції) та реалізація зовсім іншої номенклатури товарів. Вказане свідчить про здійснення розрахунків або створення передумов для проведення розрахунків грошовими коштами, одержаними внаслідок транзитно-конвертаційної діяльності, що є предметом доказування за даним кримінальним провадженням.

Розслідуванням встановлено, що ТОВ «Діброва» (код за ЄДРПОУ 21832609) у своїй діяльності використовує банківський рахунок № 26007037197001 (зазначений в автоматизованій системі «Податковий блок»), що знаходиться в АТ «Брокбізнесбанк» (МФО 300249), розташованому за адресою: м. Київ, пр. Перемоги, буд. 41.

Слідчий в своєму клопотанні посилається на те, що з метою встановлення об'єктивних даних та виконання завдань кримінального провадження, подальшого вивчення документації, на теперішній час необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації, що перебуває в АТ «Брокбізнесбанк» (МФО 300249), яка має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та яка в подальшому може бути використана як доказ у кримінальному провадженні.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, суд вважає, що слідчим доведена наявність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів, а тому, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав вважати, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні АТ «Брокбізнесбанк» (МФО 300249) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; можуть бути використані як докази відомості, що містяться в цих документах, та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому доходить висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст. 110, 132, 159-163 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякову Є.С. або за його письмовим дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Луганській області Котлярову А.О., Ткачову П. К. та Лисеному О.В. тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ «Брокбізнесбанк» (МФО 300249), юридична адреса: м. Київ, пр. Перемоги, буд. 41, відносно клієнта ТОВ «Діброва» (код за ЄДРПОУ 21832609), з подальшою можливістю їх вилучення, на паперовому носії та у електронному вигляді, по рахунку № 26007037197001, а саме: руху грошових коштів по ньому з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), за період з 01.10.2015 року по момент винесення ухвали.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз'яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В. І. Луганський