Ухвала суду № 57053474, 25.03.2016, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/2779/16-к 1-кс/335/1709/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 березня 2016 року слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя Соболєва І.П., при секретарі Школяр К.П., за участю слідчого Голікова О.Ю., представника особи, у володінні якого знаходяться речі та документи ТОВ «Фоззі-Фуд» Волкова І.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015080020000017 від 12.03.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 Кримінального Кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя за погодженням з прокурором звернувся старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУДФС у Запорізькій області підполковник податкової поліції Голіков О.Ю. з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи свої вимоги тим, що службові особи ПП «Свят»(код ЄДРПОУ за 13631896) в період часу 01.01.12 по 31.12.14рр., при здійсненні фінансово-господарської діяльності шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 570 814 гривень.

Сума збитків встановлена згідно висновку аналітичного дослідження №14/2/08-01-16-01-12 від 20.02.15., яку проведено головним державним ревізором-інспектором відділу перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиваннями доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області Шкуропат Л.П.

Відповідно до податкової звітності з ПДВ встановлено, що у період 2013 - 2015 років службові особи ПП «Свят» з метою мінімізації податкових зобов'язань здійснювали реалізацію ТМЦ на афілійоване підприємство ТОВ «Торгівельна Компанія «Кейсінг-Максімус» (код за ЄДРПОУ 38783704), яке у свою чергу в подальшому реалізовувало ТМЦ до ТОВ "ФОЗЗІ-ФУД" (код ЄДРПОУ 32294926). Так встановлено, що відповідно до податкової звітності ТОВ «Торгівельна Компанія «Кейсінг-Максімус» (код за ЄДРПОУ 38783704) відобразило податкові зобов'язання з ПДВ на суму 1 993 795,9 грн. від ТОВ «ФОЗЗІ-ФУД» (код ЄДРПОУ 32294926).

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ФОЗЗІ-ФУД» (код за ЄДРПОУ 32294926) щодо придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) у ТОВ «Торгівельна Компанія «Кейсінг-Максімус» (код за ЄДРПОУ 38783704), за період з 01.01.12 по 01.11.15, а також документів щодо подальшої реалізації (використання у власній господарській діяльності, зберігання на складі, тощо) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), придбаних у ТОВ «Торгівельна Компанія «Кейсінг-Максімус» (код за ЄДРПОУ 38783704), документів щодо відображення зазначених операцій у бухгалтерському та податковому обліках, а саме: угоди, додаткові угоди, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, документи, які підтверджують розрахунки, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, документів підтверджуючих якість ТМЦ, документів підтверджуючих походження ТМЦ, документів підтверджуючих виробника ТМЦ, документів підтверджуючих якість сировини з якої виготовлені ТМЦ, документів підтверджуючих виробника сировини з яких виготовлено ТМЦ та інші первинні документи фінансово-господарської діяльності.

Вищезазначені документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ФОЗЗІ-ФУД» (код за ЄДРПОУ 32294926) мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015080020000017 від 12.03.15, тому як необхідні для проведення судових експертиз, ідентифікації осіб, які їх підписували та інше.

Отримання інформації, яка містить охоронювану законом таємницю про фінансово-господарські взаємовідносини підприємства ТОВ «ФОЗЗІ-ФУД» (код за ЄДРПОУ 32294926) з ТОВ «Торгівельна Компанія «Кейсінг-Максімус» (код за ЄДРПОУ 38783704), має на меті встановлення обставин фінансово-господарських взаємовідносин, ланцюгів руху грошових коштів, які надходили на рахунок підприємств з ознаками фіктивності, встановлення обставин реалізації ТМЦ на адресу покупця ТОВ «ФОЗЗІ-ФУД» (код за ЄДРПОУ 32294926) та їх подальшого використання, встановлення осіб, які фактично ініціювали та брали участь у проведення вказаних операцій, осіб зацікавлених у проведенні таких трансакцій, встановлення можливих свідків, яким відомі обставини, за яких відбувалось вказані фінансові операції. Вказані обставини відносяться до події кримінального правопорушення та підлягають доказуванню відповідно до ст. 91 КПК України.

Слідчий зазначає, що є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вищезазначених документів, тому просить суд розглянути клопотання про тимчасовий доступ до документів ТОВ «ФОЗЗІ-ФУД» (код за ЄДРПОУ 32294926) у судовому засіданні без виклику службових осіб ТОВ «ФОЗЗІ-ФУД» (код за ЄДРПОУ 32294926).

Слідчий суддя дійшов висновку про розгляд клопотання з викликом представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи ТОВ «Фоззі-Фуд» у судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання з підстав того, що клопотання слідчого не відповідає вимогам КПК України та містить чіткого визначення запрошуваних документів, що унеможливлює його виконання.

Заслухавши слідчого та представника ТОВ «Фоззі-Фуд», дослідивши доводи клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно з статтею 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, що кваліфікується за ч. 3 ст. 212 КК України, відносно службових осіб підприємства ПП «Свят» (код за ЄДРПОУ 13631896), які у період з 01.01.12 по 31.12.14 при господарських взаємовідносинах з підприємствами ТОВ «Старт Альянс» (код ЄДРПОУ 37494128), ТОВ «Аквілея» (код ЄДРПОУ 38191117), ТОВ «Консалт Ресурс ЛТД» (код ЄДРПОУ 38610304), ТОВ «Оіл-Прес» (код ЄДРПОУ 37189277), ПП «Гілея Інвест» (код ЄДРПОУ 37285041), ТОВ «Аверс Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688), ТОВ «Центр-ТК» (код ЄДРПОУ 36577386), ТОВ «УПМТ» (код ЄДРПОУ 39015297), ТОВ «Профіт Партнер» (код ЄДРПОУ 39207798), ТОВ «Логан Груп» (код ЄДРПОУ 39171636), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 32985135), ТОВ «Енкі Констракт» (код ЄДРПОУ 39035926), ТОВ «Пан-Текс» (код ЄДРПОУ 38322445), ТОВ «Трейдбор» (код ЄДРПОУ 38124130), ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 570 814 гривень.

Часиною 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що тимчасовий доступ та вилучення документів необхідні для розслідування кримінального правопорушення, що кваліфікується за ч. 3 ст.212 КК України, відносно службових осіб ПП «Свят», які при господарських взаємовідносинах з іншими, ніж ТОВ «Фоззі-Фуд», підприємствами, ухилились від сплати податку. У клопотанні слідчого відсутні будь-які підтверджені доказами відомості щодо вчинення протиправних господарських операцій посадовими особами ТОВ «Кейсінг-Максімус», з яким ТОВ «Фоззі-Фуд» мало взаємовідносини, а також щодо фіктивності ТОВ «Кейсінг-Максімус». При цьому слідчий не наводить обґрунтування щодо того, яке доказове значення у цьому кримінальному провадженні №3201508002000017 мають фінансово-господарські документи ТОВ «Фоззі-Фуд».

В мотивувальній частині клопотання зазначено, що кримінальне правопорушення було скоєне у період з 01.01.2012р по 31.12.2014р. При цьому слідчий просить надати тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «Фоззі-Фуд» за період з 01.01.2012р. по 01.11.2015р., не наводячи обґрунтування того, що документи за вказаний період можуть доводити певні обставини в даному кримінальному провадженні.

Також у клопотанні не наведено обґрунтування, підтвердженого відповідними доказами, неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою оригіналів документів ТОВ «Фоззі-Фуд».

Таким чином, слідчим не додержано вимог ст.163 КПК України, які є необхідною умовою для задоволення слідчим суддею клопотання про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.1 ст.164 КПК України, в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено назву, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ.

Всупереч вимог п.1 ст.164 КПК України, у клопотанні слідчого не наведено жодних ознак, які б дозволили ідентифікувати документи, до яких надається доступ.

Пунктом 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим не доведено існування загрози зміни або знищення документів з боку ТОВ «Фоззі-Фуд».

За таких обставин, слідчий суддя не вбачає наявності всіх передбачених законом правових підстав для вилучення документів, з огляду на що у задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись статтями 132, 159 - 163, 369, 372 Кримінального процесуального Кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Голікова О.Ю про надання тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ФОЗЗІ-ФУД» (код за ЄДРПОУ 32294926) щодо придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) у ТОВ «Торгівельна Компанія «Кейсінг-Максімус» (код за ЄДРПОУ 38783704), за період з 01.01.12 по 01.11.15 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.П. Соболєва