Ухвала суду № 57385638, 13.04.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

У Х В А Л А Справа № 200/6760/16-к

Ім'ям України Провадження № 1-кс/200/3964/16

13 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Тюлянкіна С.В.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 22015040000000123 від 19.06.2015 року про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

13 квітня 2016 року старший слідчий в ОВС слідчий слідчого відділу УСБУ у Дніпропетровській області Тюлянкін С.В. звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Пономаренком І.О., про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "ГОФ Алмазна" щодо дотримання вимог податкового законодавства України.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідчий обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 22015040000000123 від 19.06.2015 року, за ознакою складу злочину, передбаченому ч.2 ст.258-5 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, у період червень 2014 року - лютий 2015 року посадові особи ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" (код ЄДРПОУ 00130872, м. Запоріжжя, вул. Добролюбова, 20), діючи повторно, за попередньою змовою групою осіб, вчинили фінансування тероризму, а саме: фінансове забезпечення терористичних організацій, так званих "Донецька народна республіка" ("ДНР") та "Луганська народна республіка" ("ЛНР"), шляхом придбання для потреб ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС" (Дніпропетровська область) вугілля у підприємств ТОВ "Донвуглетехінвест", ТОВ "Ремавтоматика", ТОВ "Ексіменерго" ПЕК" та ТОВ "К.С.В.-М", які здійснювали свою господарську діяльність на території, що підконтрольна незаконним збройним формуванням - 36 вагонів з 2,5 тис. тон вугілля, 20 вагонів з 1,4 тис. тон вугілля, 70 вагонів з 4,9 тис. тон вугілля, 27 вагонів з 1,9 тис. тон вугілля, 37 вагонів з 2,6 тис. тон вугілля, 169 вагонів з 11,8 тис. тон вугілля, і здійснення за нього оплати на розрахункові рахунки вищевказаних юридичних осіб, які останніми переводилися у готівку та спрямовувалися на фінансове забезпечення терористичної діяльності.

Згідно з матеріалів кримінального провадження, а саме "Навантаження Донецькою залізницею (зона АТО) на станції Придніпровської залізниці у січні 2015 року", вбачається, що вантажоотримувач - ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" отримало від вантажовідправників: ТОВ "Донвуглетехінвест", ТОВ "Ремавтоматика", ТОВ "Ексіменерго" ПЕК" та ТОВ "К.С.В.-М" - 335 вагонів з вугіллям, у тому числі останнє направило 4 вагони зі станції "Торез" на станцію "Ігрень".

Крім того, у ході досудового розслідування отримано інформацію про те, що у період січня-червня 2015 року посадові особи ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго", діючи за попередньою змовою групою осіб з іншими особами з числа мешканців Дніпропетровської області, здійснили фінансування тероризму, а саме: фінансове забезпечення терористичної організації, так званої "ДНР", шляхом придбання на території Донецької області, яка тимчасово підконтрольна незаконним збройним формуванням, вугілля у ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія" (м. Донецьк) - 147 вагонів з 10,3 тис. тон вугілля (станція відвантаження "Нижня Кринка" Донецької області), що були поставлені на адресу ВП "Криворізька ТЕС" (м. Зеленодольськ, Апостоловського району Дніпропетровської області), та подальшого перерахування грошових коштів на рахунок ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія", далі на рахунок ТОВ "Донантрацит" (м. Донецьк), переведення у готівку і спрямування на фінансове забезпечення терористичної діяльності.

У ході досудового розслідування встановлено, що на виконання договору № ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року, укладеного між ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" та ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія", останнє, за період з червня 2014 по квітень 2015 року, продало та поставило вугілля на адресу ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС". При цьому вантажовідправниками, вказаного вугілля, були ТОВ "Донвуглетехінвест", ТОВ "Ремавтоматика" та ТОВ "Ексіменерго" ПЕК", яких безпосередньо обрало саме ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія".

Згідно з довідкою СДПІ в ОВП у м. Запоріжжя МГУ ДФС України № 1/28-04-22-03/00130872 від 25.11.2015 року не встановлено поставок вугілля на ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" від ТОВ "К.С.В.-М". Відповідно до умов договору № ВУЭК-ДЄ 23/05/14, ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" перерахувало передплату на суму 626 990 776, 44 грн (з рахунку № 26002300664264 - 30 000 000 грн, з рахунку № 26005962507588 - 596 990 776, 44 грн) на рахунок ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія" № 26003962485442. ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія" поставило ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" 113 228, 154 тон вугілля на суму - 166 148 538, 48 грн. та надало послуг з залізничного перевезення на суму 132 930 грн. ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія" повернуло на рахунок ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" № 26005962507588 - 460 709 308, 02 грн. Оприбуткування 113 210,736 тон вугілля здійснено ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" відповідно до прибуткових ордерів за період з 15.07.2014 року по 08.04.2015 року. При цьому встановлені ланцюги поставки вугілля на адресу ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго": - ТОВ "Ремавтоматика", ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія"; - ТОВ "Ексіменерго" ПЕК" (ТОВ "Донантрацит"), ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія"; - ТОВ "Донпромбізнес", ТОВ "Донантрацит", ТОВ "ІЕТД", ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія"; - ТОВ "Угледобича", ТОВ "Донантрацит", ТОВ "ІЕТД", ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія".

Також у ході досудового розслідування встановлено, що одним з постачальників вугілля на адресу ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС" (Дніпропетровська область) у рамках виконання договору № ВУЭК-ДЄ 23/05/14 було ТОВ «Інфоейд», яке перед його постачанням здійснювало лабораторний аналіз вугілля у ТОВ "ГОФ Алмазна".

Так, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ "ГОФ Алмазна"

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ "ГОФ Алмазна".

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС слідчий слідчого відділу УСБУ у Дніпропетровській області Тюлянкіна С.В. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 22015040000000123 від 19.06.2015 року, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "ГОФ Алмазна" (код ЄДРПОУ 36031012, Луганська область, м. Красний Луч, вул. Ключова, 1В) щодо дотримання вимог податкового законодавства України, а саме: своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати всіх передбачених законодавством податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудових договорів, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій по фінансово-господарським взаємовідносинам з суб'єктами підприємницької діяльності, які зареєстровані у Дніпропетровській, Донецькій та Луганській областях, у період часу з 01.01.2012 року по 11.03.2016 року, стосовно укладання та виконання договорів, відповідно до яких були складені наступні посвідчення якості: №15 від 23.01.15, №16 від 24.01.15, №17 від 24.01.15, №18 від 25.01.15, №19 від 27.01.15 між ТОВ "ГОФ Алмазна" та ТОВ «Інфоейд» та № ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року сторонами вказаних договорів (ТОВ "ГОФ Алмазна", ТОВ «Інфоейд», ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" та ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія").

Під час проведення позапланової перевірки з'ясовувати наступні питання:

- Хто є засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ "ГОФ Алмазна", ким подавалась та подається податкова звітність його діяльності?

- Яка фактична і юридична адреси вказаного підприємства, та чи знаходиться воно за своєю фактичною адресою?

- Чи перереєструвалося підприємство на території, яка підконтрольна діючій владі України, якщо так, то де саме, з якого часу, та чи подає воно звітність та сплачує податки і платежі, передбачені законодавством України (які саме)?

- Чи зареєстроване та значиться (з якого і по який час) в державних органах України ТОВ "ГОФ Алмазна" як користувач надрами для видобування корисних копалин у тому числі вугілля, якщо так, то яких саме ділянок, їх назва і місцерозташування та чи подавалась та подається підприємством звітність і сплачувалися та сплачуються відповідні податки за користування надрами, екологічний податок за забруднення повітря та використання води, тощо, та як це документально підтверджено?

- Скільки вугілля за період 2012-2015 років добуло ТОВ "ГОФ Алмазна", як його оприходувало по підприємству, де зберігало, які його якісні показники, в яких лабораторіях проводилися хімічні дослідження (на підставі яких договірних відносин) та які документи щодо його якості видавалися, кому у подальшому вказане вугілля, згідно яких договірних відносин та у яких об'ємах передавалося чи продавалося, та як це документально підтверджено?

- Які договори укладалися ТОВ "ГОФ Алмазна" у період 2012-2015 років з підприємствами України або нерезидентами України на продажу та/або передачу (поставку) в адресу першого вугілля з метою подальшого його продажу та/або передачі ТОВ «Інфоейд» (або іншим підприємствам України та інших держав з метою його подальшого перепродажу та/або передачі ТОВ «Інфоейд») та/або проведення дослідження (лабораторного аналізу) вугілля, на виконання останнім договірних стосунків між ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична Компанія" та ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" (№ ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року) для виробничих потреб ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС", та які документи були оформлені сторонами щодо їх виконання (проведення тендеру, листування сторін, ведення перемов, актів прийому-передачі товару, накладних, у тому числі транспортних та залізничних накладних, рахунків, розрахунків за поставлене вугілля, у тому числі виписки з банківських рахунків та платіжні доручення, тощо)?

- З яких банківських рахунків ТОВ "ГОФ Алмазна" та на які банківські рахунки підприємств України або нерезидентів України у період 2012-2015 років перераховувалися грошові кошти за продажу та/або передачу (поставку) в адресу першого вугілля з метою подальшого його продажу та/або передачі ТОВ «Інфоейд» (або іншим підприємствам України та інших держав з метою його подальшого перепродажу та/або передачі ТОВ «Інфоейд») на виконання останнім договірних стосунків між ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична Компанія" та ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" (№ ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року) для виробничих потреб ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС", та як це документально оформлено?

- З яких банківських рахунків підприємств України або нерезидентів України та на які банківські рахунки ТОВ "ГОФ Алмазна" у період 2012-2015 років перераховувалися грошові кошти за проведення дослідження (лабораторного аналізу) вугілля та видачі на нього посвідчень якості, поставленого в адресу останнього, з метою подальшого його продажу та/або передачі ТОВ «Інфоейд» (або іншим підприємствам України та інших держав з метою його подальшого перепродажу та/або передачі ТОВ «Інфоейд») на виконання останнім договірних стосунків між ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична Компанія" та ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" (№ ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року) для виробничих потреб ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС", та як це документально оформлено?

- Які договори укладалися ТОВ "ГОФ Алмазна" у період 2012-2015 років з ТОВ «Інфоейд» (або з іншими підприємствами України та інших держав) на продажу та/або передачу ТОВ «Інфоейд» (або подальшу перепродажу та/або передачу останньому) вугілля на виконання ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична Компанія" договірних стосунків з ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" (№ ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року) для виробничих потреб ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС", та які документи були оформлені сторонами щодо їх виконання (проведення тендеру, листування сторін, ведення перемов, актів прийому-передачі товару, накладних, у тому числі транспортних та залізничних накладних, рахунків, розрахунків за поставлене вугілля, у тому числі виписки з банківських рахунків та платіжні доручення, тощо)?

- Скільки вугілля, якого класу і якості, згідно яких документів та коли саме з 2012 року по теперішній час продало/передало та/або провело дослідження (лабораторний аналіз) ТОВ "ГОФ Алмазна" на адресу ТОВ «Інфоейд» (або іншим підприємствам України та інших держав з метою його подальшого перепродажу та/або передачі чи проведення досліджень (лабораторний аналіз) ТОВ «Інфоейд») на виконання останнім договірних стосунків між ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична Компанія" та ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" (№ ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року) для виробничих потреб ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС", та як це документально підтверджено?

- Чи відповідає кількість, клас та якість вугілля, проданого/переданого та/або стосовно якого проведено дослідження (лабораторний аналіз) ТОВ "ГОФ Алмазна" на адресу ТОВ «Інфоейд» (або іншим підприємствам України та інших держав з метою його подальшого перепродажу та/або передачі ТОВ «Інфоейд») на виконання останнім договірних стосунків між ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична Компанія" та ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" (№ ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року), тій кількості, класу та якості вугілля, добутого або отриманого для проведення дослідження ТОВ "ГОФ Алмазна" за період 2012-2015 років? Якщо ні, то у чому саме різниця, та як це документально підтверджено?

- Які договори укладалися ТОВ "ГОФ Алмазна" у період 2012-2015 років з ТОВ «Інфоейд» (або з іншими підприємствами України та інших держав) по наданню ТОВ «Інфоейд» (або іншим підприємствам України та інших держав з метою його подальшого надання ТОВ «Інфоейд») послуг транзиту, або експедиторських послуг як вантажовідправника на переміщення вугілля з 2012 року по теперішній час для виробничих потреб ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго", а саме для ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС", на виконання договору № ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року, та які документи були оформлені сторонами щодо їх виконання (проведення тендеру, листування сторін, ведення перемов, актів прийому-передачі товару, накладних, у тому числі транспортних та залізничних накладних, рахунків, розрахунків за поставлене вугілля, у тому числі виписки з банківських рахунків та платіжні доручення, тощо)?

- На які банківські рахунки ТОВ "ГОФ Алмазна" та з яких банківських рахунків ТОВ «Інфоейд» (або інших підприємств України та інших держав які у подальшому перепродавали та/або передавали вугілля ТОВ «Інфоейд») у період 2012-2015 років перераховувалися грошові кошти за продажу та/або передачу, проведення дослідження (лабораторного аналізу) та видачі посвідчень якості ТОВ «Інфоейд» вугілля на виконання ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична Компанія" договірних стосунків з ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" (№ ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року) для виробничих потреб ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС", а також за надання ТОВ «Інфоейд» (або іншим підприємствам України та іншим державам які у подальшому надавали ТОВ «Інфоейд») послуг транзиту, експедиторських послуг як вантажовідправника або інших послуг на переміщення вугілля з 2012 року по теперішній час для виробничих потреб ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго", а саме для ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС", на виконання договору № ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року, та як це документально підтверджено?

- На виконання яких завдань чи яких договірних відносин ТОВ "ГОФ Алмазна" зняло у готівковій формі та передало, чи на які рахунки перерахувало грошові кошти, отримані від ТОВ «Інфоейд» (або інших підприємств України та інших держав які у подальшому перепродавали та/або передавали вугілля ТОВ «Інфоейд») за продажу та/або передачу, проведення дослідження (лабораторного аналізу) та видачі посвідчень якості ТОВ «Інфоейд» вугілля на виконання ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична Компанія" договірних стосунків з ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" (№ ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року) для виробничих потреб ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС", а також за надання ТОВ «Інфоейд» (або іншим підприємствам України та іншим державам які у подальшому надавали ТОВ «Інфоейд») послуг транзиту, або експедиторських послуг як вантажовідправника або інших послуг на переміщення вугілля з 2012 року по теперішній час для виробничих потреб ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго", а саме для ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС", на виконання договору № ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року, та як це документально підтверджено?

- Чи мали місце факти порушення діючого податкового законодавства України з боку вказаних підприємств при укладанні та виконанні зазначених договорів, якщо так, то які саме порушення та ким здійснені, які санкції до підприємств повинні були бути застосовані, які санкції були застосовані, а які ні, та чому саме?

- Чи мають вказані підприємства ознаки фіктивності та у чому вони виразилися?

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам Державної податкової інспекції у м. Красному Лучі ДФС у Луганській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів - з 16 по 27 травня 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко