Ухвала суду № 57380218, 19.04.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2263/16-к

Провадження № 1-кс/265/642/16

У Х В А Л А

19 квітня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю прокурора Хая Д.В.,

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про проведення обшуку -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050000000033 від 13.05.15 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.205, ч. 3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що у період з жовтня 2014 року по грудень 2014 року, невстановлені службові особи ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680), зареєстрованого у м. Донецьку, по вул. Одинцова буд.222, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог п.п. 215.3.4 ст.215 Податкового Кодексу України, з метою маскування незаконного походження паливно-мастильних матеріалів провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ТОВ «Майстер 2012» (ЄДРПОУ 38471143), яке має ознаки фіктивності, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів зазначеного підприємства і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість понад 3 045 000,00 гривень, що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

У той же звітний період невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) з метою сприяння приховування злочинів у вигляді утаювання відомостей про об'єкти оподаткування, які існують у реальній господарській дійсності, шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, безпідставного завищення витрат суб'єктів господарської діяльності, відобразили у податковій звітності нібито реалізацію вищезазначених товарів на користь наступних підприємств: ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Посередник-Еліт» (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ «Сансара Плюс» (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «НК Захід» (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «НК Станіслав» (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Ойл Траст» (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Вінерго» (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ «Атойл» (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ «Тракай» (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Омарант» (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Орельєн» (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ «Енергія Ойл» (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Табріс» (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Яраз» (ЄДРПОУ 39255710), ТОВ «Капітал Х» (ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Фортуна Х» (ЄДРПОУ 37365142) які фактично фінансово-господарську діяльність з зазначеним підприємством не вели.

Крім того встановлено, що 15.11.2012 невстановлені особи діючи умисно на території м. Донецька, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Майстер-2012» (ЄДРПОУ 38471143), який був зареєстрований за №12661020000042122 Ворошиловським РУЮ м. Донецька. У подальшому, невстановлені особи продовжуючи злочинну діяльність, діючи повторно, не маючи дійсного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, 02.04.2014 року знов створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Делюкс Компани» (ЄДРПОУ 39159708), зареєстрований за №10701020000053435, тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств «реального сектору економіки», зокрема у період 2014-2015 р.р. надавали вказані послуги ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680).

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) проводило реалізацію паливно-мастильних матеріалів через автозаправні станції власником яких фактично є ТОВ «Валвіт» (ЄДРПОУ31507555).

Також встановлено, що ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) відноситься до фінансового угрупування, яке використовуючи реквізити суб'єктів господарювання, створених без наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з фактичною метою отримувати прибуток, оформлює господарські операції з реалізації паливно-мастильних матеріалів, легалізуючи через мережу АЗС бензин та дизельне пальне невідомого іноземного походження, сприяючи суб'єктам «реального сектору» економіки Донецької та інших областей України в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, та як наслідок в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах. До вказаного фінансового угрупування також належить ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704), на яке покладено ті самі функції, що і на ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680), а саме проводити реалізацію паливо-мастильних матеріалів через автозаправні станції, власником яких фактично є ТОВ «Валвіт» (ЄДРПОУ31507555).

Проведеними заходами встановлено адресу автозаправної станції, яка була об'єктові оподаткування ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та в теперішній час є об'єктом оподаткування ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704), надана в оренду останнім власником ТОВ «Валвіт» (ЄДРПОУ31507555) через яку проводилась реалізація вищевказаного пального, а саме: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Хабаровська, буд. 2, право власності на яку згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить ТОВ «Валвіт» (ЄДРПОУ 31507555).

Враховуюче вищезазначене виникла необхідність в проведенні обшуку зазначеної автозаправної станції, яка розташована за адресою: Донецька область, м. Добропілля, вул. Першотравнева, буд.40-а та через яку здійснювалась реалізація паливно-мастильних матеріалів з метою відшукання та вилучення оригіналів первинної документації фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704) по взаємовідносинам з ТОВ «Майстер 2012» (ЄДРПОУ 38471143), ТОВ «Делюкс Компани» (ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Посередник-Еліт» (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ «Сансара Плюс» (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «НК Захід» (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «НК Станіслав» (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Ойл Траст» (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Вінерго» (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ «Атойл» (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ «Тракай» (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Омарант» (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Орельєн» (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ «Енергія Ойл» (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Табріс» (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Яраз» (ЄДРПОУ 39255710), ТОВ «Капітал Х» (ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Фортуна Х» (ЄДРПОУ 37365142) тощо за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

У органа слідства маються підстави вважати, що співробітниками зазначеної АЗС можуть бути внесені зміни, або знищені вищезазначені документи та відомості, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках кримінального провадження.

Саме тому при повідомленні зазначених осіб про доступ робітників податкової міліції до зазначених документів вони можуть змінити відомості, які знаходяться в документах, вживуть заходів щодо знищення речей та документів, або самостійно у теперішній час скласти та внести неправдиві відомості до необхідних документів, імітуючи законну діяльність свого підприємства, так як у них буде достатньо часу для здійснення вказаних дій.

У вказаних документах містяться відомості, які відображають характер фінансово-господарських взаємовідносин, вид та кількість товарно-матеріальних цінностей (робіт послуг) документально оформлених вказаними підприємствами, які необхідні слідству для подальшого якісного проведення досудового розслідування та доказування безпідставності формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Вказані відомості можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного провадження.

Таким чином, зазначені фінансово-господарські документи вказаних підприємств мають суттєве значення і можуть бути використані у якості доказів в кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах неможливо отримати без їх відшукання та вилучення під час обшуку.

Приймаючи до уваги, що в матеріалах кримінального провадження є достатньо підстав, які свідчать, що на автозаправній станції, через яку проводилась реалізація паливно-мастильних матеріалів, за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Хабаровська, буд. 2 знаходяться оригінали первинної документації фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704) по взаємовідносинам з ТОВ «Майстер 2012» (ЄДРПОУ 38471143), ТОВ «Делюкс Компани» (ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Посередник-Еліт» (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ «Сансара Плюс» (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «НК Захід» (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «НК Станіслав» (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Ойл Траст» (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Вінерго» (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ «Атойл» (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ «Тракай» (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Омарант» (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Орельєн» (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ «Енергія Ойл» (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Табріс» (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Яраз» (ЄДРПОУ 39255710), ТОВ «Капітал Х» (ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Фортуна Х» (ЄДРПОУ 37365142)тощо за період з 01.01.2014 року по теперішній час: договорів з додатками щодо придбання ТМЦ, контрактів, актів приймання-передачі ТМЦ, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, документів ділового листування, документів, що підтверджують проведення оплати за придбані та реалізовані ТМЦ, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунків (рахунків-фактур), довіреностей, документів з касової дисципліни, незаповнених аркушів паперу з відбитками печаток та підписами ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704) або іншими пов'язаними з ним СГД, документів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей, рахунків бухгалтерського обліку тощо), податкової звітності ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704), а також печаток та штампів ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704) або інших СПД, які використовують в своїй противоправній діяльності ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704), чорнових записів, комп'ютерної техніки та електронних носіїв інформації (USB флеш-накопичувач, CD-диски) та на яких можуть зберігатися в електронному вигляді первинна документація фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704), відео-реєстраторів, на яких можуть бути зафіксовано оплата не облікованих грошових коштів, даних транспортних засобів та водіїв, які передавали готівку за придбання палива, готівкових грошових коштів які не обліковані та використовуються у тіньовому обігу або походження яких не встановлено, паливно-мастильні матеріалів, які знаходяться на АЗС та на яких можуть бути відсутні сертифікати якості, документи на придбання вищевказаних паливно-мастильних матеріалів тощо, сертифікатів якості та документи на придбання паливно-мастильних матеріалів, інших предметів та документів, які мають значення по кримінальному провадженню необхідно провести обшук у вказаному приміщенні.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, прокурор просить надати дозвіл на проведення обшуку на автозаправній станції, через яку проводилась реалізація паливно-мастильних матеріалів, за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Хабаровська, буд. 2.

Прокурор Хая Д.В у судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Відповідно до положень ч.3, ч.5 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Дослідивши додані копії документів, якими слідчий обґрунтовує клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не надано жодного доказу на підтвердження того, що відшукуванні речі можуть знаходитись у зазначеному в клопотанні приміщенні, а саме за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Хабаровська, буд. 2, тобто слідчим не доведені підстави вважати, що відшукувані речі знаходяться у зазначеному у клопотанні приміщенні,внаслідок чого відмовляє в задоволенні клопотання.

Слідчий суддя вважає необгрунтованим посилання на той факт, що перинна документація, фінансова та податкова звітність, інші необхідні для слідства речі та документи можуть знаходитися за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Хабаровська, буд. 2, оскільки належні та допустимі докази слідчому судді з цього приводу також не надані.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 233-236 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про проведення обшуку за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Хабаровська, буд. 2, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.О.Костромітіна