Постанова № 5707321, 12.05.2009, Центрально-Міський районний суд м. Макіївки

П О С Т А Н О В А

м. Макіївка 12 травня 2009 року

Суддя Центрально-Міського районного суду м. Макіївки Мироненко В.В., розглянувши подання про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло подання начальника СВ ПМ Макіївської ОДПІ ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці і проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю у службових осіб Акціонерно-Комерційного Інноваційного Банку «УКРСИББАНК» м. Харків (МФО 351005 м. Харків проспект Московський буд. 60 ), мотивуючи тим, що в провадженні СВ ПМ Макіївської ОДПІ знаходиться кримінальна справа № 69-75, порушена відносно директора ТОВ «IP-Бізнес Плюсс»ОСОБА_2 за ознаками злочину передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, яка виділена з кримінальної справи № 70/107-08, що розслідується СУ ПМ ДПА України за фактами фіктивного підприємництва, умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ „АІС-Моторс”, ТОВ „Атлєкос ВДМ”, пособництва в умисному ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ „АІС-Моторс”, ТОВ „Атлєкос ВДМ” групою осіб під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інших, замаху на заволодіння чужим майном службовими особами ТОВ „Мотордеталь –Конотоп”, ПП „ПКФ „Оптлуг”, пособництва на замах на заволодіння чужим майном службовим особам ТОВ „Мотордеталь –Конотоп”, ПП „ПКФ „Оптлуг”, скоєного групою осіб під керівництвом ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7 та інших, підроблення документів за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.1, 28 ч.2, 205 ч.2, 212 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.3, 15 ч.2, 191 ч.5, 27 ч.5, 191 ч.5, 358 ч.2,3 КК України.

В поданні зазначено, що в період 2005-2008 рр. група осіб під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інших, згідно єдиного плану з розподілом ролей, діючи умисно, з корисливих мотивів, перебуваючи на території міста Києва, без справжнього наміру здійснювати діяльність, пов’язану з виробництвом та продажем ТМЦ, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності створили та придбали ряд суб'єктів підприємницької діяльності (більш 80 юридичних осіб), зареєстрованих на «підставних» осіб, а саме: : ТОВ «Трім К» (код 35141262), ТОВ «Сімпорт» (код 35311949), ТОВ «Сібур» ( код 31569103), ТОВ «Сафалта» ( код 35481934),ТОВ «Постал» ( код 35572717), ТОВ «Капітал - інвест груп» ( код 34527380), ТОВ «Енерго-Менеджмент» ( код 35142182), ТОВ «Бігма-Трейд» ( код 35141304), ТОВ «Торгопт-Сервіс» ( код 35921371) та інші, які здійснювали операції щодо незаконного переказу безготівкових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств через поточні рахунки ФСПД, у готівку.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки даних підприємств вказана група осіб документально оформлювала неіснуючі операції на придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, після чого, документи передавались замовникам послуг для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, незаконного відшкодування податку на додану вартість.

Одним із підприємств, що використовувало в своїй діяльності послуги «конвертаційного» центру було ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» ( код ЄДРПОУ 34304553) м. Донецьк.

Так, встановлено, що в період 2007- 2008 рр. директор ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» ОСОБА_2, уклала ряд угод з газовими трейдерами України: ТОВ „Укрнадраресурс” ( код ЄДРПОУ 31439648, м. Харків), ТОВ „Коннекс-Газ” (ЄДРПОУ 35524438, м. Київ), ТОВ «Укрзакордоннафтогазрозвідка» ( код ЄДРПОУ 33403063, м. Київ), ТОВ „Альфа-Інгаз” ( код ЄДРПОУ 35093544, м. Київ), ТОВ „Промгаз України” (код ЄДРПОУ 32851474, м. Київ) про організацію рекламної кампанії та надання юридичних послуг.

Продовжуючи злочинну діяльність, директор ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» ОСОБА_2, за попередньою змовою з групою осіб під керівництвом ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інших, склали первинні бухгалтерські документи - угоди, акти прийому-передачі наданих послуг, податкові накладні, що підтверджували „нібито” надання рекламних та юридичних послуг по завищеній вартості, отриманих від ТОВ «Трім К» (код 35141262), ТОВ «Сібур» ( код 31569103), ТОВ «Постал» ( код 35572717), ТОВ «Капітал - інвест груп» ( код 34527380), ТОВ «Бігма-Трейд» ( код 35141304), ТОВ «Торгопт-Сервіс» ( код 35921371)..

Фактично вказані послуги ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» ( код ЄДРПОУ 34304553) не отримувало, а операції з даними підприємствами носили безтоварний характер.

В подальшому директор ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» ОСОБА_2 в підтвердження „нібито” наданих рекламних послуг склала ефірні довідки, що свідчили про трансляцію брендів газових трейдерів на регіональних телерадіокомпаніях України з вказівкою завищеного хронометражу відеороликів, кількості виходу в ефір та вартості придбаного рекламного часу, які стали підставою для оформлення актів прийому-передачі отриманих послуг та проведення оплати шляхом надання простих векселів та перерахування грошових коштів на поточні рахунки ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» від ТОВ „Укрнадраресурс”, ТОВ „Коннекс-Газ”, ТОВ „Альфа-Інгаз” , ТОВ «Укрзакордоннафтогазрозвідка», ТОВ „Промгаз України” з вказівкою призначення платежу „за рекламні послуги” з подальшим формуванням завищеної вартості природного газу при його розподіленні та постачанні газовими трейдерами на адресу кінцевих споживачів.

В свою чергу, директор ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 34304553) ОСОБА_2, здійснивши оплату простими векселями, які були видані від ТОВ „Укрнадраресурс”, ЗАТ „Укрнадрапромінвест”, ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» за „нібито” отримані послуги” на адресу задіяних в схемі фіктивних суб’єктів підприємницької діяльності, при настанні відповідних податкових періодів, необґрунтовано сформувала податковий кредит з ПДВ за березень 2008 року, що спричинило фактичне ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 2958 752,00 грн.

При проведенні виїмки документів, що підтверджують надання рекламних та юридичних послуг для газових трейдерів з залученням фіктивних суб’єктів підприємницької діяльності, директором ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 34304553) ОСОБА_2 частково надані первинні документи по вказаних взаємовідносинах, що не дає можливості в повному обсязі встановити рух товарно-грошових потоків та стосунків з суб’єктами господарювання .

З метою дослідження механізму проведених з контрагентами розрахунків та встановлення реальних сум валового доходу та податкових зобов’язань вищевказаних підприємств, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по поточним рахункам вказаних підприємств, застосування вексельної схеми взаєморозрахунків між ТОВ «IP-Бізнес Плюсс», ТОВ „Укрнадраресурс”, ЗАТ „Укрнадрапромінвест”, ТОВ „Коннекс-Газ”, ТОВ „Альфа-Інгаз” , ТОВ «Укрзакордоннафтогазрозвідка», ТОВ „Промгаз України” та фіктивними суб’єктами підприємницької діяльності.

Одним з джерел дослідження зазначених питань перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних обсягів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами, є дані про рух грошових коштів по поточних рахунках підприємств. Крім того, матеріали юридичних справ та чеки на видачу готівки, векселі, надані підприємством до банківської установи, містять дані про осіб, причетних до його діяльності та їх вільні зразки підписів

Згідно подання встановлено, що у зазначеній злочинній схемі ТОВ «Укрзакордоннафтогазрозвідка» (код ЄДРПОУ 33403063) використовувався рахунок № 26001037516800, відкритий у Акціонерно-Комерційному Інноваційному Банку «УКРСИББАНК» м. Харків (МФО 351005).

У поданні ставиться питання про надання дозволу на розкриття банківської таємниці і проведення виїмки у Акціонерно-Комерційному Інноваційному Банку «УКРСИББАНК» м. Харків (МФО 351005) відомостей, які відображують надходження та списання за період з 01.01.2007 по 05.05.2009 грошових коштів по рахунку № 26001037516800, що належить ТОВ «Укрзакордоннафтогазрозвідка» (код ЄДРПОУ 33403063) на паперовому та електронному (магнітному) носіях, справи з юридичного оформлення рахунку, у зв’язку з тимё що ці відомості мають суттєве значення для встановлення істини по справі.

Суд, дослідивши матеріали кримінальної справи, вважає, що подання начальника СВ ПМ Макіївської ОДПІ підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю у Акціонерно-Комерційному Інноваційному Банку «УКРСИББАНК» м. Харків (МФО 351005) по клієнту ТОВ «Укрзакордоннафтогазрозвідка» (код ЄДРПОУ 33403063), підлягає задоволенню, в зв’язку з тим, що документи, які необхідно вилучити в банківській установі, відображають реальні розрахунки по операціях, що проводяться ТОВ «Укрзакордоннафтогазрозвідка» (код ЄДРПОУ 33403063), мають суттєве значення для виявлення обставин злочину, встановлення істини по справі.

Враховуючи, що у службових осіб Акціонерно-Комерційного Інноваційного Банку «УКРСИББАНК» м. Харків (МФО 351005 м. Харків проспект Московський буд. 60 ) є копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та відображують надходження та списання за період з 01.01.2007 р. по 05.05.2009 р. грошових коштів по поточному рахунку № 26001037516800, що належить ТОВ «Укрзакордоннафтогазрозвідка» (код ЄДРПОУ 33403063); справа з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Укрзакордоннафтогазрозвідка» (код ЄДРПОУ 33403063), картки зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; грошові чеки на видачу готівки з вказаного рахунку; договори на купівлю простих векселів, та акти-прийому їх передачі, копії векселів з відміткою про їх погашення, які мають суттєве значення для встановлення істини по справі, та є банківською таємницею, керуючись ст. 178 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” № 2121-111 від 07.12.2000 р. (зі змінами та доповненнями), суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

1. Надати дозвіл на проведення виїмки у службових осіб в приміщеннях Акціонерно-Комерційного Інноваційного Банку «УКРСИББАНК» м. Харків (МФО 351005), розташованих за адресою: м. Харків проспект Московський буд. 60 документів, що містять банківську таємницю, за період з 01.01.2007 р. по 05.05.2009 р., а саме:

? копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та відображують надходження та списання за період з 01.01.2007 р. по 05.05.2009 р. грошових коштів по поточному рахунку № 26001037516800, що належить ТОВ «Укрзакордоннафтогазрозвідка» (код ЄДРПОУ 33403063), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, назву документів, на підставі яких проведені операції, реквізити контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти з вказівкою їхніх кодів ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції;

? справи з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Укрзакордоннафтогазрозвідка» (код ЄДРПОУ 33403063), в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт – банк”, заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства;

? грошових чеків на видачу готівки з вказаного рахунку,

? договорів на купівлю простих векселів, та акти-прийому їх передачі, копії векселів з відміткою про їх погашення.

в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів.

2. Проведення виїмки доручити співробітникам УПМ ДПА у Харківській області.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя підпис ОСОБА_8

Копія вірна : Суддя В.В. Мироненко