Ухвала суду № 57412939, 21.03.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2551/2016

Справа № 428/3420/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 березня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про про арешт майна , -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділом прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про арешт грошових коштів у безготівковому вигляді ФГ «Криничне» (код за ЄДРПОУ 32064945), які перебувають на банківському рахунку № у Луганській філії ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 304795) розташованому за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ДПІ ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130000000007 від 29.02.2016, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ФГ «Криничне» у період жовтня по грудень 2015 року проводили безтоварні операції з реалізації соняшника, пшениці та кукурудзи нібито власного виробництва ТОВ «ВВ Транс», яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1. При цьому, ТОВ «ВВ Транс» декларує закупівлю соняшника, пшениці та кукурудзи у ФГ «Криничне», а по ланцюгу постачання реалізує товари не сільськогосподарського походження, зовсім з іншою номенклатурою (насоси, автоперевезення, інш.), тобто здійснює нереальну поставку ідентифікованих товарів без підтвердження фактів їх реального попереднього одержання.

Крім цього, ТОВ «ВВ Транс» не має на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, що свідчить про надання посадовими особами товариства послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобовязань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету.

ФГ «Криничне», у відповідності зі ст. 209 Податкового кодексу України, перебуває на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства як сільгоспвиробник, тобто суми ПДВ не сплачує до Державного бюджету, а перераховує на свій спецрахунок та використовує на власні господарські потреби. Таким чином, податкове навантаження від підприємств реального сектору економіки по ланцюгу постачання за безтоварними правочинами переноситься на ФГ «Криничне», яке ПДВ до Державного бюджету не сплачує.

Матеріали кримінального провадження містять результати дослідження питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість ФГ «Криничне», проведеного 26.02.2016 управлінням податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Луганській області № 52/12-32-22-00 з висновками щодо можливого ухилення від сплати ПДВ за період з жовтня по грудень 2015 року на загальну суму 2 378 000 грн.

Аналізом документів обовязкової податкової звітності ФГ «Криничне» та ТОВ «ВВ Транс» встановлено, що за однією спільною економічною схемою, направленою на створення умов для ухилення від сплати податків, по єдиному ланцюгу від вигодоформуючого підприємства - ФГ «Криничне», до вигодонабувачів реального сектору економіки, ланкою виступають наступні субєкти господарювання: ТОВ «ВВ ТРАНС», ТОВ «МДМ «Код» (Луганська область), ТОВ «ОСОБА_3 Груп» (Київська область), ТОВ «Гранд Левел» (Київська область), ТОВ «НВФ «Омега-Агро» (м. Київ), ТОВ «Адванс Менеджмент» (Київська область); ТОВ «Снабімпекс» (м. Київ). Вказані підприємства аналігочно не мають на балансі виробничих потужностей матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, а тому, використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобовязань та ухилення від сплати податків в Державного бюджету. Вказані підприємства мають тих самих постачальників та покупців, обслуговуються в одних банківських установах, надають електронну звітність з однакових IP¬-адрес. Наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими субєктами підприємництва господарської діяльності, в тому числі з ФГ «Криничне».

В період 2015-2016 років, згідно даних обовязкової податкової звітності ФГ «Криничне», ТОВ «ВВ ТРАНС», ТОВ «МДМ «Код», ТОВ «ОСОБА_3 Груп», ТОВ «Гранд Левел», ТОВ «НВФ «Омега-Агро», ТОВ «Адванс Менеджмент» та ТОВ «Снабімпекс», частково продовжують здавати декларацій з ПДВ та додатків до них, де відображається проведення взаємопов'язаних фінансово-господарських операцій за ідентичним ланцюгом постачання, що підтверджує продовження вищезазначеної незаконної діяльності з ухилення від сплати податків.

Згідно автоматизованої інформаційної системи ДФС України "Єдиного реєстру податкових накладних", і в даний час відбувається реєстрація податкових накладних по формуванню податкового кредиту з однією номенклатурою товарів та кодами української класифікації товарів (у тому числі й сільгосппродукції) та реалізація зовсім іншої номенклатури товарів. Вказане свідчить про здійснення розрахунків або створення передумов для проведення розрахунків грошовими коштами, одержаними внаслідок транзитно-конвертаційної діяльності, що є предметом доказування за даним кримінальним провадженням.

Розслідуванням встановлено, що ФГ «Криничне» (код за ЄДРПОУ 32064945) використовує наступний банківський рахунок: № 26005053716163 (зазначений в автоматизованій системі «Податковий блок»), що знаходиться у Луганській філії ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 304795) розташованому за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50.

У клопотанні слідчий зазначає, що з метою забезпечення заявлення в подальшому цивільного позову, запобігання ризикам у вигляді відчуження майна та грошових коштів третім особам, знищення слідів вчинення кримінального правопорушення, у звязку з наявними ознаками ч. 3 ст. 170 КПК України та забезпечення збереження речових доказів, необхідно накласти арешт на грошові кошти, які зберігаються на рахунку ФГ «Криничне» (код за ЄДРПОУ 32064945) № 26005053716163, у Луганській філії ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 304795).

Заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання та арешту майна, яке належить особі, вказаній в клопотанні, оскільки є достатні підстави вважати, що вищевказане майно є предметом злочину, має значення для кримінального провадження, а також має суттєве значення для зясування інших обставин злочину та можливого встановлення інших осіб, які причетні до вчинення вказаного кримінального правопорушення, крім того накладення арешту на вказане майно забезпечить його схоронність до винесення судового рішення у кримінальному провадженні, а тому вважає доцільним накласти арешт грошові кошти, що знаходяться на рахунку підприємства, вказаного в клопотанні.

Керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 170-173, 175, 370-372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти у безготівковому вигляді ФГ «Криничне» (код за ЄДРПОУ 32064945), які перебувають на банківському рахунку: № 26005053716163 (код валюти 980 - Українська гривня), (зазначений в автоматизованій системі «Податковий блок»), що знаходиться у Луганській філії ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 304795) розташованому за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50, а також будуть надходити на вищевказаний розрахунковий рахунок до закінчення дії арешту.

Зупинити видаткові операції по рахунку: № 26005053716163, за винятком видаткових операцій, повязаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обовязкових платежів) до бюджету або державних цільових фондів з сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообовязкове державне пенсійне страхування та видатків, повязаних з виплатою заробітної плати.

Зобовязати службових осіб Луганській філії ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» надати на адресу органу досудового розслідування довідку щодо залишку грошових коштів на рахунку: № 26005053716163 на момент накладення арешту, із зазначенням часу, дати та суми залишку, а також щомісячно направляти до СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області, що знаходиться за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, 72, виписку (довідку) із зазначенням залишку грошових коштів на вищезазначеному рахунку та невідкладно направляти до СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області відомості щодо додаткового надходження грошових коштів на вищезазначений рахунок.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Копію ухвали надати учасниками процесу.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Луганської області протягом 5 днів з дня її постановлення.

Слідчий суддя В. І. Луганський