Ухвала суду № 57109768, 15.02.2016, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/601/16

ун. № 759/2246/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2016 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Макаренко В.В., при секретарі - Копчук Р.М., розглянувши, внесене у кримінальному провадженні № 32016100080000007 клопотання слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції Сафронов К. і погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №8 Речицька Н. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ «Доміне» (код за ЄДРПОУ 38471913), що знаходяться в банківській установі АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515), за адресою: м. Київ вулиця Суворова, будинок 4, за ознаками правопорушення, передбаченого, ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до клопотання матеріали, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого,

В С Т А Н О В И В:

15 лютого 2016 року до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції Сафронов К. і погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №8 Речицька Н. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ «Доміне» (код за ЄДРПОУ 38471913), що знаходяться в банківській установі АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515), за адресою: м. Київ вулиця Суворова, будинок 4, за ознаками правопорушення, передбаченого, ч. 3 ст. 212 КК України.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені № 32016100080000007 від 28.01.2016 відносно службових осіб ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код за ЄДРПОУ 31405191) за ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновків акту перевірки № 414/26-57-22-04-10/31405191 від 10.11.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код ЄДРПОУ 31405191) з питань дотримання податкового законодавства, що стали предметом оскарження у скарзі ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код ЄДРПОУ 31405191) від 19.10.2015 № 189/15 за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, складеного ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, службові особи ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код ЄДРПОУ 31405191) при взаємовідносинах з ТОВ «Бакеліт» (код ЄДРПОУ 37085556), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Імпульс» (код ЄДРПОУ 31528266), ТОВ «Доміне» (код ЄДРПОУ 38471913), ТОВ «Сана ЮГ» (код ЄДРПОУ 34192651), ТОВ «Капрод» (код ЄДРПОУ 38441669) у період з 01.01.2012 по 31.12.2014 занизили податок на прибуток на суму 2 907 450 грн. та податок на додану вартість на суму 2 781 761 грн., ухилившись таким чином від сплати податків на загальну суму 5 689 211 грн.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код ЄДРПОУ 31405191) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Бакеліт» (код ЄДРПОУ 37085556), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Імпульс» (код ЄДРПОУ 31528266), ТОВ «Доміне» (код ЄДРПОУ 38471913), ТОВ «Сана ЮГ» (код ЄДРПОУ 34192651), ТОВ «Капрод» (код ЄДРПОУ 38441669) у період з 01.01.2012 по 31.12.2014, які полягали у виконанні будівельно-монтажних робіт та постачанні ТМЦ.

Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Бакеліт» має стан платника «16» - припинено (лiквiдовано, закрито). Взято на податковий облік 21.04.2010 за № 428 та перебуває на обліку в ДПI у Калiнiнському р-нi м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області. Свідоцтво платника ПДВ від 11.06.2010 за № 100287771 анульоване 13.05.2014. Інформація про наявність основних фондів відсутня.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Бакеліт» придбає ТМЦ з номенклатурою: автозапчастини, керамогранті плити, дизельне пальне, а реалізовує на адресу ТОВ «НТЦ «ОХОРОННІ СИСТЕМИ» будівельно-монтажні роботи, що вказує на нереальність продажу ідентифікованих товарів. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за період 2012-2014 роки не подавався. Фінансовий звіт за 2012 та за 2013 рік ТОВ «Бакеліт» не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення, власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.

Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Брокбудкепітал» взято на податковий облік 27.12.2010 за № 58300 та перебувало на обліку в ДПI у Голосіївському району ГУ ДФС у м. Києві.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних за період 2012-2014 років ТОВ «Брокбудкепітал» придбає ТМЦ з номенклатурою: цукерка в асортименті, килимові покриття, цемент, газові плити, автозапчастини, а реалізовує на адресу ТОВ «НТЦ «ОХОРОННІ СИСТЕМИ» будівельно-монтажні роботи, що вказує на нереальність продажу ідентифікованих товарів. Кількість працюючих відповідно до звіту 1 ДФ за 4 кв. 2014 р. складає 10 осіб. Фінансовий звіт за 2014 рік ТОВ " Брокбудкепітал" не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення , власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.

Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «ДОМІНЕ» взято на податковий облік 28.11.2012 та перебувало на обліку в ДПI у Калiнiнському р-нi м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області.

Свідоцтво платника ПДВ від 25.02.2013 за № 200112985 анульоване 27.10.2014, у зв'язку тим, до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних, за період 2012-2014 років ТОВ «ДОМІНЕ» придбає ТМЦ з номенклатурою: надання консультаційних послуг в галузі охорони та безпеки функціонування суб'єктів господарської діяльності, а реалізовує на адресу ТОВ «НТЦ «ОХОРОННІ СИСТЕМИ» акумулятори, відеотехніку та комплектуючі до відеотехніки. Інформація про наявність основних фондів на підприємстві відсутня. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за перевіряємий період не подавався . Фінансовий звіт за 2013 рік ТОВ «ДОМІНЕ» не подано.

Під час аналізу Єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Доміне» реалізувало на адресу ТОВ «НТЦ «Охоронні системи» імпортну продукцію, виписані податкові накладні містять коди УКТ ЗЕД, але при подальшому аналізі та дослідження ТОВ «Доміне» не встановлено імпортних операцій, а також придбання імпортної продукції у контрагентів-постачальників.

При реалізації придбаних імпортованих чи підакцизних товарів платники податку - продавці, які не є безпосередніми імпортерами чи виробниками вказаних товарів, у випадку коли податкова накладна, на підставі якої такі товари були придбані, не містить коду згідно з УКТ ЗЕД щодо таких товарів, самостійно визначають код товару згідно з УКТ ЗЕД відповідно до Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД, передбачених Законом України "Про Митний тариф України", з урахуванням пояснень і методичних рекомендацій Держмитслужби, та зазначають його в податковій накладній.

Код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України) повинен зазначатись за всім ланцюгом постачання таких товарів до моменту їх продажу кінцевому споживачу або до моменту, коли такі товари перетворюються в інший товар або стають частиною нового в результаті виробництва, обробки, переробки тощо. У випадку коли під час виробництва, обробки, переробки тощо створено новий підакцизний продукт, йому присвоюється новий відповідний код згідно з УКТ ЗЕД.

Виходячи з вище наведеного не прослідковується переміщення придбаного товару від ТОВ «Доміне» до ТОВ «НТЦ «Охоронні системи» по ланцюгу постачання від імпортера до безпосередньо ТОВ «НТЦ «Охоронні системи».

Аналізом податкової звітності не встановлено декларування ТОВ «Доміне» суму податку на додану вартість у складі податкового кредиту за жовтень-грудень 2012 року. При перевірці даних АРМ «Митниця» також не встановлено здійснення імпортних операцій ТОВ «Доміне» за період 01.01.2012 по дату реалізації товару ТОВ «НТЦ «Охороні системи» (інформація щодо вантажно-митних декларацій з імпорту товару в базі даних не значиться).

Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Капрод» має стан платника «28» - триває процедура припинення. Взято на податковий облік 08.11.2012 за № 13216 та перебувало на обліку в Переяслав-Хмельницькій ОДПI ГУ ДФС у Київській області. Інформація про наявність основних фондів відсутня.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних за період 2012-2014 років ТОВ «Капрод» придбає ТМЦ з номенклатурою: вживане взуття, посуд, велосипеди, побутову техніку, а реалізовує на адресу ТОВ «НТЦ «ОХОРОННІ СИСТЕМИ» GST-116 Акустична система стельова, база універсальна для адресних сповіщувачів DZ-03, сповіщувач пожежний I-9102, індикатор виносний С-9314Р та ін.., що вказує на нереальність продажу ідентифікованих товарів.

Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Сана Юг» має стан платника «11» - припинено, але не знято з обліку.

Взято на податковий облік 27.04.2006 за № 85788 та перебувало на обліку в Генiчеській ОДПI. (Крим, м. Сімферополь).

Свідоцтво платника ПДВ від 05.08.2010 за № 100325494 анульоване 16.01.2014, у зв'язку тим, до ЄДР внесено запис про вiдсутність підтвердження відомостей. Інформація про наявність основних фондів відсутня. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за перевіряємий період не подавався . Фінансовий звіт за 2013 рік ТОВ " Сана Юг" не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення , власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.

Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Імпульс» має стан платника «4» - порушено провадження у справі про банкрутство. Взято на податковий облік 31.05.2001 за № 06602877 та перебувало на обліку в ДПI у Куйбишевському р-нi м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області. Свідоцтво платника ПДВ від 05.06.2001 за № 8037206, анульоване 16.06.2014, у зв'язку тим, до ЄДР внесено запис про вiдсутність підтвердження відомостей. Інформація про наявність основних фондів відсутня. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за перевіряємий період не подавався. Фінансовий звіт за 2013 рік ТОВ " Імпульс" не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення , власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.

Слідством встановлено, що ТОВ «Доміне» (код за ЄДРПОУ 38471913) має поточні рахунки № 26152200101991, 26000200101991, відкриті в АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515), за адресою: м. Київ вулиця Суворова, будинок 4, які свідчать про обіг коштів по зазначених поточних рахунках ТОВ «Доміне» (код за ЄДРПОУ 38471913), відкриття, використання та закриття поточних рахунків, мають значення для справи.

Зазначені банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження за період з моменту відкриття по теперішній час, грошових коштів по рахунках № 26152200101991, 26000200101991, власником яких являється ТОВ «Доміне» (код за ЄДРПОУ 38471913), використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні № 32016100080000007 від 28.01.2016 та свідчать про фактичне надходження та перераховування коштів суб'єктам господарської діяльності.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так і отримати доступ до документів стосовно клієнта ТОВ «Доміне» (код за ЄДРПОУ 38471913) в банківській установі АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515).

Оригінали зазначених документів ТОВ «Доміне» (код за ЄДРПОУ 38471913), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження коштів по рахунках № 26152200101991, 26000200101991, а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунків, проведення фінансових операцій по них, провести експертні дослідження оригіналів документів.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні кримінального провадження, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно клієнта ТОВ «Доміне» (код за ЄДРПОУ 38471913), що знаходяться в банківській установі АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515), за адресою: м. Київ вулиця Суворова, будинок 4, шляхом їх вилучення.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 та ч. 2 ст.163 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами, а також у відсутність представника АТ "КБ "Союз" та прокурора.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Досліджуючи вказане клопотання, заслухавши думку слідчого, суд бере до уваги наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

28.01.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за № 32016100080000007, згідно витягу з кримінального провадження (а.с. 7).

Вказані в клопотанні обставини, підтверджуються зокрема, відомостями про юридичну особу, банківськими рахунками, актом про результати документальної позапланової виїзної перевірки від 10.11.2015 року, податковим повідомленням від 27.11.2015 року.

Відповідно до ч. 1 ст 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Підсумовуючи викладене, зважаючи, що вказана інформація належить до охоронюваної законом таємниці, суд дійшов висновку про необхідність часткового задоволення вказаного клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ «Доміне» (код за ЄДРПОУ 38471913), що знаходяться в банківській установі АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515), за адресою: м. Київ вулиця Суворова, будинок 4, без вилучення оригіналів документів, оскільки слідчим не доведено, яким чином впливає вилучення (виїмка) оригіналів на хід розслідування кримінального правопорушення.

Крім цього, слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в АТ «КБ «СОЮЗ» йому або уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення.

Але, кримінально-процесуальний закон, зокрема в пункті 1) частини 1 ст.164 КПК України, визначає, що в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи те, що діючий КПК України не надає право слідчому судді надавати тимчасовий доступ до речей і документів невстановленій особі і за дорученням слідчого, ця вимога слідчого задоволенню не підлягає ще й з тих підстав, що не ґрунтована на процесуальному законі.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись статтями 92, 94, 107, 131, 132, 159-164, 369, 371, 372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції Сафронов К. і погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №8 Речицька Н. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ «Доміне» (код за ЄДРПОУ 38471913), що знаходяться в банківській установі АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515), за адресою: м. Київ вулиця Суворова, будинок 4, за ознаками правопорушення, передбаченого, ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ст. лейтенанту податкової міліції Сафронову Кирилу Руслановичу тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ «Доміне» (код за ЄДРПОУ 38471913), що знаходяться в банківській установі АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515), за адресою: м. Київ вулиця Суворова, будинок 4, по рахунках № 26152200101991, 26000200101991, а саме копії:

-документів, які знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час включно, грошових коштів по рахунках № 26152200101991, 26000200101991, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-справи з юридичного оформлення рахунків № 26152200101991, 26000200101991, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт - банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

-виписок з номерами телефонів, з яких проходило з'єднання системи „Клієнт - банк" між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

-вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку;

В іншій частині задоволення клопотання відмовити.

Строк дії ухвали слідчого судді - 30 днів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу слідчого судді можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду В.В. Макаренко