Ухвала суду № 57339379, 04.04.2016, Дружківський міський суд Донецької області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Номер провадження 1-кс/229/195/2016

Справа № 229/1161/16-к

04 квітня 2016 р. м. Дружківка

Слідчий суддя суддя Дружківського міського суду Донецької області Молібога Г.В., при секретарі Білик О.А., за участю прокурора Володіна В.Ю. розглянувши клопотання про проведення перевірки за кримінальним провадженням № 12015050390002717 від 4 грудня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 213, ч. 1 ст. 364-1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Клопотання надійшло до суду «01» 04. 2016 р.

Суд, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку слідчого та прокурора дійшов таких висновків:

Прокурор довів, що в провадженні Дружківського ВП Артемівського ВП ГУНП в Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження №12015050390002717, внесеного до ЄРДР 4 грудня 2015 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 213, ч. 1 ст. 364-1 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на блок-посту №13 у м. Краматорську Донецької області 03.12.2015 зупинено автомобіль НОМЕР_1 під керуванням ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, який перевозив вантаж: «брухт сталевий великоваговий вид 500 ДСТУ 4121-2002» у кількості 7 одиниць, загальною вагою 19,44 тонн без документів. Однак оглянути вказаний автомобіль не надалось можливим у звязку з тим, що вказаний автомобіль самовільно покинув вказаний блок-пост.

07.12.2015 на блок-посту №13 у м. Краматорську Донецької області знову зупинено автомобіль НОМЕР_2 під керуванням ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, який перевозив вантаж: залізничні колії під видом металобрухту загальною вагою 17 т. 700 кг., та автомобіль НОМЕР_3 під керуванням ОСОБА_2, який також перевозив залізничні колії під видом металобрухту загальною вагою 6 т. 400 кг.

В ході досудового розслідування отримано оперативну інформацію про те, що вказаний металобрухт вивозиться з території ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ 00165669.

03.02.2016 до Краматорської місцевої прокуратури надійшов лист в.о. начальника ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_3 про те, що ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ 00165669 станом на 01.01.2015 мало податковий борг у озмірі 47 521,2 тис. грн., станом на 01.01.2016 має податковий борг 47 367,2 тис. грн., в тому числі податок на прибуток 38 223 тис. грн., орендна плата за землю 9 144,2 тис. грн.

Також, згідно інформації УПФУ в м. Дружківці Донецької області станом на 01.03.2016 сума заборгованості з відшкодування фактичних витрат на виплату та доставку пенсій, призначених на пільгових умовах за списками №1 та №2 становить 8 894 464,45 грн. Вказана сума заборгованості виникла за період з 01.11.2014.

Крім того, згідно інформації з ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області обсяги реалізації продукції, згідно деклараціям по ПДВ ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» за 2014 рік склала 49 374,9 тис. грн., за 2015 рік 23 346,1 тис. грн.

Згідно відомостей бази АІС «Податковий блок» ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» за період з 01.01.2014 по 09.02.2016 мав господарські відносини з ТОВ Фірма «Оскар», ПАТ «Світло шахтаря», ТОВ «Укр-Мет», ТОВ «Моноліт», ТОВ «Мединський і К», ТОВ «Краснодонвугілля» та іншими субєктами господарювання, загалом з 24 субєктами.

ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області перевірки додержання вимог податкового законодавства ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ 00165669 з 2014 по теперішній час не проводила.

Таким чином, є підстави вважати, що службові особи ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» зловживають своїми повноваженнями, тобто використовують, всупереч інтересам ПАТ, свої повноваження, що завдало шкоду інтересам держави. Крім того, є підстави вважати, що обсяги реальних операцій з продажу товарно-матеріальних цінностей значно привішують обсяги реалізацій сформованих у податковій звітності. У звязку з вказаними обставинами необхідно вирахувати приховану виручку від оподаткування яка використовувалися при розрахунках з іншими субєктами господарювання, а не на сплату податків та заборгованостей, у звязку з чим виникла необхідність у проведенні перевірки додержання вимог податкового законодавства службовими особами ПАТ «Дружківський машинобудівний завод».

Положеннями підпункту 78.1.11 статті 78 Податкового кодексу України передбачено, що обставинами для проведення позапланової перевірки є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Однак, Законом України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.2014 внесено зміни до Кримінального процесуального кодексу України, які набули чинності 25.04.2015, зокрема виключено пункт 6 статті 36 і пункт 4 частини 2 статті 40, які передбачали право прокурора та слідчого на призначення ревізій та перевірок.

З моменту набуття чинності положень Закону «Про прокуратуру» в частині змін до Кримінального процесуального кодексу України, прокурори та слідчі таке право втратили. Тобто, з 25.04.2015 позапланові документальні перевірки призначаються виключно за рішенням суду.

Враховуючи викладене та той факт, що для визначення повноти нарахування та сплати ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ 00165669 податку на прибуток і відшкодування податку на додану вартість, повноти відображення в податковій звітності результатів зовнішньоекономічної діяльності, правомірність використання податкових пільг, повноти та правильністі визначення податкових зобов'язань ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ 00165669, якому платежі були погашені шляхом проведення взаємозаліку та з інших питань додержання вимог податкового законодавства України в процесі здійснення ним фінансово-господарської діяльності в період з 01.01.2014 року по 30.03.2016 року, що має суттєве значення для встановлення розміру несплачених податків і додержання норм діючого законодавства України в галузі оподаткування, необхідно призначити та провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ 00165669 за період з 01.01.2014 року по 30.03.2016 року.

Іншими заходами встановити вказані відомості та довести факт і суму ухилення ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ 00165669 від сплати податків не ненадається можливим.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 71, 93, 110 КПК України», п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора краматорської місцевої прокуратури ОСОБА_4 - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню № 12015050390002717 документальну позапланову перевірку ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ 00165669 з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти нарахування та сплати податків за результатами його фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2014 року по 30.04.2016, проведення якої доручити фахівцям Дружківської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

При проведенні перевірки висвітлити наступне питання:

- чи порушені в звітних податкових періодах з 01.01.2014 року по 30.04.2016 службовими особами ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ 00165669 вимоги податкового законодавства України в частині: повноти нарахування і сплати податку на прибуток і податку на додану вартість, повноти відображення в податковій звітності результатів зовнішньоекономічної діяльності, правомірність використання податкових пільг, повноти та правильності визначення податкових зобов'язань ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ 00165669, якому платежі були погашені шляхом проведення взаємозаліку та з інших питань додержання вимог податкового законодавства України в процесі здійснення ним фінансово-господарської діяльності.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Г.В. Молібога