Ухвала суду № 57084969, 07.04.2016, Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області

У Х В А Л А

Справа № 183/1280/14-к

№ 1-кп/183/9/16

07 квітня 2016 року м. Новомосковськ

Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської обл. у складі

головуючого Лили В.М.

секретаря Петренко О.А.

за участю

прокурора Андруша Я.В.,

обвинуваченого ОСОБА_1

захисника ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Новомосковського міськрайонного суду кримінальне провадження за обвинуваченням:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, проживаючого ІНФОРМАЦІЯ_3 б. 44 кв. 2, не судимого

обвинуваченого у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України,

встановив:

ОСОБА_1 відповідно до протоколу загальних зборів учасників ТОВ «УкрПромТорг» від 22.10.2010 р. обраний генеральним директором товариства, та на підставі наказу №40-к від 25.10.2010 р. приступив до виконання обов'язків генерального директора ТОВ «УкрПромТорг», тобто з вказаної дати є службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, виконуючим організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки щодо поточного керівництва підприємством, організації виробничо-господарської та соціально-побутової діяльності, правом діяти від імені підприємства, представляти його на всіх підприємствах, установах та організаціях, укладати господарські та інші угоди з правом першого підпису.

Товариство з обмеженою відповідальністю «УкрПромТорг»

(код ЕДРПОУ 31898098), зареєстровано виконавчим комітетом Новомосковського міськвиконкому, ідентифікаційний номер 31898098 за юридичною адресою: Дніпропетровська область, м. Новомосковськ вул. Сучкова, буд. 68-а.

ТОВ «УкрПромТорг» перебував на обліку в Новомосковській ОДПІ в якості платника податків з 29.03.2002 р. та був платником податку на додану вартість.

Відповідно до п.3.2 статуту ТОВ «УкрПромТорг» від 20.03.2002 р. одним з видів робіт, що виконує товариство є організація та здійснення оптової, роздрібної та комісійної торгівлі промисловими, господарчими та продовольчими товарами, а також спиртовими напоями, тютюновими виробами, матеріалами, сировино та обладнанням, продуктами нафтопереробки, у тому числі за готівку та здійснення посередницьких послуг. Посадові особи товариства за викривлення державної звітності несуть установлену законодавством дисциплінарну, матеріальну чи кримінальну відповідальність.

ОСОБА_1, являючись службовою особою ТОВ «УкрПромТорг», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки на підприємстві, маючи реальну можливість належним чином виконати покладені на нього службові обов'язки, перебуваючи на посаді генерального директора з правом першого підпису, в порушення вимог п.п.7.2.5, п.7.2, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 (зі змінами та доповненнями), відповідно до якого не дозволяється віднесення до складу податкового кредиту будь-яких витрат зі сплати податку, які не підтверджені податковими накладними або митними деклараціями, а при імпорті робіт (послуг) - актом прийняття робіт (послуг) або банківським документом, який посвідчує перерахування коштів та сплату вартості таких робіт (послуг), а також, що у відповідності з вимогами п. 3.4 ст. З Наказу «Про затвердження форми податкової декларації та Порядку її заповнення та надання» від 30.05.1997 № 166 (зі змінами та доповненнями) платник податку самостійно нараховує суму податкового зобов'язання, яку вказує в декларації, а дані, наведені в декларації, повинні відповідати даним бухгалтерського обліку платника та даним книг податкового обліку в період часу з 01.10.2010 по 20.02.2011 неналежним чином виконуючи свої службові обов'язки щодо належного складання та перевірки достовірності відомостей відображених в бухгалтерській звітності та інших документах щодо взаємовідносин з ТОВ «Тензин Крим», маючи реальну можливість виконати свої обов'язки належним чином, тобто діяти так, як того вимагають інтереси підприємства складав, підписував та надав до Новомосковської ОДШ наступні документи, без перевірки їх змісту, правильності та точності відображених в них даних щодо діяльності ТОВ «УкрПромТорг» у взаємовідносинах з ТОВ «Тензин Крим», а саме: договір поставки №06/10-10 від 06.10.10 на 2 арк., витратна накладна №27/10/10 від 27.10.10 на 4 арк.; витратна накладна №28/10/10 від 28.10.10 на 4 арк.; витратна накладна № 29/10/10 від 29.10.10 на 4 арк.; витратна накладна №08/11/10 від 08.11.10 на 5 арк.; витратна накладна №09/11/10 від 09.11.10 на 9 арк.; витратна накладна №10/11/10 від 10.11.10 на 4 арк.; витратна накладна №15/11/10 від 15.11.10 на 3 арк.; витратна накладна № 16/11/10 від 16.11.10 на 7 арк.; витратна накладна №17/11/10 від 17.11.10 на 8 арк.; специфікація №2 від 26.10.10 на 5 арк.; специфікація №3 від 28.10.10 до договору №06/10-10 від 06.10.10 на 2 арк.; специфікація №5 від 08.11.10 до договору №06/10-10 від 06.10.10 на 5 арк.; специфікація №6 від 09.11.10 до договору №06/10-10 від 06.10.10 на 2 арк.; специфікація №7 від 12.11.10 до договору №06/10-10 від 06.10.10 на 7 арк.; специфікація №8 від 12.11.10 до договору №06/10-10 від 06.10.10 на 9 арк.; специфікація №9 від 15.11.10 до договору №06/10-10 від 06.10.10 на 9 арк.; договір № 314 від 25.10.10 на 1 арк.; витратна накладна № ПТ-0001893 від 27.10.10 на 6 арк.; витратна накладна № ПТ-0001896 від 28.10.10 на 2 арк.; витратна накладна № ПТ-0001897 від 29.10.10 на 5 арк.; витратна накладна № ПТ-0001968 від 08.11.10 на 3 арк.; товарно-транспортна накладна до витратної накладної № ПТ-0001968 від 08.11.10 на 1 арк.; витратна накладна №ПТ-0001983 від 09.11.10 на 2 арк.; товарно -транспортна накладна до витратної накладної №ПТ-0001983 від 09.11.10 на 1 арк.; витратна накладна №ПТ-0001984 від 10.11.10 на 3 арк.; товарно-транспортна накладна до витратної накладної №ПТ-0001984 від 10.11.10 на 1 арк.; витратна накладна №ПТ-0002008 від 15.11.10 на 2 арк.; товарно-транспортна накладна до витратної накладної №ПТ-0002008 від 15.11.10 на 1 арк.; витратна накладна №ПТ-0002009 від 16.11.10 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна до витратної накладної №ПТ-0002009 від 16.11.10р.на 1 арк.; витратна накладна №ПТ-0001998 від 17.11.10 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна від 17.11.10 на 1 арк.; податкова накладна від 10.11.10 порядковий номер №101107 на 3 арк.; податкова накладна від 09.11.10 порядковий номер №091103 на 2 арк.; податкова накладна від 08.11.10 порядковий номер №081110 на 3 арк.

Згідно податкової звітності з ПДВ за період з жовтня 2010 року по листопад 2010 р. товариства з обмеженою відповідальністю «УкрПромТорг» втановлено, що підприємство задекларувало податковий кредит від постачальника з індивідуальним податковим номером 356550901243 товару на загальну суму 2620614,83 грн.

Однак внаслідок фінансово-господарських операцій між ТОВ «УкрПромТорг» та ТОВ «Тезин Крим» з придбання товару фактично не відбувались, було встановлено донарахування податку на додану вартість у сумі 2440334 грн., в тому числі, жовтень 2010 р. - 856 184 грн., листопад 2010 р. - 1584150 грн.

Директор ТОВ «УкрПромТорг» ОСОБА_1 діючи умисно, з метою неналежного виконання своїх службових обовязків, не пересвідчившись належним чином у достовірності даних вказаних в деклараціях, підписав та подав до податкової інспекції звітність з відомостями, які не відповідають дійсності.

Своїми діями ОСОБА_1 завдав шкоду інтересам держави на загальну суму 2440334 грн., що більше ніж у 5186 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжким наслідком.

Дії ОСОБА_1 які виразилися у службовій недбалості, тобто неналежному виконанні службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило шкоду інтересам держави, які спричинили тяжкі наслідки кваліфікуються за ч. 2 ст.367 КК України.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_2 заявив клопотання, яке підтримав обвинувачений ОСОБА_1 про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Прокурор не заперечує щодо задоволення клопотання та звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, так як терміни давності притягнення обвинуваченого до кримінальної відповідальності на сьогодні дійсно закінчився і це є його правом клопотати про закриття справи.

Вислухавши клопотання захисника, думку учасників процесу, дослідивши підстави щодо звільнення ОСОБА_1, від кримінальної відповідальності, суд встановив, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав : так ОСОБА_1 обвинувачується в скоєнні кримінального правопорушення, початок якого відбувся 06 жовтня 2010 р. і на сьогоднішній день з моменту вчинення злочину пройшло більше пяти років.

Згідно зі ст. 12 КК України, злочин у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_1, передбачений ч. 2 ст. 367 відноситься до категорії середньої тяжкості і строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за цією статтею встановлено ст. 49 КК України пять років, який на сьогоднішній день закінчився. Згідно зі ст. 49 КК України закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, є обов'язковою підставою для звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної справи.

Відповідно до ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у звязку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Закриваючи справу суд вважає, що цивільний позов Новомосковської обєднаної державної податкової інспекції головного управління мін доходів у Дніпропетровській області до ОСОБА_1 про стягнення на користь держави завданої ним шкоди у розмірі прихованих від оподаткування сум повинен бути залишеним без розгляду.

На підставі викладеного, керуючись ст. 49 КК України та ст. ст. 284, 286 КПК України суд,

постановив:

звільнити обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження закрити.

Цивільний позов Новомосковської обєднаної державної податкової інспекції головного управління мін доходів у Дніпропетровській області до ОСОБА_1 про стягнення на користь держави завданої ним шкоди у розмірі прихованих від оподаткування сум залишити без розгляду.

Ухвалу може бути оскаржено до апеляційного суду Дніпропетровської області через Новомосковський міськрайонний суд протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя