Ухвала суду № 57059509, 07.04.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/7738/16-к

УХВАЛА

07 квітня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., з участю секретаря судового засідання Вітюка В.В., прокурора Балюка В.О., слідчого Бовчалюк О.О., розглянувши клопотання останнього про отримання дозволу на проведення позапланової перевірки, у кримінальному провадженні №32015240000000061,

встановив:

07 квітня 2016 року старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Шуляк О.О. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Балюком О.В., про отримання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39776724, юридична адреса м.Київ, Печерський р-н, вул. Кіквідзе, буд. 37 -Б, кв.8) з питань дотриманням вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Квітневе» (ЄДРПОУ 36426717) за період 2015-2016 роки.

Як зазначено в клопотанні, невстановлені особи у період з листопада 2015 року по даний час, переслідуючи корисливу мету, пов'язану із наданням послуг із мінімізації податкового кредиту суб'єктам господарювання, без мети здійснення підприємницької (господарської) діяльності, придбали права на управління ТОВ «Квітневе» (ЄДРПОУ 36426717) для подальшого прикриття своєї незаконної діяльності.

Дане кримінальне правопорушення 04 грудня 2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань № 32015240000000061, правова кваліфікація правопорушення - ч.1 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Квітневе» зареєстровано 11.03.2009 року Рожищенським районним управлінням юстиції, Волинської області. Основний вид діяльності - розведення свиней, статутний фонд - 373000 гривень. Юридична адреса: Хмельницька обл., Летичівський район, с.Грушківці вул.Печенюка.

23 листопада 2015 року адреса змінена на 31544, Хмельницька область, Летичівський район, с.Грушівці, вул. Печенюка, відповідно, справа платника податків передана до Летичівського відділення Хмельницької ОДПІ.

З листопада 2015 року і по даний час, згідно з реєстраційними даними, директором, бухгалтером та засновником являється ОСОБА_4, код НОМЕР_1 (зареєстрована та проживає за адресою АДРЕСА_1.).

Проте, допитана як свідок ОСОБА_4, повідомила, що ніякого відношення до діяльності даного товариства не має, перереєстрацією товариства не здійснювала, електронні ключі підпису не отримувала, про те, що вона являється службовою особою чує вперше, оскільки ніколи не займалась та не планувала займатись будь-якою підприємницькою діяльністю.

Таким чином, 14 грудня 2015 року, на виконання ухвали Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області про призначення позапланової ревізії, Хмельницькою ОДПІ ДФС у Хмельницькій області проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Квітневе» з питань дотримання вимог податкового законодавства в період з 11.03.2009 р. по 07.12.2015 р., за результатами якого складено акт № 16/22/36426717 від 02.02.2016 р.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими особами упродовж листопада - грудня 2015 року зареєстровано податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ «Квітневе» на суму 77 184 546,31 грн. податкового кредиту з податку на додану вартість з рядом підприємств, в тому числі з ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39776724, основний вид діяльності - оптова торгівля текстильними товарами.) - 247 податкових накладних на реалізацію зерна, на загальну суму 163 545 тис. грн., в т.ч. ПДВ 27 257,5 тис. грн. В свою чергу, ТОВ «Прайд Трейд Груп» у податкових деклараціях з ПДВ не відобразило суми придбаної продукції, згідно з зареєстрованими у ЄРПН податковими накладними ТОВ «Квітневе».

Встановлено, що ТОВ «Квітневе» не мало відповідних витрат, пов'язаних з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сільськогосподарських культур, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів, які дали б змогу виростити та зібрати зерно в кількості близько 100000 тис. тон у 2015 році.

Вказане свідчить про фіктивний характер діяльності підприємства без мети здійснення господарської діяльності та надання, в подальшому, податкової вигоди третім особам, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварних операціях з реалізації сільськогосподарської продукції.

За таких обставин, під час досудового розслідування, з метою встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків ТОВ «Квітневе», виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39776724, м.Київ, Печерський р-н, вул.Кіквідзе, буд. 37 -Б, кв.8) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 2015-2016 роки.

Як встановлено, ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39776724) зареєстрована у м.Київ, Печерський р-н, а отже податковий контроль за його діяльністю відноситься до компетенції органів Державної фіскальної служби у Печерському районі м.Києва, а функції контрольно-перевірочних заходів віднесено до компетенції Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, у зв'язку з чим організацію проведення позапланової перевірки необхідно доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві.

Заслухавши слідчого та прокурора, які підтримали подане клопотання, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В той же час, до статей 36 та 40 КПК України Законом України «Про прокуратуру» були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Слідчим наведені підстави для проведення позапланової виїзної перевірки дотримання податкового законодавства, відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за ч.1 ст.205 КК України, неможливо.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись 93 КПК України, п.п.78.1.11, 78.2 ст.78, ст. Податкового кодексу України, -

ухвалив:

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №32015240000000061 позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39776724, юридична адреса м.Київ, Печерський р-н, вул. Кіквідзе, буд. 37 -Б, кв.8) з питань дотриманням вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Квітневе» (ЄДРПОУ 36426717) за період 2015-2016 роки, проведення якої доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя