Ухвала суду № 56944805, 06.04.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/5297/16-к

1-кс/295/2070/16

У Х В А Л А

06.04.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира Кузнєцов Д.В., при секретарі Білінській Л.С., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області - Вальчук Н.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32016060000000023 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Вальчук Н.С., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Грищенко Ю.М., клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17 березня 2016 року щодо невстановлених осіб, які в лютому 2016 року, з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає у незаконному формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД, використовуючи паспортні дані ОСОБА_3, придбали Фермерське господарство «ІЛЬКОН» (код ЄДР 37692136), вчинили фіктивне підприємництво в результаті якого заподіяно великої матеріальної шкоди державі.

У ході досудового розслідування встановлено, що ФГ «ІЛЬКОН» зареєстровано за юридичною адресою: Київська обл., м. Ірпінь, вул. Центральна, 6, знаходиться в стані «45 платник з наступного року (основне мiсце облiку)».

Підприємство зареєстровано 03.10.2011 року. Основний вид діяльності - «вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насіння олійних культур». ФГ «ІЛЬКОН» перебуває на спеціальному режимі оподаткування з ПДВ, як сільськогосподарський виробник. Дата отримання спец. режиму - 01.12.2012 року. На даний час на підприємстві відсутні земельні ділянки.

Засновник, директор та головний бухгалтер до 04.02.2016 року: ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1).

Засновник, директор та головний бухгалтер з 05.02.2016 року: ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_2, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2).

З показань ОСОБА_4 від 30.03.2016 встановлено, що дійсно у 2011 році ним було зареєстровано згідно чинного законодавства ФГ «ІЛЬКОН». Під час перебування на посаді директора ОСОБА_4 вирощував на власній земельній ділянці площею 25,0 га. петрушку, кріп, цибулю, картоплю. У зв'язку з тяжким матеріальним становищем, вищевказаний громадянин вирішив продати ФГ «ІЛЬКОН» та на початку лютого 2016 року виклав в мережу Інтернет об'яву про продаж підприємства. Того ж дня, до нього зателефонувала жінка, яка представилась Анною та запропонувала купити підприємство. Через декілька днів ОСОБА_4 поїхав до міста Києва де зустрівся з Анною. Під час зустрічі Анна передала ОСОБА_4 кошти у розмірі 12 000 дол. США та попросила підписати доручення на передачу ФГ «ІЛЬКОН», що останній зробив. Більше громадянин ОСОБА_4 її не бачив та по телефону не розмовляв. Підприємство ФГ «ІЛЬКОН» продано без земельних ділянок та громадянин ОСОБА_4 нікому в оренду власні земельні ділянки не здавав.

У ході відпрацювання стало відомо, що невстановлені особи поповнили електронний рахунок ПДВ ФГ «ІЛЬКОН» на 29,6 млн.грн. на протязі 14-16 березня 2016 року.

У своїх показаннях від 18.03.2016 ОСОБА_3 заперечила своє відношення до придбання ФГ «Ількон». Також пояснила, що вперше про таке підприємство чує, про те, що являється його службовою особою нічого не знає, та відношення до його фінансово-господарської діяльності не має. Дані показання підтвердила при її допиті у якості свідка у суді 18.03.2016.

Згідно інформаційних баз даних стало відомо, що невстановлені особи, 16.03.2016 року, намагалися зареєструвати податкову накладну від ФГ «ІЛЬКОН» для підтвердження Коростишівською ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області (електронний підпис від імені директора ОСОБА_3) на реалізацію свинини на ТОВ «ІНСАЙТ КОНЕКТ» (код ЄДР 40030879). Аналізом бази даних ДФС «Податковий блок» встановлено, що у 2015 - 2016 роках придбання свинини у ФГ «ІЛЬКОН» відсутнє.

Так, використовуючи реквізити ФГ «ІЛЬКОН» особи, що контролюють вказане підприємство, уникають контролю за своєю діяльністю зі сторони контролюючих органів, завдяки чому отримують можливість складати фіктивні господарські угоди, виписувати податкові накладні та інші фіктивні первинні бухгалтерські документи, що надає змогу перераховувати грошові кошти без фактичного проведення фінансово-господарських операцій.

У зв'язку із викладеним, у слідства є достатні підстави вважати, що діяльність ФГ «ІЛЬКОН» спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для реальних платників податку на додану вартість та здійснюється поза межами правового поля.

Згідно відомостей АІС «Податковий блок» встановлено, що ФГ «Ількон» перебуває на обліку та подає звітність до Ірпінської ОДПI ГУ ДФС у Київській області, де і зберігаються такі документи, вищезазначеного підприємства як: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Таким чином СУ ФР ГУ ДФС у Житомисрькій області 22.03.2016 отримано ухвалу Богунського районного суду м. Житомира про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу та вилучення у службових осіб Ірпінської ОДПI ГУ ДФС у Київській області реєстраційної частини облікової справи ФГ «Ількон».

Однак, згідно листа Ірпінської ОДПI ГУ ДФС у Київській області від 25.03.2016 встановлено, що реєстраційна частина облікової справи ФГ «Ількон» з ОДПІ за попереднім місцем знаходження (тобто Коростишівської ОДПІ ГУ ДФС у Житомисрькій області) до Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходила. Також у даному листі зазначено, що до закінчення року ФГ «Ількон» обліковується в Коростишівській ОДПІ ГУ ДФС у Житомисрькій області з ознакою того, що він є платником податків до закінчення року, а в Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області - з ознакою того, що він є платником податків з наступного року.

Слідчий зазначає, що в документах, які містяться у обліковій справі даного підприємства, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформація з якого часу платник перебуває на податковому обліку та являється платником податків, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень платником, а тому вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діяльність яких спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для реальних платників податку на додану вартість та здійснюється поза межами правового поля.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Вальчук Наталії Сергіївні та особам, які будуть діяти за її дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) у Коростишівській ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області оригіналів документів ФГ «Ількон» (код ЄДР 37692136) з моменту їх реєстрації як платника податків до моменту здійснення тимчасового доступу, а саме:

- копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- копії свідоцтва про реєстрацію платника;

- оригіналів декларацій з податку на додану вартість, з додатками № 5;

- оригіналів уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;

- оригіналів декларації з податку на прибуток;

- актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;

- прийняті повідомлення-рішення по складеним актам;

- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства;

- роздруківок податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді.

Встановити строк дії ухвали до 06.05.2016 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, окрім випадку вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність. У цьому разі ухвала може бути оскаржена протягом 5 (п'яти) днів з дня отримання її копії шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до Апеляційного суду Житомирської області.

Слідчий суддя: Д.В. Кузнєцов