Ухвала суду № 57052060, 06.04.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1685/16-к

Провадження № 1-кс/265/470/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

06 квітня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Брагіна Р.Р., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Брагіна Р.Р., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №12014050000001149 від 11 грудня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ «Азовелектрозбут»,що перебуває на обліку в Жовтневій ОДПІГУ ДФС у Донецькій області, з метою мінімізації податків, використовували в своїй діяльності платників єдиного податку ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 (НОМЕР_2), а саме у період 2013-2015 років ТОВ «Азовелектрозбут» сформувало податковий кредит за нібито реалізовані ТМЦ по договорам комісії через ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 та віднесли в реалізацію сплату сум ПДВ тоді як фактично ПДВ сплачено не було. В свою чергу,ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 діючи у порушення норм чинного законодавства, знаходячись на спрощеній системі оподаткування та не реєструючись платником податків на додану вартість, в зазначений період безпідставно сформулювали податковий кредит, а саме занизили в податковій звітності об'єми прибутків від реалізації товарів та сплачували податок по льотній ставці без сплати ПДВ, тобто занизили суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 5,4 млн.грн., завдавши великої матеріальної шкоди.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню №12014050000001149 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалось.

Згідно дослідження про результати фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) за період з 01.01.2014 по 30.09.2014 рр складений інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Донецькій області від грудня 2014 року, встановлено, при аналізі податкових декларацій з ПДВ та даних додатків до них, а саме додатків №5 та реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, відображених у системі Податкових блок ДФС України, встановлено, що відповідно до Реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за січень-вересень 2014 року ТОВ "Азовелектрозбут" (код 24646600), відображено реалізацію ТМЦ на адресу ФОП ОСОБА_4 на суму 20 973 699,58 грн.. Відповідно до Податкової Декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця ФОП ОСОБА_4 за 3 квартали 2014 року у розділі IV "Показники господарської діяльності для платників єдиного податку III групи" задекларовано загальну суму доходів за звітний (податковий) період (3 квартали 2014 року) у розмірі 262 114,41 грн.

Вбачається що ФОП ОСОБА_4 в порушення вимог п.291.4 ст.291 Податкового Кодексу України перевищено граничний обсяг доходу 3 000 000 грн. в 2014 році та в порушення вимог 293.8.3 п.293.8. ст.293 Податкового Кодексу України в наступному податковому (звітному) кварталі, за заявою не перейшов на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої групи або не відмовився від застосування спрощеної системи оподаткування, а також до суми перевищення граничного обсягу доходу не застосував ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків, що призвело до заниження суми єдиного податку.

Тобто ФОП ОСОБА_4 впродовж періоду з 01.01.2014 по 30.09.2014 рр. надав до податкових органів неправдиву інформацію щодо обсягів реалізації, а саме занизив у податковій звітності обсяги виручки (доходів) від реалізації товарів у 2014 році, внаслідок чого у порушення норм податкового законодавства знаходився на спрощеній системі оподаткування та звітував до податкових органів як платник єдиного податку 3-ї групи, та сплачував єдиний податок за ставкою 5% від занижених обсягів реалізації, всупереч вимог податкового законодавства, відповідно до якого повинен був зареєструватися як платник інших податків та платежів та зареєструватися як платник податку на додану вартість, внаслідок чого, ФОП ОСОБА_4 занизив суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет, за період з 01.04.214 по 30.09.2014 рр. у розмірі.

10.08.2010 року між директором ТОВ "Азовелекторзбут" ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_4 був укладений договір Комісії №214/1 згідно якого комісіонер зобов'язується в період дії даного договору за дорученням Комітента та за визначеним договором винагородою здійснювати від свого імені, але в інтересах та за рахунок угоди по купівлі-продажу товарів (продукції), які належать Комітенту на праві власності.

При виконанні доручень Комітент виплачує Комісіонеру винагороду в розмірі 5% від суму договорів купівлі-продажу господарських товарів, 3% - за угодами купівлі-продажу металопрокату від сум договорів, складених Комісіонером з покупцями.

02.01.2015 року на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Контуненко В.О. від 02.02.2015 року був слідчим СУ ГУ МВС України в Донецькій області був проведений обшук у нежилому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, що фактично використовує ТОВ "Азовелектрозбут".

В ході проведення обшуку були вилучені реєстраційні документи фінансово-господарської діяльності, готівкові книжки ФОП ОСОБА_4 та ТОВ ОСОБА_5.

Відповідно до пояснень ОСОБА_5, наданих останньою в ході вищевказаного обшуку, вона серед іншого, виконує обов'язки бухгалтера в ФОП ОСОБА_4 та використовує в діяльності орендовану частину приміщення ТОВ "Азоелектрозбут" АДРЕСА_1.

30.01.2015 року на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Контуненко В.О. від 02.02.2015 року слідчим СУ ГУ МВС України у Донецькій області був здійснений тимчасовий доступ до речей та документів що знаходяться у володінні ТОВ "Азовелектрозбут" (код 24646600) щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "Азовелектрозбут" з ФОП ОСОБА_4 серед яких акти прийому-передачі комісійних послуг за період 2014 року.

02.02.2015 року в якості свідка був допитаний ОСОБА_6 - директор ТОВ "Азовелектрозбут", який пояснив, що ТОВ "Азовелектрозбут" зареєстроване за адресою: м. Маріуполь, пр. Леніна 121, але фактично підприємство здійснює фінансово-господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_1. На підприємстві є відділ бухгалтерії де працює приблизно 5 бухгалтерів який очолює ОСОБА_7. Також ОСОБА_6 пояснив, що ОСОБА_4 він знає на протязі останніх 10-15 років, близьких відносин з ним не підтримує. Надавати відомості щодо проведення фінансово-господарських операцій ОСОБА_6 відмовився посилаючись на ст.63 Конституції України.

02.02.2015 року в якості свідка була допитана головний бухгалтер ТОВ "Азовелектрозбут" ОСОБА_7 яка пояснила, що їй достовірно відомо, що в якості комісіонера ТОВ "Азовелектрозбут" діє тільки одна особа - ФОП ОСОБА_4, та з будь-якими іншими особами чи СГД ТОВ "Азовелектрозбут" договори комісії не складало. Надавати відомості щодо проведення фінансово-господарських операцій ОСОБА_8 відмовилась посилаючись на ст.63 Конституції України.

26.01.2015 року в якості свідка буд допитаний ОСОБА_4 який пояснив, що він працевлаштований у ТОВ "ФК" Іллічівець" на посаді електромонтера. Приблизно в 2013 році він зареєструвався як ФОП як платник єдиного податку третьої групи. С податковим законодавством ОСОБА_4 ознайомлений в загальних рисах. Фактично ФОП ОСОБА_4 зареєстрований за адресом реєстрації ОСОБА_4 як фізичної особи, фактично свою діяльність ФОП ОСОБА_4 здійснює за адресою АДРЕСА_1, яке використовує ТОВ "Азовелетрозбут". Дане приміщення він орендує у ТОВ "Азовелетрозбут"

У ФОП ОСОБА_4 працевлаштована одна особа - ОСОБА_5 Надавати відомості щодо проведення фінансово-господарських операцій ОСОБА_4 відмовився посилаючись на ст.63 Конституції України.

11.02.2015 року за вих.195 службові особи ТОВ "ФК" Іллічівець" (код 37509935) направили лист до СУ ГУ МВС України в Донецькій області, згідно якого ОСОБА_4 займає посаду електромонтера по ремонту та обслуговуванню електрообладнання СК "Іллічівець", час роботи понеділок - п'ятниця з 08-00 до 16-30, перерва: з 12-00 до 12-30. Субота та неділя - вихідні дні.

На даний час в рамках досудового розслідування існує версія того, що посадові особи ТОВ «Азовелектрозбут» використовували в своїй діяльності платників єдиного податку ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 (НОМЕР_2), а саме у період 2013-2015 років ТОВ «Азовелектрозбут» сформувало податковий кредит за нібито реалізовані ТМЦ по договорам комісії через ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 та віднесли в реалізацію сплату сум ПДВ тоді як фактично ПДВ сплачено не було.

На теперішній час встановити фактично здійснення оплати за ТМЦ (роботи, послуги) від зазначених підприємств неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ "Азовелектрозбут" (код 24646600), ФОП "ОСОБА_4" (код НОМЕР_1), ФОП "ОСОБА_5" (код НОМЕР_2) з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту здійснення фінансово-господарських операцій між ФОП "ОСОБА_4" (код НОМЕР_1), ФОП "ОСОБА_5" (код НОМЕР_2) з ТОВ "Азовелектрозбут" (код 24646600).

Досудовим розслідуванням встановлено, що у ТОВ "Азовелектрозбут" (код 24646600) відкрито рахунок 26100300423931, 26107600925364, 26104192, 26100174, 26109454, 26107360,261012505,26029800102184,260422976 в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ "Азовелектрозбут" (код 24646600), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період з 01.01.2013 року та по теперішній час.

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у робітників вказаної банківської установи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Банківські документи ТОВ "Азовелектрозбут" (код 24646600) мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

Відомості, що містяться в банківських документах ТОВ "Азовелектрозбут" (код 24646600) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків, а також іншим способом, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести обставини відкриття та використання вказаних рахунків з метою зняття готівкових грошових коштів, перерахування безготівкових коштів у якості оплати товарно-матеріальних цінностей, виплат позик тощо.

Зазначені документи ТОВ "Азовелектрозбут" (код 24646600) необхідно вилучити в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851)оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

В зв'язку з тим, що до відкриття рахунків з метою незаконної діяльності можуть бути причетні службові особи ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851)є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів ТОВ "Азовелектрозбут" (код 24646600) необхідно вилучити в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), у зв'язку з чим доцільно розглядати клопотання без участі представників ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи ТОВ "Азовелектрозбут" (код 24646600) необхідно вилучити в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) які перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851).

Слідчий Брагін Р.Р. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Брагіна Р.Р., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851)надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Брагіну Ренату Рушановичу або уповноваженій слідчим особі тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), розташованого за адресою: м. Київ, Подільській район, вул. Андріївська, 4, а також надати можливість їх вилучити, а саме:

-документи, які містяться у справах клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків:

ТОВ "Азовелектрозбут" (код 24646600) - рахунки 26100300423931, 26107600925364, 26104192, 26100174, 26109454, 26107360,261012505,26029800102184,260422976.

та інших рахунків вказаних підприємств, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, довіреності, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо;

-інформація щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунків:

ТОВ "Азовелектрозбут" (код 24646600) - рахунки 26100300423931, 26107600925364, 26104192, 26100174, 26109454, 26107360,261012505,26029800102184,260422976.

та інших рахунків вказаних підприємств за допомогою системи "Клієнт-Банк";

-інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій ЄДРПОУ, найменування підприємств, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2013 по день пред'явлення ухвали до виконання по рахункам:

ТОВ "Азовелектрозбут" (код 24646600) - рахунки 26100300423931, 26107600925364, 26104192, 26100174, 26109454, 26107360,261012505,26029800102184,260422976.

-доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку.

Зобов'язати службових осіб ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 06 квітня 2016 року по 06 травня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя