Ухвала суду № 56980965, 05.04.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/3994/16-к

УХВАЛА

05 квітня 2016 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції Шишко О.А., яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Перетятко С.А., про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції Шишко О.А. звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Перетятко С.А., про тимчасовий доступ до відомостей їх документального підтвердження, та вилучити їх в оригіналах, в тому числі первинні фінансово-господарські документи, що підтверджують проведення господарських операцій ТОВ «Захід Агробізнес»(код 37022936, юридична адреса м. Рівне вул.Князя Володимира, 75, фактична адреса м.Рівне вул.Курчатова,18с) зТОВ «Кітілар» (код 37268162 м.Київ вул.Івана Пулюя, 5) та ТОВ «Продмясоторг» (36150147 м.Київ вул.Лейпцигська, 2 корп.37 кв.4), в тому числі:

- наказ №30/09/14 від 30.09.2014 щодо списання безнадійної фінансової допомоги, видаткову накладну № РН-0000166 від 29.09.2011 року на суму 234 000 грн., довіреність № 2 видана ОСОБА_3 від 27.09.2011 року. Договір №211/2 від 23.09.2011 року підписаний з ТОВ «Кіттілар», наказ №29/09/14 від 29.09.2014 щодо списання безнадійної фінансової допомоги, видаткову накладну № РН-0000165 від 26.09.2011 року на суму 198 000 грн., довіреність № 52 видана ОСОБА_4 від 26.09.2011 року. Договір №211/1 від 05.09.2011 року підписаний з ТОВ «Кіттілар», наказ №30/12/2013 від 30.12.2013 року щодо створення резерву сумнівних боргів;

- договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаним СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості, інших документів, документів що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні щодо розрахунків з ТОВ «Кітілар» та ТОВ «Продмясоторг».

- документів, що підтверджують проведення розрахункових операцій зі вказаними суб'єктами, зокрема платіжні доручення, виписки з рахунків у банку, інші завірені належним чином документи, що можуть підтверджувати про проведення перерахунків, чи виникнення заборгованості з вказаними вище контрагентами;

- документів, що підтверджують проведення претензійно-позовної роботи з ТОВ «Кітілар» (код 37268162 м.Київ вул.Івана Пулюя, 5) та ТОВ «Продмясоторг» (36150147 м.Київ вул.Лейпцигська, 2 корп.37 кв.4).

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015180000000097, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Захід Агробізнес» (код 37022936, юридична адреса м. Рівне вул.Князя Володимира, 75, фактична адреса м.Рівне вул.Курчатова,18с), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Захід Агрбізнес» в період 2014 року провели ряд господарських операцій з порушенням податкового законодавства, за результатами чого в межах проведеної документальної перевірки (акт №294/17-16-22-02/37022936 від 28.09.2015року) встановлено завищення валових витрат, як наслідок заниження податку на прибуток у сумі 993 тис.грн. Зокрема у межах акту перевірки встановлено порушення податкового законодавства при проведені взаєморозрахунків ТОВ «Захід Агробізнес» з "ADM Germany GmbH", Ferdinandstrosse 5, 20095 - Hamburg, Germany (придбання сої), посередником в яких був залучений фізична особа-приватний підприємець ОСОБА_5 (АДРЕСА_3). Актом перевірки встановлено збитковість проведених вказаних господарських операцій, із залученням посередника ФОП ОСОБА_5

Також, встановлені порушення податкового законодавства в частині проведення господарських операцій з ТОВ «Схід Агробізнес», а саме щодо купівлі-продажу цукру по ціні нижче собівартості, та відображення в бухгалтерському та податковому обліку дебіторської заборгованості за рахунок резерву сумнівних боргів з ТОВ «Кіттілар», (код 37268162) та ТОВ «Продм'ясоторг», (36150147)

Таким чином, у діях службових осіб ТОВ «Захід Агробізнес» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Захід Агробізнес» подало апеляційну скаргу до Житомирського апеляційного адміністративного суду. Спільно зі скаргою, позивачем були долучені документи невідомого походження, а саме додаткові угоди до договорів заключний з ТОВ «Кітілар» та ТОВ «Продмясоторг».

Поряд з тим слідчий, в порядку ст.93 КПК України звертався до ТОВ «Захід Агробізнес» з проханням надати інформацію та документально підтверджуючі відомості, а саме підтвердити або спростувати факт проведення господарських операцій з ТОВ «Кітілар» (код 37268162 м.Київ вул.Івана Пулюя, 5) та ТОВ «Продмясоторг» (36150147 м.Київ вул.Лейпцигська, 2 корп.37 кв.4), у період проведеної позапланової перевірки, копії таких документів надано у незначній частині та у копіях, але не надано документів доданих до апеляційної скарги що стосується проведення господарської діяльності з ТОВ «Кітілар» та ТОВ «Продмясоторг».

Враховуючи, що службові особи ТОВ «Захід Агробізнес» законні вимоги слідчого щодо надання копій документів, відомостей ігнорують, на запити не відповідають, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, які знаходяться у ТОВ «Захід Агробізнес», які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки в документах зазначено відомості необхідні для встановлення факту проведених розрахунків, механізму фактичного постачання (руху) товару, відомості щодо стану розрахунків за проведені операції, відображення операцій у бухгалтерському обліку.

Представник ТзОВ "Захід Агробізнес" ОСОБА_6 просив у задоволенні клопотання відмовити за безпідставністю.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання до задоволення не підлягає.

Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи,що слідчий в порушення ст.163 КПК України не обгрунтував клопотання,слідчий суддя відмовляє в його задоволенні за безпідставністю.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

У задовленні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції Шишко О.А., яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Перетятко С.А., про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення, відмовити.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак