Ухвала суду № 57221239, 14.04.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

14.04.2016 Справа №607/1540/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т., при секретарі судового засідання Горіній Я.А., за участю слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гожого М.С., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гожого М.С., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, Державної прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І., про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32015210000000117 від 18 грудня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.209, ч.3 ст.212 КК України, звернувся слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гожого М.С., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, Державної прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І.

У своєму клопотанні слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гожий М.С. просить розглядати його без участі представника ФОП ОСОБА_3 На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ФОП ОСОБА_3, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.

В судовому засіданні слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гожий М.С. клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ФОП ОСОБА_3 (іпн НОМЕР_1) за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, які знаходиться у володінні ФОП ОСОБА_3 (іпн НОМЕР_1), юридична адреса: АДРЕСА_1, з можливістю їх вилучення.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, відповідно до узагальнених матеріалів Державної служби фінансового моніторингу України №0581/2015/ДСК від 27.11.2015 фізичні особи ОСОБА_4 та ОСОБА_5 проводили фінансові операції з використанням рахунків підприємств TOB «Спецавтоінвест» (код за ЄДРПОУ 33589252), TOB «Пром-Індекс» (код за ЄДРПОУ 35642820), та TOB «Такт-Нафта» (код за ЄДРПОУ 31276974), які можуть бути пов'язані із вчиненням злочинів. Відповідно до вказаних матеріалів: фінансові операції, пов'язані із внесенням, за період з 11.07.2012 по 11.03.2015, готівкових коштів ОСОБА_4 на рахунок TOB «Спецавтоінвест» (код за ЄДРПОУ 33589252), відкритий в ПАТ «БМ Банк» (м. Тернопіль), на загальну суму 65,97 млн. грн.; фінансові операції, пов'язані зі зняттям, за період з 23.04.2013 по 28.04.2015, готівкових коштів ОСОБА_4 з рахунку, відкритого TOB «Спецавтоінвест» (код за ЄДРПОУ 33589252) в ПАТ «БМ Банк» (м. Тернопіль), на загальну суму 16,37 млн. грн.; фінансові операції, пов'язані зі зняттям 25.04.2014 готівкових коштів ОСОБА_5 (м. Тернопіль) з особистого рахунку, відкритого в ПАТ «БМ Банк» (м. Тернопіль), на суму 51,79 млн. грн., є такими, що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (вчинення дій, спрямованих на приховування чи маскування незаконного походження таких коштів).

За даним фактом 18.12.2015 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань кримінальне провадження за №32015210000000117 за фактом вчинення фізичними особами ОСОБА_4 та ОСОБА_5 фінансових операцій, спрямованих на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.209 КК України.

Крім того, працівниками оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області встановлено, що службові особи ТОВ «Спецавтоінвест» (код ЄДРПОУ 33589252) відобразили по бухгалтерському та податковому обліках безтоварні операції по отриманню послуг та товарів від ПП «Інгус Ойл» (код ЄДРПОУ 36143790), ТОВ «Тандем-Оіл» (код ЄДРПОУ 34994936), ПП «Лідер» (код ЄДРПОУ 31563452), ФОП ОСОБА_3 (іпн НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_3),ФОП ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_4), які не мають свого фактичного підтвердження, внаслідок чого незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та безпідставно збільшили валові витрати товариств, та як наслідок занизили податкові зобов'язання із податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму понад 3,5 млн. грн.

За даним фактом 16.02.2016 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань кримінальне провадження за №32015210000000117 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Спецавтоінвест» (код ЄДРПОУ 33589252).

17.02.2016 року матеріали вищевказаних досудових розслідувань об'єднано в одне провадження під №32015210000000117.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до матеріалів ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області службові особи ТОВ „Спецавтоінвест" з метою завищення валових витрат, мінімізації та ухилення від сплати податків проводяться фінансово-господарські операції які мають безтоварний характер по закупівлі бітуму нафтового дорожнього та будматеріалів у ризикових контрагентів, що мають ознаки фіктивної діяльності, а саме: ПП «Інгус Ойл» (код ЄДРПОУ 36143790), ТОВ „Тандем-Оіл" (код ЄДРПОУ 34994936), ПП „Лідер" (код ЄДРПОУ 31563452). Крім того ТОВ „Спецавтоінвест" проводило придбання бітуму по явно завищеним цінам від ринкових на загальну суму 2 991 486,16 грн., ПДВ у ТОВ „Віта Констракшн" (код ЄДРПОУ 35486251) а також, по бухгалтерському та податковому обліках відображало накладні, податкові накладні та інші первинні бухгалтерські документи, щодо придбання будматеріалів та отримання різного роду послуг, які виписуються від імені інших СГД.

Також, з метою збільшення валових витрат службові особи ТОВ „Спецавтоінвест" з початку 2015 року проводили перерахунок коштів на фізичних осіб підприємців за надані послуги по технічному обслуговуванні транспортних засобів, які водночас являються їхніми працівниками та за свою роботу отримують відповідну заробітню плату.

Так, ФОП ОСОБА_3 (іпн НОМЕР_1) за надані послуги отримав протягом 2015 року 2 474 336 грн.; ФОП ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_3) за надані послуги отримав протягом 2015 року 2 574 057 грн.; ФОП ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_2) за надані послуги отримав протягом 2015 року 2 940 264 грн.; ФОП ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_4) за надані послуги отримав протягом 2015 року 604 500 грн.

З метою швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування та проведення інших слідчих дій, а саме, підтвердження або спростування проведення фінансово-господарських операцій ФОП ОСОБА_3 (іпн НОМЕР_1) з TOB «Спецавтоінвест» (код за ЄДРПОУ 33589252), слідчий клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ФОП ОСОБА_3 (іпн НОМЕР_1) за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року та проведення їх вилучення.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий просить надати дозвіл на вилучення оригіналів документів ФОП ОСОБА_3 (іпн НОМЕР_1) за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, однак в клопотанні не обґрунтовано, та в судовому засіданні не доведено, того, що вилучення оригіналів вищевказаних документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, або ж без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий посилається лише на свої доводи зазначені у самому клопотанні. Відтак на переконання слідчого судді негативні наслідки щодо проведення тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів вищезазначених документів, можуть перевищувати необхідність досягнення завдань у даному кримінальному провадженні. Тому слідчий суддя вважає, що для досягнення цілей кримінального провадження можливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів.

Згідно ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригінали документів ФОП ОСОБА_3 (іпн НОМЕР_1) за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гожого М.С., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, Державної прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І., про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гожому М.С., або за його дорученням о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Мельнику І.Б., ст. о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ст. лейтенанту податкової міліції Дячині І.А., о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Рухтураку В.М. на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_3 (іпн НОМЕР_1), юридична адреса: АДРЕСА_1 за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, а саме: оригіналів первинних та зведених бухгалтерських, установчих та інших документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, документи складського обліку, товарно-транспортні накладні, акти приймання-здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно-сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, а також оригіналів документів що стосуються виконання робіт, надання послуг для TOB «Спецавтоінвест» (код за ЄДРПОУ 33589252) та інших документів, які свідчать про проведення ФОП ОСОБА_3 (іпн НОМЕР_1) фінансово-господарських операцій з TOB «Спецавтоінвест» (код за ЄДРПОУ 33589252), з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Базан Л.Т.