Ухвала суду № 57084027, 05.04.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/4840/16-к

провадження № 1кс/201/2948/2016

УХВАЛА

05 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчука К.В., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Борисовим К.А., про здійснення тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32016040650000013 від 03.03.2016 року про вчинення кримінальних правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, в період 2014 - 2015 рр., в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, відобразили у податковому обліку підприємства господарські операції з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674) та ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925), які мають ознаки «фіктивності» і взаємовідносини з якими мають ознаки безтоварності, в результаті чого ухилились від сплати до бюджету сум з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, а саме у розмірі 3 828 238 грн.

ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш» мають ознаки «фіктивності» та входять до складу «конвертаційного центру», який в період 2014 - 2015 років надавав послуги з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшують свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобов'язання, що дозволяє здійснювати ухилення від сплати податків.

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Фірма «Партнер» використало схему ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операції, декларуючі взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» і за рахунок використання реквізитів яких, ним незаконно формувався податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємств.

29.10.2015 року в ході обшуку за юридичною адресою ТОВ Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) встановлені та вилучені первинні документи по взаємовідносинам із ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш», які мають ознаки «фіктивності», в тому числі товарно-транспортні накладні, які нібито підтверджують перевезення товару (целюлоза поліаніонна, гуарова камедь та ін.) від таких підприємств в адресу ТОВ Фірма «Партнер».

Так, встановлені та вилучені наступні товарно-транспортні накладні: ТТН № 231 від 14.05.2014р., автомобільний перевізник ТОВ «Авко», IVECO № НОМЕР_1, напівпричіп НОМЕР_3, пункт навантаження - м. Верхівцеве, пункт розвантаження - АДРЕСА_1, водій/експедитор: ОСОБА_3, № НОМЕР_4; ТТН № 249 від 30.05.2014р., автомобільний перевізник ТОВ «Авко», SCANIA № НОМЕР_2, напівпричіп НОМЕР_5, пункт навантаження - АДРЕСА_1, водій/експедитор: ОСОБА_4, № НОМЕР_6; ТТН № 250 від 30.05.2014р., автомобільний перевізник ТОВ «Авко», SCANIA № НОМЕР_2, напівпричіп НОМЕР_5, пункт навантаження - АДРЕСА_1, водій/експедитор: ОСОБА_4, № НОМЕР_6.

В ході допитів у якості свідків ОСОБА_3 та ОСОБА_4 повідомили, що фактично перевезення товарів від ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш» в адресу ТОВ Фірма «Партнер» із пункту навантаження - м. Верхівцеве в пункт розвантаження - АДРЕСА_1, - не здійснювали, вказані товарно-транспортні накладні не підписували.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, в тому числі, встановлення приналежності підписів в товарно-транспортних накладних виписаних ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш» в адресу ТОВ Фірма «Партнер» виникла необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи по підписах ОСОБА_5 та ОСОБА_4, які містяться у відповідних графах ТТН, виконані від їх імені.

Для забезпечення проведення судово-почеркознавчої експертизи, першочергове значення мають вільні зразки підписів та почерку ОСОБА_5 та ОСОБА_4.

Отримання вільних зразків підписів та почерку ОСОБА_5 та ОСОБА_4 забезпечить проведення судово-почеркознавчої експертизи, які являються обов'язковими для врахування експертом, що в свою чергу підтвердить чи спростує підписання ними товарно-транспортних накладних, якими підтверджуються факти перевезення товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш» в адресу ТОВ Фірма «Партнер». Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки).

Встановлено, що ОСОБА_5 та ОСОБА_4 в період 2014 - 2015 років працювали водіями на підприємстві-перевізнику ТОВ «Авко» (код ЄДРПОУ 32944223), являючись його співробітником.

Таким чином, оригінали документів із зразками підписів та почерку ОСОБА_5 та ОСОБА_4, а саме: матеріали особової справи співробітників ТОВ «Авко» (код ЄДРПОУ 32944223) - ОСОБА_5 та ОСОБА_4, в тому числі: заява про прийняття на роботу, заява про звільнення, біографія, пояснення, заяви на відпустку, копії документів, завірені підписами ОСОБА_5 та ОСОБА_4, та інші документи ТОВ «Авко» (службові записки, протоколи, тощо), які містять вільні зразки підписів та почерку вказаної особи, які перебувають у володінні ТОВ «Авко», - дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні забезпечити проведення об'єктивної судово-почеркознавчої експертизи.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення, а саме до оригіналів документів, які знаходяться в ТОВ «Авко» (код ЄДРПОУ 32944223), а саме: матеріали особової справи співробітників ТОВ «Авко» (код ЄДРПОУ 32944223) - ОСОБА_5 та ОСОБА_4, в тому числі: заяви про прийняття на роботу, заяви про звільнення, біографії, пояснення, заяви на відпустку, копії документів, завірені підписами ОСОБА_5 та ОСОБА_4, та інші документи ТОВ «Авко» (код ЄДРПОУ 32944223) (службові записки, протоколи, тощо), які містять вільні зразки підписів та почерку вказаних осіб.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню № 32016040650000013, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткаченко Д.В., тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення, а саме до оригіналів документів, які знаходяться в ТОВ «Авко» (код ЄДРПОУ 32944223), а саме: матеріали особової справи співробітників ТОВ «Авко» (код ЄДРПОУ 32944223) - ОСОБА_5 та ОСОБА_4, в тому числі: заяви про прийняття на роботу, заяви про звільнення, біографії, пояснення, заяви на відпустку, копії документів, завірені підписами ОСОБА_5 та ОСОБА_4, та інші документи ТОВ «Авко» (код ЄДРПОУ 32944223) (службові записки, протоколи, тощо), які містять вільні зразки підписів та почерку вказаних осіб.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32016040650000013.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.А.Антонюк