Ухвала суду № 57077251, 06.04.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/833/16-к

1-кс/760/3761/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06. 04. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Топоровського В. В., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Антонець О. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32015100110000105 від 28.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 32015100110000105 від 28.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Укрнафта» (код за ЄДРПОУ 00135390) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Праус» (код за ЄДРПОУ 37276126) за період серпень 2013 порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 67 774 118 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 5/28-10-41-20/00135390 від 06.02.2015.

Згідно акту перевірки № 5/28-10-41-20/00135390 від 06.02.2015 встановлено, що ПАТ «Укрнафта» сформовано податковий кредит по придбанню бензину автомобільного підвищеної якості на суму 67 774 117 грн. від ТОВ «Праус», яким в свою чергу сформовано податковий кредит від ТОВ «Вуглестіл Нью» (код за ЄДРПОУ 38473748).

Встановлено, що між ПАТ «Укрнафта» в особі директора департаменту будівництва та науково-технічної політики ОСОБА_3, який діє на підставі довіреності № юр-350/д від 29.07.2013 та ТОВ «Праус», в особі директора ОСОБА_4, який діє на підставі статуту укладено ряд договорів купівлі-продажу нафтопродуктів, а саме, договір купівлі-продажу

№ 57/08-КП від 01.08.2013, договір купівлі-продажу № 58/08-КП від 01.08.2013, договір купівлі-продажу № 59/08-КП від 01.08.2013, договір купівлі-продажу № 60/08-КП від 01.08.2013, договір купівлі-продажу № 61/08-КП від 01.08.2013, договір купівлі-продажу № 62/08-КП від 01.08.2013, договір купівлі-продажу № 63/08-КП від 01.08.2013, договір купівлі-продажу № 64/08-КП від 01.08.2013, договір купівлі-продажу № 65/08-КП від 01.08.2013.

ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області складено лист № 26667/223/37276126 від 23.09.2014 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Праус» щодо підтвердження реальності здійснення господарських відносин та повноти їх відображення в обліку за період з 01.07.2013 по 31.07.2014».

Встановлено, що ТОВ «Вуглестіл Нью» є основним постачальником товарів (робіт, послуг) для ТОВ «Праус» за період 01.07.2013 - 31.07.2013 - 98,52 % від загального обсягу поставки.

ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві складено акт № 405/26-51-22-03/38473748 від 12.06.2014 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Вуглестіл Нью» за період діяльності з 01.12.2012 по 30.04.2014», відповідно до якого підприємство має стан 9 - (Направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням).

07.04.2014 проведено експертне дослідження підписів виконаних від імені ОСОБА_5 на реєстраційних документах ТОВ «Вуглестіл Нью», отримано висновок експерта № 289, відповідно до якого підписи виконані на реєстраційних документах однією особою, а підписи у формі № 1 іншою, тобто різними особами.

За результатами відпрацювання ТОВ «Вуглестіл Нью» встановлено відсутність основних фондів, технічного персоналу (на підприємстві зареєстрована 1 особа), виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів та інших умов для ведення господарської діяльності, що може свідчити про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності.

Крім того, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Укрнафта» (код за ЄДРПОУ 00135390) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657) за період жовтень 2014 порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 43 332 304 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 642/28-10-41-20/00135390 від 17.06.2015.

Встановлено, що між ПАТ «Укрнафта» в особі директора департаменту реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально-технічного забезпечення ОСОБА_6, який діяв на підставі довіреності № юр-700/д від 05.12.2013 та

ТОВ «Азонтес» в особі директора ОСОБА_7, який діяв на підставі Статуту, укладено ряд договорів купівлі-продажу нафтопродуктів, а саме договір купівлі-продажу № НП-101 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-102 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-103 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-104 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-105 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-106 від 30.09.2014.

За даними Єдиного реєстру податкових накладних та декларацій по ланцюгу формування ПДВ за жовтень 2014 встановлено, що ПАТ «Укрнафта» сформовано податковий кредит по придбанню палива дизельного підвищеної якості (Євро) на загальну суму 259 993 821 грн., у тому числі ПДВ - 43 332 303 грн. від ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657), яке згідно даних інформаційних баз ДФС не придбавало даний товар та не являлось його імпортером.

ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області складено акт № 27/223/38361657 від 16.01.2015 «Про неможливість проведення перевірки ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.09.2014 по 31.10.2014».

Лівобережною ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 37233/7/04-64-22-03-9 від 20.11.2014 складено лист-застереження «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Азонтес» щодо не підтвердження реальності здійснення господарських відносин, їх реальності та повноти відображення в обліку за період жовтень 2014».

03.02.2016 у зв'язку із наявністю достатніх доказів у вчиненні кримінального правопорушення складене повідомлення про підозру директора департаменту реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально-технічного забезпечення ПАТ «Укрнафта» ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні кримінальних злочинів, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України та відповідні відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Встановлено, що відповідно до статуту ПАТ «Укрнафта», затвердженого протоколом № 21 від 22.03.2011 Загальних зборів акціонерів рішення про укладення угод, якщо вартість майна, робіт, послуг, що є предметом таких угод, становить від 10 млн. грн. до 50 млн. грн. приймаються за результатами засідання правління ПАТ «Укрнафта».

Так, для встановлення службових осіб ПАТ «Укрнафта», причетних до вчинення злочину, а саме: осіб, які безпосередньо брали участь у засіданні правління з приводу укладення договірних відносин із ТОВ «Азонтес» та встановлення точного місцезнаходження ОСОБА_3 та ОСОБА_6 необхідно отримати тимчасовий доступ, шляхом їх вилучення, до копій протоколів засідання правління ПАТ «Укрнафта» з приводу укладення договірних відносин з ТОВ «Праус» (протокол засідання правління № 22 від 27.09.2013) та ТОВ «Азонтес» (протокол засідання правління № 30 від 26.12.2014), копії табелю обліку робочого часу з усіма додатками до нього на ОСОБА_3 за 01.08.2013, копію табелю обліку робочого часу ОСОБА_6 за 30.09.2014.

Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, які мають значення для кримінального провадження та є необхідними для встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Іншим чином отримати копії зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників старшому лейтенанту податкової міліції Топоровському Віталію Володимировичу на тимчасовий доступ до документів, а саме копій протоколів засідання правління № 22 від 27.09.2013 та № 30 від 26.12.2014, копії табелю обліку робочого часу з усіма додатками до нього на ОСОБА_3 за 01.08.2013, копії табелю обліку робочого часу з усіма додатками до нього на ОСОБА_6 за 30.09.2014, які знаходяться у володінні ПАТ «Укрнафта» (код за ЄДРПОУ 00135390) м. Київ, провулок Несторівський, 3-5, тобто ознайомитись з ними та здійснити їх вилучення.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.