Ухвала суду № 57006459, 08.04.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2041/16-к

Провадження № 1-кс/265/563/16

У Х В А Л А

08 квітня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області, Козлов Д. О., за участі секретаря Азарової А. О., слідчого Макарського О. Є., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, Макарського О. Є., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050290000008 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

8 квітня 2016 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області, про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 32015050290000008 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказував, що в провадженні першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32015050290000008 за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «Азовбудкомплект», за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Азовбудкомплект» (ЄДРПОУ 32091523), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Маріуполь, вул. Громової, буд. 63, яке знаходиться на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, у період з 01.01.2014 року по теперішній час, навмисно ухилилися від сплати податків шляхом включення до податкового кредиту та валових витрат підприємства, неіснуючих операцій з придбання рекламних послуг від підприємств, які входять до складу «транзитно-конвертаційної» групи, а саме: ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (ЄДРПОУ 38517554), ТОВ «Грейн Опт» (ЄДРПОУ 38586146), ПП «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), ГОВ «Еколайн-СТ» (ЄДРПОУ 37882209), у результаті чого, службові особи ТОВ «Азовбудкомплект» (ЄДРПОУ 32091523) в порушення п. 198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 141 564,00 гривні.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

В ході досудового слідства проведено комплекс заходів щодо встановлення місцезнаходження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Азовбудкомплект» (ЄДРПОУ 32091523) по взаємовідносинам з ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (ЄДРПОУ 38517554), ТОВ «Грейн Опт» (ЄДРПОУ 38586146), ПП «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), ТОВ «Еколайн-ЄТ» (ЄДРПОУ 37882209), ТОВ «Дітрейд» (ЄДРПОУ 34980845) ТОВ «Грізлі Ком» (ЄДРПОУ 38133191), ТОВ «Азовліфт ЛТД» (ЄДРПОУ 36996060) в ході проведення даних заходів встановити де фактично перебувають документи фінансово-господарської діяльності не виявилось можливим.

Виходячи з вищевикладеного вбачається, що ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (ЄДРПОУ 38517554), не могли здійснити надання рекламних послуг на адресу: ТОВ «Азовбудкомплект» (ЄДРПОУ 32091523) у зв'язку з тим, що дані взаємовідносини носять безтоварний характер та підприємства створені без мети здійснення господарської діяльності та для надання податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та сприяють умисному ухиленню від сплати податків.

В ході досудового розслідування проведенні обшуки за адресою ТОВ «Азовбудкомплект» (ЄДРПОУ 32091523), в ході вказаних обшуків вилученні акти надання послуг ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (ЄДРПОУ 38517554) на адресу ТОВ «Азовбудкомплект» (ЄДРПОУ 32091523). Вказані акти підписані тодішнім директором ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» ОСОБА_3

Допитаний в якості свідка ОСОБА_3 показав, що підприємство ТОВ «Азовбудкомплект» йому не відомо, з директором ОСОБА_4 він не знайомий, ні яких документів з ним ОСОБА_3 не підписував. Крім того ОСОБА_3 надані для огляду акти надання послуг ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» підписані від його імені, після огляду вказаних документів ОСОБА_3 заявив, що вказані акти він не підписував та йому не відомо хто міг підробити його підпис. Після проведення допиту ОСОБА_3 була вручена постанова про відібрання в нього зразків почерку та підписів, однак від надання зразків останній відмовився.

На даний час у слідства виникла необхідність в отриманні експериментальних зразків почерку та підпису колишнього директора ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» ОСОБА_3 для проведення почеркознавчої експертизи та встановлення відповідності підпису ОСОБА_3 підписам зазначеним у актах надання послуг ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» на адресу ТОВ «Азовбудкомплект».

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що зразки підпису колишнього директора ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» ОСОБА_3 підлягають обов'язковому експертному дослідженню, просив слідчого суддю надати дозвіл на відібрання зразків почерку та підпису колишнього директора ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (ЄДРПОУ 38517554) ОСОБА_3, зобов'язавши його надати експериментальні зразки підпису.

Слідчий повністю підтримав заявлене ним клопотання про необхідність відібрання зразків підпису у ОСОБА_3

Згідно із ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

За ч. 1 ст. 245 КПК України в разі необхідності отримання зразків для проведення експертизи вони відбираються стороною кримінального провадження, яка звернулася за проведенням експертизи або за клопотанням якої експертиза призначена слідчим суддею.

При цьому на підставі ч. 2 ст. 245 КПК України порядок відібрання зразків з речей і документів встановлюється згідно з положеннями про тимчасовий доступ до речей і документів (статті 160 - 166 цього Кодексу).

Відповідно до ч. 3 ст. 245 КПК України відбирання біологічних зразків у особи здійснюється за правилами, передбаченими ст. 241 КПК України. У разі відмови особи добровільно надати біологічні зразки слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, що розглядається в порядку, передбаченому статтями 160 - 166 цього Кодексу, має право дозволити слідчому, прокурору (або зобов'язати їх, якщо клопотання було подано стороною захисту) здійснити відбирання біологічних зразків примусово.

Натомість у судовому засіданні слідчий суддя встановив, що за матеріалами клопотання вбачається, що слідчий просить зобов'язати провести примусове відбирання не біологічних зразків у свідка, а експериментальних зразків підпису та почерку ОСОБА_3, що положеннями діючого кримінально-процесуального законодавства України не передбачено.

Таким чином у задоволенні поданого слідчим клопотання про примусове відібрання зразків почерку та підпису в свідка за кримінальним провадженням, як такому, що не відповідає закону, необхідно відмовити.

Керуючись ст. ст. 160-166, 245 КПК України, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, Макарського О. Є., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050290000008 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, шляхом примусового здійснення відбирання зразків підпису та почерку свідка, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя