Ухвала суду № 57407156, 27.04.2016, Соснівський районний суд м. Черкас

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання дозволу на проведення перевірки

Cправа номер 712/4945/16-к

Номер провадження 1-кс/712/2596/16

м. Черкаси 27 квітня 2016 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурний В.П., при секретарі Олефіренко В.В. за уч. прокурора Пидорича С.М., слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції Бакуменка В.І., розглянувши винесене в кримінальному провадженні №320152500000000003 слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ст. лейтенантом податкової міліції Бакуменко В.І., і погоджене начальником відділу прокуратури Черкаської області Пидоричем С.М. клопотання про надання дозволу на проведення перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції Бакуменка В.І. звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення перевірки.

Клопотання мотивує тим, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015250000000003, щодо ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), за ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_3, в період з 01.01.2013 по 30.04.2015 безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість, включивши до його складу безтоварні операції з придбання хімічної продукції у ТОВ «Родень - М» (код ЄДРПОУ 14196320), ПП «Агро-Адмірал» (код ЄДРПОУ 30851408), ТОВ «Облагрохім - Черкаси» (код ЄДРПОУ 30956059), ПП «Укртехпром - 2001» (код ЄДРПОУ 31278463), ТОВ «Гетьман» (код ЄДРПОУ 32416270), ПП «Хамсін Плюс» (код ЄДРПОУ 32903695), ТОВ «Компанія Енергомаш» (код ЄДРПОУ 34849902), ПП «Криниця-2007» (код ЄДРПОУ 35153220), ТОВ «Союз-Лед НВП» (код ЄДРПОУ 35919818), ТОВ «Райд ЛТД» (код ЄДРПОУ 37754536), ТОВ «Агронафтотрейд» (код ЄДРПОУ 38228581), ТОВ «Зеон 2012» (код ЄДРПОУ 38368799), ТОВ «Компанія Біо - Макс» (код ЄДРПОУ 38369043), ТОВ «Активінвест Груп» (код ЄДРПОУ 38388679), ТОВ «Регіон Прайс» (код ЄДРПОУ 38749134), ТОВ «Формула Профіт» (код ЄДРПОУ 38865996), ТОВ «Сефт Плюс» (код ЄДРПОУ 38923544), ТОВ «Теслабуд» (код ЄДРПОУ 39077273), ТОВ «Інвестмент Кепітал Україна» (код ЄДРПОУ 39203259), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ТОВ «Домол-Трейд» (код ЄДРПОУ 38292217), ТОВ «Дрім Білдінг» (код ЄДРПОУ 38913080), ТОВ «Алантехсервіс» (код ЄДРПОУ 37354350), ТОВ «Скайлайн Компані» (код ЄДРПОУ 38463614), ТОВ «Авто-коннект ЛТД» (код ЄДРПОУ 35524223), в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 3 680 тис. грн.

Крім того, встановлено, що ФОП ОСОБА_3 в період з 01.01.2013 по 30.04.2015 безпідставно, не маючи необхідних засобів, складських приміщень та найманих працівників для проведення фінансово-господарських операцій, формував податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Родень - М», ТОВ «Райд ЛТД» внаслідок чого виступив пособником в безпідставному завищенні податкового кредиту на загальну суму 3 488 тис. грн., що призвело до ухилення від сплати податків вказаними суб'єктами господарювання в особливо великих розмірах.

Також, встановлено, що з початку 2014 року, окрім здійснення підприємницької діяльності, ОСОБА_3 працює директором ТОВ «Родень-М» (код ЄДРПОУ 14196320), засновником якого являється ОСОБА_5, який в той же час являється засновником ТОВ «Райд ЛТД».

Вказані підприємства, а саме: ФОП ОСОБА_3, ТОВ «Родень - М», ТОВ «Райд ЛТД» та ФОП ОСОБА_4 здійснюють спільну діяльність, об'єднану єдиним умислом, що підтверджується результатами оглядів документів та системних блоків до комп'ютерів, вилучених у ході обшуку у м. Черкаси по вул. Смілянська, буд. 118, офіс 201.

Крім того, відповідно до акту №55/23-01-17-01/НОМЕР_1 від 27.03.2015 про результати документальної планової перевірки ФОП ОСОБА_3 за період з 13.08.2012 по 31.12.2014 не підтверджено реальність проведених операцій ФОП ОСОБА_3 як з контрагентами-постачальниками так і з контрагентами-покупцями.

Таким чином, вищевказані обставини кримінального провадження вказують на нікчемність всіх правочинів, вчинених між ФОП ОСОБА_3 та ТОВ «Родень - М», ТОВ «Райд ЛТД», тому вся діяльність між даними підприємствами в цілому та окремі господарські операції зокрема, не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені правочинами, здійсненими вказаними підприємствами при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг) та не створили юридичних наслідків таких правочинів, що суперечить інтересам держави, тобто всі правочини та господарські операції вказаних фіктивних підприємств є нікчемними.

Дослідивши матеріали справ та матеріали кримінального провадження. заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Райд ЛТД» (код ЄДРПОУ 37754536) за період з 01.01.2013 по 30.04.2015 по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки.

А тому, керуючись ст. 131 КПК України, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції Бакуменка Володимира Івановича.

Надати дозвіл на проведення документальної перевірки ТОВ «Райд ЛТД» (код ЄДРПОУ 37754536) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 30.04.2015 при проведенні взаємовідносин з ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1);

2. Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Черкаській області.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Чепурний В.П.

Ухвала мені оголошена, копію отримав: «___»_____201__року

______/ _______/

(підпис) (прізвище, ініціали)