Ухвала суду № 56957444, 25.02.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/2720/16-к

провадження № 1кс/201/1627/2016

УХВАЛА

25 лютого 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Черновськой Г.В., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчука К.В., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Ярощуком О.В., про здійснення тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32015040650000054 від 30.11.2015 року про вчинення кримінальних правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, з метою укриття реалізації товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти третім особам в період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, в порушення пп.14.1.56 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), відобразили у податковому обліку підприємства господарські операції з постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу ряду підприємств із ознаками «фіктивності», які фактично не відбувалися, чим зменшили суму доходів, які враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, в результаті чого в період 2013-2015 років ухилились від сплати до бюджету сум з податку на прибуток підприємств у розмірі 3 408 833,34 грн.

Факт протиправних дій службових осіб ТОВ «Альянс» підтверджено дослідженням № 124 від 26.11.2015 року незалежної аудиторської фірми ТОВ «Аудит-Дніпроконсульт», відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при вказаних взаємовідносинах можуть скласти 3 408 833,34 грн.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТОВ «Альянс» входить до групи підприємств, які здійснюють діяльність з вирощування та реалізації квітів під брендом «Фрезія».

Встановлено, що одним із засновників ТОВ «Альянс» являється гр-ка ОСОБА_3, яка також входить до складу засновників ТОВ «Фрезія» (код ЄДРПОУ 32433694).

Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих ТОВ «Фрезія» (код ЄДРПОУ 32433694) у Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено факт здавання ним Товариству з обмеженою відповідальністю «Альянс» в оренду тепличного комплексу, який використовується останнім для вирощування квітів.

Аналізом податкової звітності ТОВ «Фрезія», відповідно до поданої ним електронної податкової звітності за період 2013 - 2015 роки, фактів відображення ним реалізації товарів (квітів, саджанців, тощо) в адресу інших підприємств, окрім ТОВ «Альянс», не встановлено.

В свою чергу ТОВ «Альянс», реалізовуючи товар (квіти) за готівкові кошти третім особам, документально постачання такого товару відображає виключно в адресу підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та входять до складу «конвертаційних центрів».

Таким чином, в результаті проведених заходів, підтверджений факт використання службовими особами та засновниками ТОВ «Фрезія» та ТОВ «Альянс», які являються пов'язаними особами, незаконної схеми з реалізації товару (квітів) з використанням реквізитів ТОВ «Альянс», за готівкові кошти третім особам (магазини, приватні підприємці та ін.), що в результаті призводить до зменшення суми доходів, які враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, за рахунок чого досягається ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до інформації, яка розміщена на офіційному сайті ТОВ «Фрезія» «http://www.mfrezia.com.ua» у мережі Інтернет, встановлено номер телефону контактної особи ОСОБА_2, в якої можна здійснити замовлення квітів, а саме: № НОМЕР_1.

22.02.2016 року, з метою перевірки отриманої інформації та встановлення відомостей, які мають значення по кримінальному провадженню, здійснений телефонний дзвінок на зазначений номер. В ході зашифрованої бесіди із жінкою, яка представилася ОСОБА_2 встановлено, що вона дійсно представляє ТОВ «Фрезія» і займається організацією продажу квітів. В ході бесіди у відповідь на поставлені запитання, остання повідомила, що за попереднім замовленням може організувати продаж квітів будь-якої кількості. Олена повідомила, що замовлення необхідно подати у телефонному режимі їй за 2 - 3 дні до дати отримання квітів. Продаж квітів можливий, як шляхом безготівкового розрахунку, так і за готівку, але у будь-якому випадку необхідно внести певну обумовлену суму на банківський рахунок ОСОБА_2 у вигляді передплати.

В ході розмови ОСОБА_2 було замовлено декілька букетів квітів і від неї отримано SMS-повідомлення із номером карткового рахунку № НОМЕР_2, на який необхідно перерахувати передплату у розмірі 500 грн. Під час розмови ОСОБА_2 повідомила, що вказаний рахунок відкритий у Приват Банку, отже перерахування зручно здійснити із використанням системи «Приват-24».

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по юридичному оформленню (відкриттю) карткового рахунку № НОМЕР_2, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по такому рахунку в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Підтвердження фактів перерахування грошових коштів на картковий рахунок № НОМЕР_2, встановлення відомостей стосовно осіб, якими здійснювались такі перерахування, а також інформація про подальший рух отриманих коштів, є важливим доказом реалізацію товару із використанням реквізитів ТОВ «Фрезія» та ТОВ «Альянс» третім особам за готівкові кошти без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, що в свою чергу, підтверджуватиме ухилення від сплати податку на прибуток підприємств.

Тимчасовий доступ до речей і документів по картковому рахунку № НОМЕР_2, які перебувають у володінні банківської установи також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, які надходили на такий рахунок. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що картковий рахунок № НОМЕР_2 відкритий в ПАТ «КБ «Приват Банк» (МФО 305299), і використовується в механізмі вчинення злочину.

Таким чином, документи по відкриттю та використанню карткового рахунку № НОМЕР_2, які перебувають у володінні ПАТ «КБ «Приват Банк» (МФО 305299), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємств.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення, що містять банківську таємницю, у ПАТ «КБ «Приват Банк» (МФО 305299) м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50, а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) та використанню карткового рахунку № НОМЕР_2, а саме: заяви про відкриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи (фізичної особи-підприємця) до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи (фізичної особи-підприємця) на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтва фонду соціального страхування; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства (фізичної особи-підприємця); карток зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений картковий рахунок; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2013 року по теперішній час; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ «Альянс» за період з 01.01.2013 року по теперішній час.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню № 32015040650000054, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчуку К.В., тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення завірених копій, що містять банківську таємницю, у ПАТ «КБ «Приват Банк» (МФО 305299) м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50, а саме:

- документів по юридичному оформленню (відкриттю) та використанню карткового рахунку № НОМЕР_2, а саме: заяви про відкриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи (фізичної особи-підприємця) до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи (фізичної особи-підприємця) на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтва фонду соціального страхування; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства (фізичної особи-підприємця); карток зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений картковий рахунок; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

- документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2013 року по теперішній час;

- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ «Альянс» за період з 01.01.2013 року по теперішній час.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32015040650000054.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Г.В. Черновськой