Ухвала суду № 57266019, 20.04.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2109/16-к

Провадження № 1-кс/265/583/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

20 квітня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Макарського О.Є., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Макарського О.Є., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050290000017 від 23.02.2015, за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508), за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що Службові особи ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Маріуполь, вул. Громової, буд. 63, яке знаходиться на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області, у період 2014 року, навмисно ухилилися від сплати податків шляхом включення до податкового кредиту неіснуючих операцій з підприємствами, які входять до складу «транзитно-конвертаційної» групи, а саме: ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (ЄДРПОУ 38517554), ТОВ «ДІТРЕЙД» (ЄДРПОУ 34980845), ПП «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), ТОВ «Продмаркет» (ЄДРПОУ 37949493), у результаті чого, службові особи ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) в порушення п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5 757 834,00 гривні, що є особливо великим розміром та підтверджується висновком експертного дослідження №3 від 13.02.2015. Крім того встановлено, що ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) в період 2014-2015рр. реалізовувало продукцію на адресу ТОВ «МГК «Геліос ЛТД» (ЄДРПОУ 38985328) на суму 9,78 млн. грн. ПДВ.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

В ході досудового слідства встановлено, що згідно даних «Податковий блок», ТОВ «МГК Геліос» придбало ТМЦ (у т.ч. імпорт) у підприємств на загальну суму близько 99,1 млн. грн.( імпорт - 30,9 млн.грн., придбання ТМЦ на території України - 68,2 млн.грн.) та реалізувало ТМЦ на загальну суму близько 105,6 млн.грн. При цьому на суму 33,6 млн. грн. підприємство ТОВ «МГК Геліос» придбало саме рекламні послуги, а реалізувало на 105,6 млн.грн. продуктів харчування, що ставить під сумнів реальність надання підприємству ТОВ «МГК ГЕЛІОС» рекламних послуг.

Виходячи з вищевикладеного вбачається, що ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (ЄДРПОУ 38517554), ТОВ «ДІТРЕЙД» (ЄДРПОУ 34980845), ПП «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), ТОВ «Продмаркет» (ЄДРПОУ 37949493) не могли здійснити надання рекламних послуг на адресу: ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) у зв'язку з тим, що дані взаємовідносини носять безтоварний характер та підприємства створені без мети здійснення господарської діяльності та для надання податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та сприяють умисному ухиленню від сплати податків.

Також в ході досудового слідства встановлено, що в період 2014 року на адресу ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) здійснювали постачання ТМЦ наступні підприємства : ТОВ «Термінал ЕКСПС» (ЄДРПОУ 38408663), ТОВ «Метро Кеш Енд Керрі» (ЄДРПОУ 32049199), ТОВ «Мережа ІДК» (ЄДРПОУ 37788558), ТОВ «Дальриба» (ЄДРПОУ 36972322), ТОВ «Фоззі Фуд» (ЄДРПОУ 32294926) на загальну суму ПДВ - 1 917 554 грн.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) у 2014 році здійснювало постачання ТМЦ на адресу наступних підприємств: ТОВ «Метро Кеш Енд Керрі» (ЄДРПОУ 32049199), ТОВ «Фоззі Фуд» (ЄДРПОУ 32294926), ТОВ «ТБ «Амстор» (ЄДРПОУ 32516492) ТОВ «Адвентіс» (ЄДРПОУ 35275230) ТОВ «Ашан Україна Гупермаркет» (ЄДРПОУ 35442481) ТОВ «МГК «Геліос ЛТД» (ЄДРПОУ 38985328) на загальну суму 96 000 000 грн.

В ході досудового слідства виникла необхідність в отримані документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів, які надходили на адресу ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) для встановлення обсягу товару, який придбало ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508), а саме: копії СМR, митних декларацій, декларації митної вартості, рішення про визначення митної вартості, рахунок-фактури, карантинні дозволи на імпорт товару, сертифікати щодо походження товару, акти проведення митного огляду товару, контракти, доповнення до контрактів, копії Invoice.

15.02.2016 в порядку ст. 93 КПК України спрямована вимога до Київської міської митниці ДФС з метою отримання вищевказаних документів. Однак 11.03.2016 отримана відповідь від Київської міської митниці ДФС в якій повідомлялось, що вказані документи буду надані лише на підставі ухвали слідчого судді.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні Київської міської митниці ДФС.

Слідчий Макарський О.Є. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

Представник Київської міської митниці ДФС, у володінні якого знаходяться відшукувані документи, у судове засідання не прибув, що за вимогами ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий у відповідній установі не відносяться до речей і документів, до яких заборонено доступ.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не доведено, що копії СМR, декларації митної вартості, рішення про визначення митної вартості, рахунок-фактури, карантинні дозволи на імпорт товару, сертифікати щодо походження товару, акти проведення митного огляду товару, копії Invoice, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів, які надходили на адресу ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні за ознаками складу кримінального злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, якою передбачено відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів). З урахуванням наведеного слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання, а саме в частині надання слідчому тимчасового доступу домитних декларацій, контрактів, доповнень до контрактів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів, які надходили на адресу ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508), оскільки зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Макарського О.Є, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Зобов'язати відповідальну особу Київської міської митниці ДФС надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієву Е.Ш., старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Макарському О.Є. та старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Брагіну Р.Р., або уповноваженим ними відповідному оперативному або слідчому органу, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Київської міської митниці ДФС, а саме: митних декларацій, контрактів, доповнень до контрактів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів, які надходили на адресу ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508).

Зобов'язати службових осіб Київської міської митниці ДФС надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 20 квітня 2016 року по 20 травня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя