Ухвала суду № 57287791, 19.04.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа №265/2261/16-к

Провадження №1-кс/265/640/16

У Х В А Л А

19 квітня 2016 року місто Маріуполь

Орджонікідзевський районний суд міста Маріуполя Донецької області у складі: Щербіна  А.В., за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., прокурора - Хая Д.В., слідчого - Слєпова Д.Ю., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. про проведення обшуку по кримінальному провадженню №32015050000000033 від 13.05.2015, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

19 квітня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. по кримінальному провадженню №32015050000000033 від 13.05.2015, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, про проведення обшуку.

В обґрунтування вказаного клопотання прокурор зазначив, що у період з жовтня 2014 року по грудень 2014 року, невстановлені службові особи ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680), діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог п.п.215.3.4 ст.215 Податкового Кодексу України, з метою маскування незаконного походження паливно-мастильних матеріалів провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ТОВ «Майстер 2012» (ЄДРПОУ 38471143), яке має ознаки фіктивності, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів зазначеного підприємства і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість понад 3045000,00 гривень, що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

У той же звітний період невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) з метою сприяння приховування злочинів у вигляді утаювання відомостей про об'єкти оподаткування, які існують у реальній господарській дійсності, шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, безпідставного завищення витрат суб'єктів господарської діяльності, відобразили у податковій звітності нібито реалізацію вищезазначених товарів на користь наступних підприємств: ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Посередник-Еліт» (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ «Сансара Плюс» (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «НК Захід» (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «Ж Станіслав» (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Ойл Траст» (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Вінерго» (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ «Атойл» (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ «Тракай» (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Омарант» (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Орельєн» (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ «Енергія Ойл» (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Табріс» (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Прайм- Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Яраз» (ЄДРПОУ 39255710), ТОВ «Капітал X» (ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Фортуна X» (ЄДРПОУ 37365142) які фактично фінансово-господарську діяльність з зазначеним підприємством не вели.

Крім того встановлено, що 15.11.2012 року невстановлені особи діючи умисно на території м.Донецька, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Майстер-2012» (ЄДРПОУ 38471143). У подальшому, невстановлені особи продовжуючи злочинну діяльність, діючи повторно, не маючи дійсного наміру здійснювати фінансово- господарську діяльність, 02.04.2014 року знов створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Делюкс Компани» (ЄДРПОУ 39159708), тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств «реального сектору економіки», зокрема у період 2014-2015 р.р. надавали вказані послуги ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680).

Проведеними заходами встановлено адресу автозаправної станції, яка була об'єктом оподаткування ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та в теперішній час є об'єктом оподаткування ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704), надана в оренду останнім власником ТОВ «Валвіт» (ЄДРПОУЗ 1507555) через яку проводилась реалізація вищевказаного пального, а саме: Донецька область, м.Маріуполь, смт Талаківка, вул.40-років Жовтня, буд.1-а, право власності на яку згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 39606894 належить ТОВ «Валвіт» (ЄДРПОУЗ 1507555).

Приймаючи до уваги, що в матеріалах кримінального провадження є достатньо підстав, які свідчать, що на автозаправній станції, через яку проводилась реалізація паливно-мастильних матеріалів, знаходяться необхідні для слідства оригінали первинної документації фінансово-господарської діяльності підприємств, які мали відносини з ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704), прокурор просив надати дозвіл на проведення обшуку.

Під час судового засідання, прокурор та слідчий підтримали подане клопотання та просили його задовольнити.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

В той же час, з копії дослідження про результати фінансово - господарської діяльності ТОВ «Майстер - 2012» (ЄДРПОУ 38471143) по взаємовідносинам з ТОВ «Делюкс Компані» (ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) за період 2014 - 2015 р. вбачається, що висновок про створення ТОВ «Майстер 2012» з метою прикриття незаконної діяльності може мати місце лише у випадку, якщо документи та інші відомості, які були використані у дослідженні, будуть визнані доказами по справі. При цьому, висновки вказаного дослідження можуть бути переглянуті при встановленні інших обставин справи, надання додаткових первинних документів.

Крім того, з копії дослідження про результати фінансово - господарської діяльності ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) щодо відносин з ТОВ «Майстер - 2102» (ЄДРПОУ 38471143) за жовтень 2014 року від 13.05.2015 року вбачається, що припущення про внесення посадовими особами ТОВ «Донмас» до фінансової та податкової звітності, первинних бухгалтерських документів завідомо неправдивих даних щодо взаємовідносин з ТОВ «Майстер - 2012» може мати місце лише у випадку, якщо матеріали дослідження будуть прийняті доказами по справі. При цьому, висновки вказаного дослідження можуть бути переглянуті при встановленні інших обставин справи, надання додаткових первинних документів.

Доказів того, що документи та матеріали вказаних досліджень були визнані доказами по справі, а також, що при складанні цих досліджень були використані всі необхідні первинні документи та висновки по ним є остаточними, слідчому судді не надано.

Також, слідчий суддя вважає необгрунтованим посилання на той факт, що перинна документація, фінансова та податкова звітність, інші необхідні для слідства речі та документи можуть знаходитися за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, смт Талаківка, вул.40-років Жовтня, буд.1-а, оскільки належні та допустимі докази слідчому судді з цього приводу також не надані.

Слідчому судді не надано доказів того, що ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) здійснюючи реалізацію паливно-мастильних матеріалів через автозаправні станції власником яких є ТОВ «Валвіт» (ЄДРПОУ 31507555) діяло всупереч вимогам чинного законодавства України, які регулює відповідні господарсько - правові відносини.

Слідчий суддя не приймає до уваги рапорт працівника ГУ ДФС у Донецькій області, оскільки відповідно до ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Слідчий суддя вважає, що рапорт працівника ГУ ДФС у Донецькій області не є доказом в розумінні ст.84 КПК України, оскільки не є документом, а отже і джерелом доказів.

У зв'язку з вищенаведеним, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурор не надав достатніх доказів та не довів наявності передбачених законом підстав, необхідних для задоволення поданого клопотання та надання дозволу на проведення обшуку. Слідчий суддя вважає, що втручання у права і свободи особи не може ґрунтуватися лише на припущеннях органа досудового розслідування.

На підставі викладеного, керуючись ст.234 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

1. В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. про проведення обшуку по кримінальному провадженню №32015050000000033 від 13.05.2015, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

2. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна