Ухвала суду № 57052076, 01.04.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1731/16-к

Провадження № 1-кс/265/491/16

УХВАЛА

01 квітня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна  А.В., за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Приймак В.П. про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню №320150502900000038 від 28.07.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

28 березня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Приймак В.П., яке погоджено з погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., по кримінальному провадженню №320150502900000038 від 28.07.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 300131), юридична адреса: 04050, м.Київ, вул.Артема, 60, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, що у провадженні другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 320150502900000038 від 28.07.2015, за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «Сателлит» ( код ЄДРПОУ 13501985), за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Сателлит» (ЄДРПОУ 13501985), у період з 01.10.2014 р. по 30.06.2015 р. в порушення пп.198.1, 198.2, 198.3 ст.198 Податкового Кодексу України, здійснюючи господарську діяльність з виробництва та подальшого експорту соняшникової олії на адресу підприємства - нерезидента Noble Resources S.А. (Італія), відобразили в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючі операції щодо придбання товарів (насіння соняшника) у підприємств з ознаками «фіктивності та транзитності», а саме: ТОВ «Ронго-Трейд» (код ЄДРПОУ 38586848), ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ 38993098), в той час, як фактично, вищевказаними підприємствами товари на адресу ТОВ «Сателлит» не постачалися, що призвело до несплати службовими особами «Сателлит» в період з 01.10.2014 р. по 30.06.2015 р. до державного бюджету податку на додану вартість на суму понад 3,5 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ 38993098) використовує рахунки №26004034130301, №26058034130302, №26048034130301 (валюта 980 українська гривня) відкритий у АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 300131), юридична адреса: 04050, м.Київ, вул.Артема, 60.

Єдиним можливим способом встановлення факту сплати за товар, що транспортувався, встановлення дійсного покупця, реальних обсягів сплати для співставлення з реальними обсягами постачання, подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по рахунках ТОВ «АПК Схід».

Матеріали справи з юридичного оформлення рахунку та документи щодо списання коштів з рахунку, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Крім того, в АТ «Банк «Фінанси та Кредит» знаходяться оригінали чеків (заяв) на зняття готівки, які прямо вказують на намір, розмір, дату та час зняття готівкових коштів, що необхідно під час досудового розслідування для повного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, слідчий просив надати тимчасовий доступ до документів та отримати дозвіл на вилучення у уповноважених службових осіб АТ «Банк «Фінанси та Кредит», на паперовому та на магнітному носії інформації з розширенням «EXСEL», а саме: роздруківки (виписки за особовим рахунком) про рух грошових коштів за рахунками №26004034130301, №26058034130302, №26048034130301 (валюта 980 українська гривня) за період з дати відкриття рахунків по дату закриття рахунків оригінали яких знаходяться на електронному носії інформації, з повною розшифровкою всіх кредитових і дебетових надходжень, призначення платежу та назв контрагентів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номерів розрахункових рахунків і МФО банків.

В судовому засіданні, слідчий підтримав подане клопотання, та просив його задовольнити.

Представники АТ «Банк «Фінанси та Кредит» у володінні яких знаходяться необхідні для слідства документи, в судове засідання не з'явилися, хоча про день, час та місце розгляду клопотання були повідомлені. Відповідно до ч.4 ст.163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З доданого до клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №320150502900000038 від 28.07.2015 року вбачається, що досудове розслідування проводиться за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» роз'яснює, що за змістом ст. 212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв'язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину. Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

З протоколу допиту свідка, директора ТОВ «АПК Схід» ОСОБА_4, від 25.02.2016 року вбачається, що йому нічого невідомо про операції між ТОВ «АПК Схід» та ТОВ «Сателлит» за період з 22.01.2015 року по 12.05.2015 року, та звідки на видаткових накладних стоять печатки ТОВ «АПК Схід», а також зазначено на них його ім'я та прізвище, він також не знає.

Також, з документів наданих слідчим вбачається, що для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ 38993098) використовує рахунки №26004034130301, №26058034130302, №26048034130301 відкриті у АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 300131), адреса: 04050, м.Київ, вул.Артема, 60.

Таким чином, слідчий суддя погоджується з тим, що документи, які знаходяться у АТ «Банк «Фінанси та Кредит» можуть містити відомості, за допомогою яких досудове слідство може встановити наявність або відсутність умислу в діях службових осіб ТОВ «Сателлит» (ЄДРПОУ 13501985), за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно ч.5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Додані до клопотання документи, дозволяють слідчому судді зробити висновок, що на даному етапі досудового розслідування, інтереси слідства дозволяють отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів необхідних слідству з можливістю їх вилучення.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи та речі, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному провадженні; доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. При цьому, слідчим доведена необхідність вилучення оригіналів документів, оскільки саме таке вилучення на даному етапі досудового розслідування необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Приймак В.П. про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню №320150502900000038 від 28.07.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

2. Зобов'язати відповідальну посадову (службову) особу АТ «Банк «Фінанси та Кредит» надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Приймаку Віктору Петровичу, Макарському Олександру Євгеновичу, Ламшиній Оксані Олександрівні, тимчасовий доступ до документів АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 300131), юридична адреса: 04050 м. Київ, вул. Артема, №60, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення, а саме:

2.1. роздруківки (виписки за особовим рахунком) про рух грошових коштів за рахунками: №26004034130301, №26058034130302, №26048034130301 ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ 38993098) за період з 01.10.2014 року по 30.06.2015 року, оригінали яких знаходяться на електронному носії інформації, за НАЯВНОСТІ, з повною розшифровкою всіх кредитових і дебетових надходжень, призначення платежу та назв контрагентів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номерів розрахункових рахунків і МФО банків;

2.2. оригіналів справи з юридичного оформлення рахунків №26004034130301, №26058034130302, №26048034130301, а саме реєстраційних документів СПД, договорів банківських рахунків, документи ідентіфікування особи при відкритті рахунків, заяв на відкриття (закриття) рахунків ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ 38993098);

2.3. банківських карток із зразками підписів та відбитку печатки по рахункам №26004034130301, №26058034130302, №26048034130301 ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ 38993098);

2.4. доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по рахункам №26004034130301, №26058034130302, №26048034130301, які зберігаються у АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 300131).

3. Строк дії ухвали - з 01 квітня 2016 року по 01 травня 2016 року включно.

4. Роз'яснити, що особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

5. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

6. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна