Ухвала суду № 56947784, 29.03.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/3501/16-к

29 березня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 за погодженням із начальником відділу за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) щодо діяльності ТОВ «Селянка ТМ» (код 38661338 м. Рівне вул. Гетьмана Мазепи, 4А/6А кв. 201), які знаходяться в ПАТ «Сбербанк» МФО 320627 м. Київ, вул. Володимирська, буд.46 та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Селянка ТМ» (код 38661338 м. Рівне вул. Гетьмана Мазепи, 4А/6А кв. 201) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ«Селянка ТМ», за попередньою змовою в період 2014-2015р.р. здійснили реалізацію цукру кінцевому споживачу за готівкові кошти, хоча документально відобразили в податковому та бухгалтерському обліках продаж цукру для підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Босхор-5» (код 39544285), ТОВ«Акта Компані» (код 39533163), ТОВ «Арутис-С» (код 39444498), ТОВ«Арарат Трейд» (код 38916893), ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» (код 37221276), ТОВ «Вінт-РПБ» (код 39290781), ТОВ «Рамбутан» (код 39059402), ТОВ «Делюкс Компані» (код 39159708) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, чим безпідставно сформували податкові зобовязання з ПДВ на загальну суму 3548157 грн.

Відповідно до довідки від 16.01.2016 оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області встановлено, що у вищевказаних підприємств відсутні основні фонди, трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення, засоби для транспортування інше майно, фінансово-господарські операції не направлені на реальне настання правових наслідків, а лише документально відображалось у бухгалтерському та податковому обліках з метою формування дохідної частини ТОВ «Селянка ТМ».

Разом з тим, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних встановлено відсутність подальшої реалізації цукру вказаними підприємствами.

Відповідно до ЄРПН встановлено, що ТОВ «Селянка ТМ» здійснила придбання цукру в цукрових заводів у розмірі 23834350 кг., а реалізація становить 25336370 кг. в тому числі експортні операції становлять 1779000 кг., що на 1502020кг. більше ніж придбано.

Крім того, СУФР Дніпропетровської, Запорізької, Донецької областей, Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальних провадженнях відповідно до яких, невстановлені слідством особи створили ряд підприємств з метою надання послуг з незаконної мінімізації податкових зобовязань підприємствам реального сектору економіки, виведення грошових коштів до тіньового сектору економіки, шляхом незаконного конвертування безготівкових коштів в готівку, з є: ТОВ «Босхор-5», ТОВ «Акта Компані» ТОВ «Арарат Трейд», ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт», ТОВ «Вінт-РПБ», ТОВ «Рамбутан», ТОВ «Делюкс Компані».

Допитаний в якості свідка ОСОБА_3 та опитана ОСОБА_4, які згідно реєстраційних документів є головним бухгалтером та директором ТОВ «Арарат Трейд» повідомили, про непричетність до реєстрації та ведення господарської діяльності вказаного товариства.

Відповідно до листів ФОП ОСОБА_5, ТОВ «Логістика Агро» та пояснень водіїв ОСОБА_6, ОСОБА_7, останні жодних послуг перевезення вантажів для ТОВ «Селянка ТМ» не надавали.

Виходячи з вищевикладеного, службові особи ТОВ «Селянка ТМ» здійснювали діяльність, спрямовану на проведення безтоварних операцій повязаних з наданням податкової вигоди третім особам, в даному випадку ТОВ«Босхор-5», ТОВ «Акта Компані», ТОВ «Арутис-С», ТОВ «Арарат Трейд», ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт», ТОВ «Вінт-РПБ», ТОВ «Рамбутан», ТОВ«Делюкс Компані».

Таким чином, службові особи ТОВ «Селянка ТМ» зловживаючи службовим становищем, формували показники податкового зобовязання в деклараціях з ПДВ по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами та здійснювали операції, що мали безтоварний характер, відображаючи в податкових зобовязаннях отримані кошти як безповоротна фінансова допомога від ТОВ «Босхор-5», ТОВ «Акта Компані», ТОВ «Арутис-С», ТОВ «Арарат Трейд», ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт», ТОВ «Вінт-РПБ», ТОВ «Рамбутан», ТОВ«Делюкс Компані», а цукор, був реалізований іншим покупцям не знайшли свого відображення в складі податкових зобовязань ТОВ «Селянка ТМ» у звязку з чим, завдано збитки державі по сплаті ПДВ в сумі 3548157 грн.

Для встановлення осіб, якими використовувались кошти субєкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках з метою подальшого використання вході проведення документальної перевірки та експертиз ТОВ «Селянка ТМ».

Крім того, матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо списання коштів з рахунків, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину, їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Для здійснення зазначених операцій службові особи ТОВ «Селянка ТМ» використовують банківські рахунки: №26002013040829 (українська гривня), №260030010408291 (українська гривня), №26057013040829 (українська гривня), відкриті в ПАТ «Сбербанк» МФО 320627 м. Київ, вул. Володимирська, буд.46.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ «Сбербанк».

Враховуючи, що інформація, яка міститься по рахунках: №26002013040829 (українська гривня), №260030010408291 (українська гривня), №26057013040829 (українська гривня) відкритих в ПАТ «Сбербанк» та в платіжних дорученнях ТОВ «Селянка ТМ» на списання коштів з вищевказаного рахунку має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і є банківською таємницею.

Представник ПАТ «Сбербанк» до суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Згідно з ч.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 6 ст.163 КПК України регламентовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихчастиною пятоюцієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи знаходяться в ПАТ «Сбербанк» (м. Київ, вул. Володимирська, буд. 46) містять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) щодо діяльності ТОВ «Селянка ТМ» (код 38661338 м. Рівне вул. Гетьмана Мазепи, 4А/6А кв. 201) за період з 10.09.2015 по 31.12.2015 включно, які знаходяться в ПАТ «Сбербанк» МФО 320627 м. Київ, вул. Володимирська, буд.46, шляхом:

1) виготовлення копій у паперовому та електронному вигляді наступних документів (інформації):

- розгорнутого руху коштів із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу (продажу цукру та іншої продукції) по рахунках: №26002013040829 (українська гривня), №260030010408291 (українська гривня), №26057013040829 (українська гривня).

2) вилучення (здійснення виїмки) наступних речей і документів:

- справи з юридичного оформлення рахунку в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунку, заяви, доручення від імені підприємства; картки зі зразками підписів і відбитку печатки підприємства; платіжних доручень щодо списання коштів з рахунку; грошових чеків на зняття коштів з рахунку в повному обсязі.

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя