Ухвала суду № 57337049, 20.04.2016, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/5458/16-к

Провадження № 1-«кс»/ 522/7622/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 квітня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Попревич В.М., за участю слідчого - Очеретюка Д.А., розглянувши клопотання старшого слідчого 1 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Очеретюка Д.А., погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області Чорним Д.М., про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю,

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32016160000000017 від 17.02.2016 року за фактом умисного ухилення від сплати податків ТОВ «Борол ЛТД» (код ЄДРПОУ 22477145) та за фактом придбання та створення невстановленими особами суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.01.2015р. по 31.12.2015р. службові особи ТОВ «Борол ЛТД» здійснюючи фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ «Євротехноком Плюс» (ІПН 390491515548), ПП «Вігор» (ІПН 309140815527), ПП «Профіс Компані» (ІПН 350508915521), ТОВ «Катор ЛТД» (ІПН 394388315524), ПП «Воленс» (ІПН 373914315120), ТОВ «Бізнес Ера» (ІПН 390491715544), ТОВ «Юніал» (ІПН 191988315534), занизили обсяг реалізації товарів - мінеральної води на суму 20 854 391,78 грн. та як наслідок податкові зобов'язання ТОВ «Борол ЛТД» по податку на додану вартість занижено на суму 3 475 731,96 грн. Згідно висновку фахівця-економіста № 04 від 12.02.2016, сума збитків, нанесених бюджету держави складає 3 475 731,96 грн.

Встановлено, що директор ТОВ «Борол ЛТД» ОСОБА_3, фактично провадить реалізацію мінеральної води приватним підприємцям, які реалізують її через дрібні магазини за готівкові кошти за ринковою ціною в два - три рази більшою ніж ціна закупівлі, збір коштів здійснюється торгівельними представниками ТОВ «Борол ЛТД» та безпосередньо готівкові кошти передаються директору ТОВ «Борол ЛТД».

В бухгалтерської та податковій звітності ОСОБА_3 відображає начебто постачання мінеральної води на підприємства з ознаками «фіктивності» за ціною придбання у підприємства «Українські мінеральні води». В подальшому «фіктивні» підприємства провадять згортання податку на додану вартість, незаконно конвертують грошові кошти та незаконно формують податок на додану вартість підприємствам замовникам - реальний сектор економіки.

Таким чином встановлено, що протягом 2015 року службовими особами підприємства ТОВ «Борол ЛТД» фактично реалізовано за готівкові кошти на дрібні магазини без відображення в податковій звітності мінеральну воду в асортименті на суму 20 854 391,78 грн., документально відобразивши її продаж на підприємства із ознаками фіктивності по заниженій вартості. В результаті таких дій службові особи вказаного підприємства умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 3 475 731,96 грн., що є особливо великим розміром.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності неодноразово здійснили придбання чи реєстрацію ряду юридичних осіб, серед яких ТОВ "Енергоресурс Україна", ТОВ "Бізнес Ера", ТОВ "Катор ЛТД", ПП "Воленс", ТОВ "Престо", ПП "Брікк", ТОВ "Праймстафф", ВКП "Мрія" у вигляді ТОВ, "Автомобіліст 2013", ТОВ "Тонер Сістем", ТОВ "Сістемс Тонер"; ПП "Вігор", ТОВ "Агровелес", ТОВ "Гарант Україна", ТОВ "Теплодім Південь", ДП "Продсервіс К", ПП "Метіда", ПП "Рідний беріг", ТОВ "Фінансова Група Байкал", ТОВ "Престо", ПП "Діна", ПП "Лонгайленд", ТОВ "Катерина", ТОВ "Альтерс", ТОВ "Юнітраффік", ТОВ "Лазер ЛТД", ТОВ "Рокс-Сервіс", ТОВ "Тавріка-Агро", ТОВ "Укрконстракшн" та ПП "Профіс Компані". Прикриття незаконної діяльності полягає у задіяні «фіктивних» підприємств з метою мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки та обготівковування грошових коштів через каси банків.

В подальшому, в ході проведення обшуків за адресами здійснення протиправної діяльності 30.03.2016 виявлено та зафіксовано ознаки діяльності «конвертаційного центру». В ході вказаних обшуків, крім усього іншого, виявлено та вилучено печатки наступних підприємств із ознаками фіктивності: ТОВ "Енергоресурс Україна" код ЄДРПОУ 38784886, ТОВ "Бізнес Ера" код ЄДРПОУ 39049174, ТОВ "Катор ЛТД" код ЄДРПОУ 39438835, ПП "Воленс" код ЄДРПОУ 37391434, ТОВ "Праймстафф" код ЄДРПОУ 32834124, ТОВ "Сістемс Тонер" код ЄДРПОУ 39438788, ПП "Вігор" код ЄДРПОУ 30914087, ТОВ "Агровелес" код ЄДРПОУ 39713905, ТОВ "Гарант Україна" код ЄДРПОУ 38477674, ПП "Метіда" код ЄДРПОУ 36518493, ПП "Рідний Беріг" код ЄДРПОУ 38350603, ТОВ "Фінансова Група Байкал" код ЄДРПОУ 37136453, ТОВ «ТПГ Байкал» код ЄДРПОУ 37136453, ПП "Діна" код ЄДРПОУ 31480738, ТОВ "Катерина" код ЄДРПОУ 24534447, ТОВ "Юнітраффік" код ЄДРПОУ 35989969, ТОВ "Тавріка-Агро" код ЄДРПОУ 39718039, ТОВ "Укрконстракшн" код ЄДРПОУ 37811080, ПП "Профіс Компані" код ЄДРПОУ 38993098, ТОВ «Рулістен Томатіс» код ЄДРПОУ 40081567, ТОВ «ФК Рішельє» код ЄДРПОУ 38848436, ПП «Консорт Груп» код ЄДРПОУ 35819135, ТОВ «Фрог-Трейд» код ЄДРПОУ 38381186, ТОВ «Перспектива Комплекс» код ЄДРПОУ 37680517, ТОВ «Венета Систем» код ЄДРПОУ 37279766, ТОВ «Грінвей Львів» код ЄДРПОУ 39796494, ТОВ «Грінвей Одеса» код ЄДРПОУ 39796494, ТОВ «Юніал» код ЄДРПОУ 19198832, ТОВ «Манєж» код ЄДРПОУ 39370238, ТОВ «Грін Форс» код ЄДРПОУ 39244075, ТОВ «Овідіпром» код ЄДРПОУ 37929330, ПП «Ніка» код ЄДРПОУ 30542866, ПП "Консалт Групп» код ЄДРПОУ 35819135, ТОВ «Євростройкомплект» код ЄДРПОУ 38954834, ТОВ «Біг Тайм Раш» код ЄДРПОУ 38722416, ПП «Земконсалт» код ЄДРПОУ 32747351, ТОВ «Євротехноком Плюс» код ЄДРПОУ 39049153, ТОВ «АСВ-Трейд ЛТД» код ЄДРПОУ 33508697, ПП «Іпотека» код ЄДРПОУ 35696347, ПП «Сервісна компанія гідробуд» код ЄДРПОУ 35131280, ПП «Український Шлях» код ЄДРПОУ 32271804, Компанія «Сісамтранс» у формі ТОВ код ЄДРПОУ 24776099, ПП «Енергострой» код ЄДРПОУ 33217753, ТОВ «Теон-Іллічівськ» код ЄДРПОУ 33379478, ТОВ «Перспектива Комплекс» код ЄДРПОУ 37680517, ТОВ «Медіа-Група город» код ЄДРПОУ 35116807, ПП «Світлана» код ЄДРПОУ 22472366, ТОВ «Екол Маріна» код ЄДРПОУ 34379922, ПП «Рав-Плюс» код ЄДРПОУ 33205996, ТОВ «Студентська Інформаційна агенція» код ЄДРПОУ 20962729, ТОВ «Академія стратегії виживання» код ЄДРПОУ 24776099, ПП «Прочер Компані» код ЄДРПОУ 35050890, ТОВ ВКП «Мрія» код ЄДРПОУ 31502726, ПП «Інститут інтернет технологій» код ЄДРПОУ 35696347, ТОВ «Барвінок» код ЄДРПОУ 22489487.

На даний час, з метою встановлення, чи відбувався рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ПП «Ніка» (ЄДРПОУ 30542866) по рахунку № 26009201338756 (українська гривня), ТОВ «Овідіпром» (ЄДРПОУ 37929330) по рахункам №26000701359416 (українська гривня), № 26059031359416 (українська гривня), ПП "КРЕАТИВНИЙ М`ЯЧ" (ЄДРПОУ 35696347) по рахунку №26005201318888 (українська гривня) cлідчому управлінню фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області необхідно отримати доступ до роздруківок руху коштів по вищезазначеним рахункам відкритих в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528), які належать вищезазначеним підприємствам, а також документів реєстраційної справи по даним рахункам, які містять охоронювану законом банківську таємницю.

Разом з тим встановлено, що вказана вище документація знаходиться безпосередньо в АТ "ОТП БАНК".

Крім того, інформація яка міститься в документах банківської справи ПП «Ніка» (ЄДРПОУ 30542866) та ТОВ «Овідіпром» (ЄДРПОУ 37929330), ПП "КРЕАТИВНИЙ М`ЯЧ" (ЄДРПОУ 35696347) в АТ "ОТП БАНК" використовуватиметься як доказ факту перерахування грошових коштів на рахунки осіб, що задіяні у схемі ухилення від сплати податків, доказ факту перерахування грошових коштів від підприємств реального сектору економіки та дасть змогу встановити суму ухилення від сплати податків, зборів та обов'язкових платежів.

Документи, які підлягають вилученню, зокрема підписувалися підставними службовими особами даних підприємств із ознаками фіктивності під час отримання або переведення готівкових грошових коштів через касу АТ "ОТП БАНК" під час відкриття або закриття рахунків, укладення договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, підпису платіжних доручень на перерахування грошових коштів по зазначеним рахункам, підпису довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства, у зв'язку з чим, вони в повному обсязі мають перебувати у володінні АТ "ОТП БАНК". У зв'язку із тим, що службові особи вказаного банку можуть повідомити про заплановані слідчі дії щодо них підставних службових осіб вказаних підприємств та осіб, що організували схему «конвертації» грошових коштів, що в подальшому може спричинити знищення чи пошкодження ними речей та документів, які можуть служити доказами в даному кримінальному провадженні, прошу провести судовий розгляд клопотання без присутності представників банку.

Приймаючи до уваги вищевикладене, необхідно отримати можливість вилучити документацію, яка знаходиться в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528) та є банківською таємницею, а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по зазначеним рахункам за період з 01.01.2013 по теперішній час; обліково - реєстраційних справ вказаних підприємств (свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію); паспортів уповноважених осіб; довіреності на ім'я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення дій від імені підприємства); картки із зразками підписів і відбитку печатки; заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства; платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам, кредитної справи, зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати.

Кримінальне правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з наведених підстав, та довів наявність достатніх підстав вважати, що виклик особи у якої знаходиться зазначена інформація, може мати негативні наслідки.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація, яка знаходиться у АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528) має значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, та в подальшому може бути використана як доказ у кримінальному провадженню, при цьому іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів, що містять охоронювану законом таємниць.

Керуючись ст.ст.159-166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 1 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Очеретюка Д.А. погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області Чорним Д.М., про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції Очеретюку Д.А. або співробітникам оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області за дорученням слідчого можливість вилучення в АТ "ОТП БАНК": інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по розрахунковим рахункам ПП «Ніка» (ЄДРПОУ 30542866) по рахунку № 26009201338756 (українська гривня), ТОВ «Овідіпром» (ЄДРПОУ 37929330) по рахункам №26000701359416 (українська гривня), № 26059031359416 (українська гривня), ПП "Креативний м`яч" (ЄДРПОУ 35696347) по рахунку №26005201318888 (українська гривня) за період з 01.01.2013 по теперішній час;

- облікові - реєстраційні справи зазначених підприємств (свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію); паспортів уповноважених осіб; довіреності на ім'я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунком, здійснення дій від імені підприємства); картки із зразками підписів і відбитку печатки; заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства; платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунках; кредитної справи (кредитних договорів та документів, що складаються під час виконання кредитних договорів); зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 20.05.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Попревич В.М.

20.04.2016