Ухвала суду № 56957406, 16.03.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/3826/16-к провадження № 1кс/201/2317/2016

УХВАЛА

16 березня 2016 року м. Дніпропетровськ

У складі:

Головуючого - слідчого судді Ткаченко Н.В.

При секретарі - Джамалова С.Г.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні №32016040650000013 від 03.03.2016 року, слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчука К.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Борисовим К.А., про призначення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32016040650000013 від 03.03.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, в період 2014 - 2015 рр., в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, відобразили у податковому обліку підприємства господарські операції з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674) та ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925), які мають ознаки «фіктивності» і взаємовідносини з якими мають ознаки безтоварності, в результаті чого ухилились від сплати до бюджету сум з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, а саме у розмірі 3 828 238 грн.

ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш» мають ознаки «фіктивності» та входять до складу «конвертаційного центру», який надає послуги з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшують свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобов'язання, що дозволяє здійснювати ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування проведений ряд обшуків в місцях здійснення незаконної діяльності вказаного «конвертаційного центру», а також у організаторів та учасників його незаконної діяльності, в ході яких вилучені предмети і документи із реквізитами, в тому числі, ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш», а також інші матеріали, які підтверджують факт використання вказаних підприємств у незаконних схемах конвертації грошових коштів.

Крім того, під час проведення слідчих дій процесуально підтверджено непричетність службових осіб ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш» до фактичної діяльності таких підприємств, а також встановлено, що реєстрація (перереєстрація) ними на своє ім'я цих підприємств відбувалася за грошову винагороду.

Управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Дніпропетровській області на підставі податкової звітності ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш», а також відомостей, встановлених в ході досудового розслідування, проведені дослідження діяльності ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш», висновками яких підтверджені факти «пересорту» товарно-матеріальних цінностей, отримання та продаж яких декларувався вказаними підприємствами в період з 01.01.2013 року по теперішній час. Тобто спростовано правомірність реалізації ТМЦ в адресу підприємств-вигодонабувачів, оскільки фактично реалізовані товари вказаними підприємствами не придбавалися та не виготовлялися.

За результатами аналізу податкової звітності, а саме додатку «5» до декларацій з податку на додану вартість, ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш», в яких відображені відомості про покупців та постачальників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), а фактично відомості про підприємства, які користувалися послугами «конвертаційного центру», встановлено, що в період 2014 - 2015 років дані підприємства декларували постачання товарів (робіт, послуг) в адресу ряду суб'єктів господарювання, в тому числі, в адресу ТОВ «Фірма «Партнер».

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Фірма «Партнер» використало схему ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операції, декларуючі взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» і за рахунок використання реквізитів яких, ним незаконно формувався податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємств.

29.10.2015 року за юридичною адресою ТОВ «Фірма «Партнер» проведений обшук, в ході якого здійснене вилучення первинних документів вказаного підприємства по взаємовідносинам із ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш».

Вивченням таких документів встановлено, що вони підтверджують начебто здійснення постачання ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш» в адресу ТОВ «Фірма «Партнер» наступних товарно-матеріальних цінностей, а саме: целюлоза поліаніонна, КМЦ, флокулянт ПАА-ГС, поліакриламід АК-631 А-1020, крохмаль модифікований, калій хлористий дрібно зерновий, реагент ФХЛС, гуарова камедь.

Аналізом податкових накладних, зареєстрованих ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007» та ТОВ «Хімагромаш», в Єдиному реєстрі податкових накладних, фактів декларування ними отримання вищевказаних товарно-матеріальних цінностей не встановлено.

Таким чином, в ході досудового розслідування отримані докази, які свідчать про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Фірма «Партнер» та ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Хімагромаш».

ТОВ «Фірма «Партнер» зареєстроване та фактично здійснює діяльність за податковою адресою: м. Дніпродзержинськ, пр-т Аношкіна, б. 20, кв. 5-А, - та перебуває на податковому обліку у Дніпродзержинській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд зобов'язати Дніпродзержинську ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести позапланову документальну невиїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період з 01.01.2014 по теперішній час при взаємовідносинах із ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674) та ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925), на предмет встановлення реальності настання правових наслідків від проведених (задекларованих) фінансово - господарських операцій, а також визначення розміру завданих державі збитків за результатами декларування зазначених взаємовідносин, з урахуванням відомостей, встановлених в ході досудового розслідування кримінального провадження.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №32016040650000013 від 03.03.2016 року документальну невиїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період з 01.01.2014 по теперішній час при взаємовідносинах із ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674) та ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925), на предмет встановлення реальності настання правових наслідків від проведених (задекларованих) фінансово - господарських операцій, а також визначення розміру завданих державі збитків за результатами декларування зазначених взаємовідносин, з урахуванням відомостей, встановлених в ході досудового розслідування кримінального провадження.

В ході проведення перевірки, в тому числі, дослідити наступні питання, а саме:

- Чи являються фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) з ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674) та ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925) безтоварними?

- Чи мало ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) законні підстави формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємств за рахунок проведення (декларування проведення) взаємовідносин з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674) та ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925)?

- Чи купувало ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) послуги з транспортування при отриманні товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674) та ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925)?

- Чи використовувало ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) складські або виробничі приміщення для зберігання товарно-матеріальних цінностей начебто отриманих від ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674) та ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925)?

- Чи були допущені службовими особами ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) порушення податкового та іншого законодавства при взаємовідносинах з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674) та ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925)? Якщо так, то які саме та по яким податкам?

- Чи ухилились службові особи ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) від сплати податків по взаємовідносинам з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674) та ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925)? Якщо так, то на яку суму та по яким податкам?

Виконання даної постанови доручити фахівцям Дніпродзержинської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

4. Зобов'язати Дніпродзержинську ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області розпочати перевірку ТОВ «Фірма «Партнер» (код ЄДРПОУ 00197408) протягом п'яти робочих днів з моменту отримання відповідної постанови суду.

5. Акт позапланової документальної перевірки оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства.

6. Матеріали проведення перевірки (в оригіналах) направити до СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, для долучення до матеріалів кримінального провадження № 32016040650000013.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Ткаченко