Ухвала суду № 57412840, 28.03.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2701/2016

Справа № 428/3657/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 березня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєверодонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А.,

розглянувши винесене у кримінальному провадженні № 32015130370000004 від 10.06.2015 року старшим слідчим СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзяковою Г.А. та погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О. клопотання про дозвіл на обшук,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., про дозвіл на обшук в квартирі за адресою: АДРЕСА_1.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015130370000004 від 10.06.2015 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом того, що службові особи ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) у період 2014-2015 років ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 981 584 грн.

Так, слідчий в своєму клопотанні посилається на те, що ПП «Дінреммонтаж Сервіс» в період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року виконувало ремонтні роботи на ВАТ «Невиномиський Азот», Ставропольський край, Російська Федерація та ВАТ «НАК Азот», м. Новомосковськ, Тульська область, Російська Федерація, перебуваючи в якості підрядника, замовником робіт виступало ТОВ «ТРІЗ» ЛТД ( код 21103448) м. Суми, Україна; а також ремонтні роботи на ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) м. Лисичанськ, вул. Свердлова 371/1А.

При цьому, з метою безпідставного завищення витрат та формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість ПП «Дінреммонтаж Сервіс» включило до свого бухгалтерського та податкового обліку в якості субпідрядника ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) м. Сєвєродонецька, робітники якого нібито виконували роботи на території ВАТ «Невиномиський Азот», ВАТ «НАК Азот», ПАТ «ЛИНІК».

В той же час, за результатами перевірки підприємства ТОВ «Промхімія» органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення даним підприємством господарської діяльності, що виражається у відсутності на підприємстві трудових ресурсів для здійснення даного роду операцій, в тому числі з ПП «Дінреммонтаж сервіс». Згідно картки особового рахунку в АІС «Податковий блок», платник податків ТОВ «Промхімія» не знаходиться за адресою реєстрації та не має можливості підтвердити законність формування податкового кредиту. Також встановлено, що згідно даних ВРЕВ при УДАЇ та реєстраційної служби ТОВ «Промхімія» не має основних фондів (складських приміщень, транспорту), необхідних для здійснення господарської діяльності.

Допитаний в якості свідка директор ООО «Промхімія» ОСОБА_3 пояснив, що працівники ТОВ «Промхімія» ремонтні роботи на зазначених підприємствах не здійснювали, а залучали субпідрядні організації.

Таким чином, як вказує слідчий в своєму клопотанні, у досудового слідства є підстави вважати, що ТОВ «Промхімія» не виконувало підрядні роботи для ПП «Дінреммонтаж сервіс», залучаючи в якості субпідрядника інші підприємства, сформувавши при цьому схемний податковий кредит та валові витрати, використовуючи реквізити СГД «конвертаційно-транзитної» спрямованості.

Слідчий в своєму клопотанні посилається на те, що, оскільки, як було встановлено оперативними даними, бухгалтерська та податкова документація ТОВ «Промхімія», ТОВ «Леонгрін», ТОВ «Дель Капо», ПП «Трейднафтохім» може знаходитися в квартирі, що належить матері директора ТОВ «Промхімія» ОСОБА_3 ОСОБА_4, розташованій за адресою: АДРЕСА_1, необхідно отримати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ТОВ «Промхімія» з ПП «Дінреммонтаж сервіс», ТОВ «Леонгрін», ТОВ «Дель Капо», ПП «Трейднафтохім» в період 2013 - 2015 роки.

Заслухавши слідчого, який повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи, просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріал, слідчий суддя дійшов до наступного.

Відповідно до статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

В судовому засіданні встановлено, що до ЄРДР, як вбачається з витягу з кримінального провадження № 32015130370000004 від 10.06.2015 року, були внесені відомості про скоєння службовими особами ПП «Дінреммонтаж сервіс» кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, за фактом ухилення ними при виконанні у якості підрядника робіт на ВАТ «Невиномиський Азот» та ВАТ «НАК Азот» від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 981 584 грн. Так, службовими особами вказаного підприємства з метою безпідставного завищення витрат та формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість до свого бухгалтерського та податкового обліку були внесені відомості про залучення при виконанні робіт в якості субпідрядника ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053), що не відповідає дійсності, оскільки досудовим слідством була встановлена відсутність фактів реального здійснення підприємством ТОВ «Промхімія» господарської діяльності, а саме - відсутність трудових ресурсів для здійснення даного роду операцій та основних фондів (складських приміщень, транспорту), необхідних для здійснення господарської діяльності, що підтвердив допитаний в якості свідка директор ТОВ «Промхімія» ОСОБА_3

Слідчий в своєму клопотанні посилається, що первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи по взаємовідносинам ТОВ «Промхімія» у тому числі з ПП «Дінреммонтаж сервіс», які необхідно вилучити, оскільки вони містять у собі відомості про скоєння зазначеного кримінального правопорушення, можуть знаходитися в квартирі, що належить матері директора ТОВ «Промхімія» ОСОБА_3 ОСОБА_4

Однак, як вбачається з доданих до клопотання матеріалів, відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого вищевказаною статтею, відносно службових осіб відносно ТОВ «Промхімія» до ЄРДР внесені не були.

Крім того, в судовому засіданні слідчому судді не було надано доказів того, що не надано доказів того, що ОСОБА_3, або ОСОБА_4 причетні до вчинення кримінального правопорушення, внесеного до ЄРДР відносно ПП «Дінреммонтаж сервіс», а відшуковані документи, а саме: первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи по взаємовідносинам ТОВ «Промхімія» з ПП «Дінреммонтаж сервіс», ТОВ «Леонгрін», ТОВ «Дель Капо», ПП «Трейднафтохім» в період 2013- 2015 роки, знаходяться саме в квартирі матері директора ТОВ «Промхімія» ОСОБА_3 ОСОБА_4

Таким чином, слідчий суддя вважає, що вимоги ч. 5 ст. 234 КПК України слідчим виконані не були, у зв'язку з чим доходить висновку, що законні підстави для задоволення клопотання про надання дозволу на проведення обшуку відсутні.

Керуючись ст.ст.233-235 КПК України, ст.30 Конституції України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А. відмовити

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський