Ухвала суду № 57173231, 12.04.2016, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/3416/16-к

Провадження № 1-кс/369/783/16

У Х В А Л А

іменем України

12.04.2016 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Коцюрба М.П., при секретарі Олексюк І.В., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції Шевчука В. В. про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000019 від 04.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області підполковник податкової міліції Шевчук В. В. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000019 від 04.03.2016, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами підприємства ТОВ «Вишневе Будівництво та Інжиніринг», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань є акт №170/10-13-22-05/38098084 від 02.06.15 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Вишневе Будівництво та Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38098084) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Будівельно-фінансова компанія «Партнер», ТОВ «Ф-АРТ», ТОВ «Сучасні житлові технології», ТОВ «Амстор Трейд», ТОВ «Рентакран ТМ», ТОВ «Сіларк» за період з 01.08.2014 по 30.11.2014».

Згідно висновків акту перевірки встановлено порушення податкового законодавства підприємством ТОВ «Вишневе Будівництво та Інжиніринг» та винесено податкові повідомлення-рішення форми «Р» від 23.06.2015 з податку на прибуток приватних підприємств № 0002092201 на суму за основним платежем 1 099 080 грн. та з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) № 0002102201 на суму за основним платежем 1 221 200 грн.

Під час проведення перевірки встановлено, що ТОВ «Вишневе Будівництво та Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38098084, податкова адреса: Київська область, м. Вишневе, вул., Святошинська буд. 27 корп. 1 кв.20, перебуває на обліку в ДПІ у Києво-Святошинському районі, дир. Дука С.В.) відображено проведення фінансово-господарських операцій з наступними суб'єктами господарювання:

- ТОВ ««Рентакран ТМ» (ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києва, кількість працівників 39 осіб), (роботи виконані баштовим краном, ремонт двигуна повороту) в ході перевірки встановлено обрив ланцюга постачання. Отже ТОВ «Вишневе Будівництво та Інжиніринг» завищено суму податкового кредиту з ПДВ в листопаді 2014 року в сумі 6 289 грн.;

- ТОВ «Будівельно-фінансова Компанія «Партнер» (ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС м. Києва, кількість працівників 13 осіб), (договір підряду, загально-будівельні роботи «будівництво мікрорайону житлових будинків та громадських будівель по вул. Святошинській, вул., Л. Українки м. Вишневе). Згідно акту перевірки ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС м. Києва не підтверджено формування податкового кредиту та валових витрат. Отже ТОВ «Вишневе Будівництво та Інжиніринг» завищено суму податкового кредиту з ПДВ в серпень-листопад 2014 року в сумі 1 164 832 грн.;

- ТОВ «Ф-АРТ» (Васильківська ОДПІ Фастівське відділення, кількість працівників 8 осіб), (договір підряду - улаштування асфальтобетонного покриття). Неможливість проведення зустрічних звірок з постачальниками Донецької області. Отже ТОВ «Вишневе Будівництво та Інжиніринг» завищено суму податкового кредиту з ПДВ в жовтень-листопад 2014 року в сумі 20 572 грн.;

- ТОВ «Амстор-Трейд» (ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС м. Києва, в стані переходу до іншої ДПІ), (поставка картриджів та ремонт комп'ютерної техніки). Неможливість проведення зустрічної звірки в зв'язку з переходом до іншої ДПІ. Отже ТОВ «Вишневе Будівництво та Інжиніринг» завищено суму податкового кредиту з ПДВ за листопад 2014 року в сумі 6 109 грн.;

- ТОВ «Сучасні житлові Технології» (ДПІ в Печерському районі ГУ ДФС м. Києва, кількість працівників 10 осіб), (постачання комплектуючих до покрівлі), в ході перевірки встановлено обрив ланцюга постачання. Отже ТОВ «Вишневе Будівництво та Інжиніринг» завищено суму податкового кредиту з ПДВ в жовтні 2014 року в сумі 6 565 грн.;

- ТОВ «Сіларк» (ДПІ в Печерському районі ГУ ДФС м. Києва, кількість працівників 12 осіб), послуги екскаватора, в ході перевірки встановлено обрив ланцюга постачання. Отже ТОВ «Вишневе Будівництво та Інжиніринг» завищено суму податкового кредиту з ПДВ в листопаді 2014 року в сумі 16 833 грн.

За результатами вивчення встановлено, що службові особи ТОВ «Вишневе Будівництво та Інжиніринг» ухилилися від сплати податків на загальну суму 2 320 280 грн., що є великим розміром.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару (робіт, послуг), кінцевого споживача товарів (робіт, послуг), розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають доказове значення для розслідування даного кримінального провадження, в подальшому будуть визнані речовими доказами та необхідні для проведення експертних досліджень.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ТОВ «Вишневе Будівництво та Інжиніринг» знаходяться речі та документи по взаємовідносинам із ТОВ «Будівельно-фінансова компанія «Партнер» (код ЄДРПОУ 34956906), ТОВ «Ф-АРТ» (код ЄДРПОУ 36937340), ТОВ «Сучасні житлові технології» (код ЄДРПОУ 36757604), ТОВ «Амстор Трейд» (код ЄДРПОУ 39015208), ТОВ «Рентакран ТМ» (код ЄДРПОУ 36265113), ТОВ «Сіларк» (код ЄДРПОУ 38606332), в яких містяться відомості, які можуть бути використані як доказ факту або обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, котрі мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

Слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей та фінансово-господарських документів ТОВ «Вишневе Будівництво та Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38098084).

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило. Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Отже слідчий суддя, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки таке не відповідає вимогам п.4 ч.2 ст. 160 КПК України, а саме в клопотанні слідчим не надано підстав вважати, речі та документи перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,160,163, 164 КПК України, слідчий суддя-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції Шевчука В. В. про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000019 від 04.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуСлідчий суддя: М. П. Коцюрба