Ухвала суду № 56936067, 05.04.2016, Київський районний суд м. Одеси

Справа № 520/3193/16-к

Провадження № 1-кп/520/354/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.04.2016 року Київський районний суд м. Одеси у складі:

головуючої судді Федулеєвої Ю.О.

при секретарі Марченко Я.А.

за участю прокурора Крещенко В.В.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Одеси кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015160000000077 від 03.03.2015 року за підозрою: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, ЧП, раніше не судимого,зареєстрованого та мешкаючого за адресою: АДРЕСА_1, у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси з прокуратури Одеської області 22.03.2016 року надійшло клопотання прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області юриста 1 класу ОСОБА_3 від 18.03.2016 року про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_2 (РНОКППФО НОМЕР_1) зареєстрований як фізична особа-підприємець 27.10.1997 про що здійснено відповідний запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 36043390.

Основним видом діяльності ФОП ОСОБА_2 є роздрібна торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів (45.32).

Для здійснення підприємницької діяльності у ФОП ОСОБА_2 відкриті банківські рахунки № 26153060168912, № 26002054406753, №26003000561856, № 26053060435262 в Південному ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704).

Місцезнаходженням фізичної особи-підприємця є: АДРЕСА_2. Місцем фактичного здійснення підприємницької діяльності являється: м. Одеса, вул. Балківська, 108.

За результатами здійснення своєї підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_2 за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, згідно документів податкової звітності, а саме податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи підприємця, наданої останнім до ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, задекларував доходи у сумі

1410 000 грн.

Відповідно до Закону України «Про державний бюджет України на 2015 рік» від28.12.2014№80-VIII (із змінами і доповненнями) розмір мінімальної заробітної плати у 2015 році становив: з 1 січня - 1218 гривень, з 1 вересня - 1378 гривень.

Встановлено, що ОСОБА_2 у 2015 році за реалізацію товарів отримав грошові кошти всього в сумі 17017 863,97 грн., у тому числі згідно звітів комісіонера за комісійною торгівлею реалізація товарів склала 8925 073,50 грн. та згідно даних первинної бухгалтерської документації дохід з реалізації товарів склав 8092 790,47 грн. (за безготівковим розрахунком у сумі 1427 707,76 грн та за готівковий розрахунок у сумі 6665 082 грн.).

Так, фізична особа-підприємець ОСОБА_2, комісіонер, в денний час, знаходячись у місті ОСОБА_4, в якості фізичної особи-підприємця уклав договори комісії № 1 від 18.04.2015, № 2 від 27.04.2015, № 3 від 27.07.2015, № 5 від 01.07.2015, № 9 від 30.06.2015, № 11 від 01.10.2015 та № 12 від 10.03.2015 з фізичними особами-підприємцями (комітентами) ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 і ОСОБА_10 Предметом даних договорів сторонами визначені обовязок комісіонера прийняти на себе зобовязання за винагороду, від свого імені, за дорученням, за рахунок та інтересах комітентів здійснити угоди з реалізації товару, який належить комітенту, за ціною встановленою в акті приймання-передачі товару на комісію. Також у вказаних договорах сторонами визначено, що комісіонер зобовязаний надати комітенту звіти щодо продажів по договорам, передавати усі грошові кошти отримані за реалізований товар комітента за договором, а комітент зобовязаний виплачувати комісіонеру винагороду за отримані послуги.

За результатами виконання умов вищезазначених договорів комісії № 1 від 18.04.2015, № 2 від 27.04.2015, № 3 від 27.07.2015, № 5 від 01.07.2015, № 9 від 30.06.2015, № 11 від 01.10.2015 та № 12 від 10.03.2015 з фізичними особами-підприємцями (комітентами) ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 і ОСОБА_10, комісіонером ОСОБА_2 за 2015 рік прийнято на комісію та реалізовано товарів на суму 8925 073,50 грн. Сума винагороди комісіонера ОСОБА_2 склала 89 251,44 грн.

Поряд з цим, встановлено, що ОСОБА_2 згідно документів з реалізації товарів за 2015 рік як за готівковий так і безготівковий розрахунки (за безготівковим розрахунком у сумі 1427 707,76 грн. та за готівковим розрахунком у сумі 6665 082 грн.) реалізовано товар на суму 8092 790,47 грн.

Сума отриманого доходу ФОП ОСОБА_2 від підприємницької діяльності у 2015 році склала 8182 041,47 грн., що на 6682 041,47 грн. перевищує граничний ліміт встановлений в розмірі 1500 000 грн. для платників єдиного податку 2 групи спрощеної системи оподаткування, як це визначено п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України.

Так, відповідно до вимог п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України платниками єдиного податку другої групи є фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв: не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб та обсяг доходу яких не перевищує 1500 000 гривень.

Крім того, ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобовязаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до вимог ст. 128 Господарського кодексу України на фізичну особу-підприємця ОСОБА_2 покладено обов'язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов'язкових платежів, сплачувати податки та інші обов'язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.

Статтею 47.1.2 Податкового кодексу України визначено, що відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть: фізичні особи - платники податків та їх законні чи уповноважені представники у випадках, передбачених законом.

Однак, фізична особа-підприємець ОСОБА_2, будучи достовірно обізнаним про вищезазначені вимоги законодавства, а також про фактичний обєм отриманого ним доходу від здійснення своєї фінансово-господарської діяльності, який перевищив максимально допустимий розмір доходу для перебування платника єдиного податку на 2 групі спрощеної системи оподаткування, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у порушення вимог п. 291.4 ст. 291, п. 292.1, п. 292.3, п. 292.6 ст. 292, п. 293.4, п.293.8 ст. 293 Податкового кодексу України, шляхом не відображення повних сум доходів одержаних за результатами здійснення підприємницької діяльності у звітній податковій декларації фізичної особи-підприємця платника єдиного податку поданої до ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області не надав до контролюючого податкового органу (ДПІ у Київському районі м. Одеси) заяву про перехід на застосування ставки єдиного податку, визначеної для наступної групи або про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування та шляхом не відображення повних сум доходів одержаних за результатами здійснення підприємницької діяльності у звітній податковій декларації фізичної особи-підприємця, платника єдиного податку поданої до ДПІ у Київському районі м. Одеси, ухилився від сплати єдиного податку у сумі 1002 306,22 грн. (6682 041,47 грн. х 15%).

З урахуванням викладеного, в результаті умисних дій ОСОБА_2, направлених на ухилення від сплати податків, в порушення вимог діючого законодавства, в результаті не відображення у звітній податковій декларації фізичної особи-підприємця платника єдиного податку ОСОБА_2 суми доходів одержаних від підприємницької діяльності, до бюджету держави фактично не надійшов єдиний податок у сумі 1002 306,22 грн., що є коштами у значних розмірах, оскільки сума збитків більш ніж в одну тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Зазначені порушення підтверджуються висновком судово економічної експертизи № 160 від 26.02.2016, згідно висновків якої встановлено, що ОСОБА_2 з суми отриманого доходу за період 2015 року у розмірі 6 682 041,47 грн. має сплатити до державного бюджету єдиний податок у сумі 1002 306,22 грн.

Таким чином ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобовязана їх сплачувати особою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні просив задовольнити клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності відносно ОСОБА_2 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв'язку з тим, що ОСОБА_2 в повному обсязі сплатив податки, збори (обов'язкові платежі), тобто в повному обсязі відшкодував шкоду заподіяну державі.

ОСОБА_2 та його захисник клопотання підтримали та просили суд клопотання прокурора про звільнення його від кримінальної відповідальності задовольнити.

Суд, вислухавши думку учасників судового провадження, розглянувши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч. 2 ст. 286 КПК України встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, відповідно до якої, особа, яка вчиняла діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Так судом встановлено, що ОСОБА_2 вперш е вчинив умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів, раніше до кримінальної відповідальності

не притягувався, позитивно характеризується за місцем мешкання, згідно платіжних доручень, шкода заподіяна державі, у вигляді несплати обовязкових платежів у сумі 1 002 306, 22 грн., відшкодована ОСОБА_2 у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями: №668 від 29.02.2016 року на суму 250 000 грн., №675 від 09.03.2016 року на суму 214 306, 22 грн. та №676 від 11.03.2016 року на суму 538 000 грн.

Отже, суд приходить до висновку про те, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 підозрюваного у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, підлягає задоволенню.

Керуючись: ст.44, ч.4 ст. 212 КК України, ст. ст. 286 - 288 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України, кримінальне провадження №32015160000000077 закрити. Скасувати арешт накладений ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 21.09.2015 року.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Одеської області через Київський районний суд м. Одеси протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя Федулеєва Ю. О.