Ухвала суду № 56928004, 09.03.2016, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/9926/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09.03.2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Карабань В.М., при секретарі Майоренко Я.М., за участю сторони кримінального провадження - слідчої Гріщенко А.О., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого слідчої групи ГСУ Національної поліції України Гріщенко А.О., про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И В :

В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Карабаня В.М. надійшло клопотання слідчого Гріщенко А.О., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України Кіпчарським О.П., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів.

Згідно норми ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала та просила його задовольнити, а також відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, розглянути клопотання без участі представників компанії «OPTIMED LABORATORIES LIMITED», у володінні якого знаходяться дані документи, оскільки в органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів, що унеможливить встановлення в ході розслідування всіх обставин справи.

Слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходиться документи.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням МВС України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12015000000000248, зареєстрованому 28.04.2015 в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 321-1 Кримінального кодексу України.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження № 12015000000000248 встановлено, що громадянин Республіки Індія ОСОБА_4 відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців є директором Товариства з обмеженою відповідальністю «СІНМЕДІК ЛТД» (далі - ТОВ «СІНМЕДІК ЛТД»). Таким чином ОСОБА_4 відповідно до підпункту 14.1.159 пункту 14.1 статті 159 Податкового кодексу України (далі - пп. 14.1.159 Податкового кодексу України) є фізичною особою, що здійснює контроль за ТОВ «СІНМЕДІК ЛТД». Також розслідуванням встановлено, що ТОВ «СІНМЕДІК ЛТД» 17.11.2011 укладено із зареєстрованою у Сполученому Королівстві Великої Британії та Північної Ірландії компанією «OPTIMED LABORATORIES LIMITED» контракт № 02/ОРТ/SYN/2011. Відповідно до умов вказаного контракту, ТОВ «СІНМЕДІК ЛТД» купувало у компанії «OPTIMED LABORATORIES LIMITED» лікарські засоби виробництва індійської компанії «SYNMEDIC LABORATORIES PRIVATE LIMITED», які були фактично поставлені на територію України протягом 2011-2013 років.

Водночас згідно з отриманими органом слідства даними Державного реєстратора Сполученого Королівства Великобританії (Companies House) 100% статутного фонду компанії «OPTIMED LABORATORIES LIMITED» належить громадянці Республіки Індія - ОСОБА_5, яка відповідно здійснює контроль за вказаною британською компанією. При цьому, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 перебувають у шлюбних відносинах, що підтверджується свідоцтвом про одруження від 07.05.2004 (Бланк «Д» Форма витягу з Реєстру шлюбів Індії). Враховуючи норми підпункту пп. 14.1.159 Податкового кодексу України в редакції, яка діяла в період з 01.01.2012 по 01.09.2013, TOB «СІНМЕДІК ЛТД» та компанія «OPTIMED LABORATORIES LIMITED» є пов'язаними юридичними особами, взаємовідносини між якими можуть впливати на умови або економічні результати їх діяльності.

Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що індійська компанія «ORGANOSYN LIFE SCIENCES PRIVATE LIMITED (INDIA)» (ORGANOSYN LIFE SCIENCES PVT LTD, CIN: U24100DL2011PTC223635, 71/1, 1ST FLOOR INDUSTRIAL AREA NAJAFGARH ROAD, NEAR MOTI NAGAR NEW DELHI, INDIA), яка за документами мала здійснювати поставку медичних препаратів з території Республіки Індія на адресу компанії «OPTIMED LABORATORIES LIMITED» (Великобританія), також належить ОСОБА_4. При цьому медичні препарати виробництва індійської компанії «SYNMEDIC LABORATORIES PRIVATE LIMITED» від «ORGANOSYN LIFE SCIENCES PRIVATE LIMITED (INDIA)» до «OPTIMED LABORATORIES LIMITED» (Великобританія) фактично не перевозились, а були лише номінально, згідно підписаних між вказаними юридичними особами документів, продані згаданій компанії. Фактично лікарські засоби виробництва компанія «ORGANOSYN LIFE SCIENCES PRIVATE LIMITED (INDIA)» з території Республіки Індія відразу транспортувались до України на підставі укладеного між ТОВ «СІНМЕДІК ЛТД» (Україна) та компанією «OPTIMED LABORATORIES LIMITED» (Великобританія) контракту № 02/ОРТ/SYN/2011 від 17.11.2011.

Вартість лікарських засобів, задекларована в митних органах Індії за операціями з поставки вказаних лікарських засобів в Україну, що були відправлені з Індії на адресу ТОВ «СІНМЕДІК ЛТД» в грудні 2011 року - червні 2013 року склала 5 210 847, 09 доларів США.

В подальшому, під час ввезення даних лікарських засобів до України та їх митного оформлення, вказана в інвойсах вартість товару, що нібито поставлений компанією «OPTIMED LABORATORIES LIMITED», була завищена у більше ніж в 3 рази порівняно з вартістю цього ж товару, визначеною в оригінальних інвойсах, виписаних індійським постачальником «ORGANOSYN LIFE SCIENCES PRIVATE LIMITED (INDIA)». Зокрема, протягом січня 2012 року по серпень 2013 року TOB «СІНМЕДІК ЛТД» за вищевказаним контрактом з компанією «OPTIMED LABORATORIES LIMITED» ввезено на територію України лікарських засобів за заявленою митною вартістю 16 831 450, 84 доларів США або 134 541 994, 35 грн. за курсом Національного банку України на дату митного оформлення.

Внаслідок вказаних дій реалізація імпортованого ТОВ «СІНМЕДІК ЛТД» товару на території України здійснювалась за цінами, що відповідають завищеному в 3 рази рівню митної вартості. Загальна пряма сума завищення ТОВ «СІНМЕДІК ЛТД» митної вартості лікарських засобів за вказаними операціями склала 11 620 603, 75 доларів США. З урахуванням усереднених витрат на транспортування лікарських засобів від Індії до України фактична сума завищення вартості лікарських засобів складає 10 944 424 доларів США або 87 493 172, 21 грн. (за курсом Національного банку України станом на дату митного оформлення).

Таким чином, службові особи ТОВ «СІНМЕДІК ЛТД» штучно завищили вартість медичних препаратів, що ввозились на митну територію України, на загальну суму понад 87 493 172, 21 грн. (10 944 424 доларів США), та, як наслідок, зависили суму витрат в цьому ж обсязі. Відповідно, вказаними особами занижено податок на прибуток на загальну суму 17 651 445, 36 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, також встановлено, що з метою ухилення від сплати податків та приховування фактично отриманих прибутків у Сполученому Королівстві організатором схеми укладено фіктивні агентські угоди між OPTIMED LABORATORIES LIMITED та підконтрольними "компаніями - оболонками" (shell companies) - ESCALUS SERVICES, INC (USA) та ESCALUS SERVICES, INC (BELIZE). В ході проведення слідчих заходів встановлено, що бенефіціарним власником та розпорядником банківських рахунків всіх трьох зазначених компаній є одна особа - ОСОБА_4.

Згідно з цими угодами OPTIMED LABORATORIES LIMITED визначається як ексклюзивний агент компаній-принципалів ESCALUS SERVICES, INC (USA) та ESCALUS SERVICES, INC (BELIZE) по операціях з продажу фармацевтичної продукції.

Таким чином, у Сполученому Королівстві діяльність OPTIMED LABORATORIES LIMITED декларується виключно як агентська та фактично оподатковується лише агентська винагорода.

Так, 26.09.2014 директор та власник OPTIMED LABORATORIES LIMITED ОСОБА_5 підписала та направила до компетентного державного органу Сполученого Королівства звіт "Abbreviated Accounts", в якому в розділі "Profit and loss account" вказала за 2012 рік прибуток в сумі лише 223 350 долларів США, а за 2013 рік - 205 705 долларів США. Зазначене свідчить про те, що надприбутки від реалізації ліків в Україні по завищених цінах в загальній сумі більше 10 мільйонів доларів США також приховані організаторами схеми від оподаткування в Сполученому Королівстві та шляхом укладення фіктивних агентських угод виведені на "компанії-оболонки", зареєстровані в штаті Делавер США та Белізі.

Як встановлено під час слідства, в рамках вказаних фіктивних агентських угод грошові кошти, які отримані на рахунок OPTIMED LABORATORIES LIMITED (Bank - HSBC Bank plc. 95 Gloucester Road South Kensington, London SW 74SX, Sort Code - 400515 (USD), Account - 57381338 (USD), IBAN - GB95MIDL40051557381338, SWIFT - MIDLGB22) від ТОВ "СІНМЕДІК ЛТД" в загальній сумі більше 16 млн. доларів США, частково перераховуються на адресу постачальників лікарських засобів в Індії. Решта грошових коштів, що являють собою приховані від оподаткування в Україні та Сполученому Королівстві прибутки, нібито за вказівкою Принципалів, перераховуються OPTIMED LABORATORIES LIMITED на банківські рахунки цих Принципалів, а також безпосередньо на власні рахунки ОСОБА_4 та рахунки компаній, які надають незаконні послуги конвертації безготівкових грошових коштів в готівкові - CONSULTING POINT LIMITED та SPARROW TRADE & INVESTMENT LTD. (BVI).

Таким чином, дії ОСОБА_4 та ОСОБА_5, направлені на ухилення від сплати податків та легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, мають ознаки злочинів, відповідальність за які передбачена кримінальним законодавством України та Сполученого Королівства. У даний час інтереси розслідування вимагають встановлення та доведення всіх фактів та обставин ввезення на митну територію України лікарських засобів та їх подальшої реалізації.

У клопотанні зазначено, що з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, осіб, винних у вчиненні злочину, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу документів, що оформлювались при замовленні та продажу лікарських засобів у компанії OPTIMED LABORATORIES LIMITED, яка знаходиться на території Об'єднаного Королівства Великобританії та Північної Ірландії, які можуть містити відомості про господарські взаємовідносини між вказаною компанію та ТОВ «СІНМЕДІК ЛТД», а також щодо фінансово-господарських взаємовідносин OPTIMED LABORATORIES LIMITED з ESCALUS SERVICES, INC (USA) та ESCALUS SERVICES, INC (BELIZE) тощо. Здобуті в результаті проведення цих процесуальних дій докази будуть використанні при проведенні податкових перевірок, а також бухгалтерських експертиз.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження по суті внесеного клопотання, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для про надання тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні компанії «OPTIMED LABORATORIES LIMITED» (company number 04366984, registered address: 59A Kingston Road, London, SW19 UN, United Kingdom) з можливістю ознайомлення із ними та вилучення належним чином завірених копій документів.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі викладеного і керуючись ст. 31 Конституції України, ст. 108, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, 309, 561, 562 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчому слідчої групи ГСУ Національної поліції України Гріщенко А.О., а також уповноваженим працівникам компетентних органів Об'єднаного Королівства Великобританії та Північної Ірландії, на виконанні в яких перебуває запит про надання правової допомоги, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, до документів, що знаходяться у володінні компанії «OPTIMED LABORATORIES LIMITED» (company number 04366984, registered address: 59A Kingston Road, London, SW19 UN, United Kingdom) з можливістю ознайомлення із ними та вилучення належним чином завірених копій документів стосовно поставки на митну територію України лікарських засобів за період часу з грудня 2011 року по червень 2013 року, а також до документів щодо фінансово-господарських відносин з OPTIMED LABORATORIES LIMITED з ESCALUS SERVICES, INC (USA) та ESCALUS SERVICES, INC (BELIZE), зокрема: 1.1. договорів, контрактів, угод чи інших правочинів, що укладені між «OPTIMED LABORATORIES LIMITED» (company number 04366984, registered address: 59A Kingston Road, London, SW19 UN, United Kingdom) з Товариством з обмеженою відповідальністю «СІНМЕДІК ЛТД» (далі - ТОВ «СІНМЕДІК ЛТД»), що розташовано за адресою: 03056, Україна, м. Київ, вул. Вадима Гетьмана, 27, код ЄДРПОУ 24377666, з усіма додатками та доповненнями до них стосовно купівлі-продажу лікарських засобів та проведення інших операцій; 1.2. інвойсів (Invoice, Commercial Invoice), рахунків-фактур, замовлень, накладних, упаковочних листів (Packing List), декларацій експортера (exporter's declaration), експортних декларацій (Shipping bill for export), транспортних документів (коносаментів, авіаційних накладних, тощо (Bill of lading, Air Waybill, etc)), карго-маніфестів, генеральних декларацій, актів прийому-передачі, платіжних доручень, виписок по банківських рахунках, документів, які свідчать про сплату вартості перевезення та страхування, висновків досліджень, висновків спеціалістів (експертів), а також інших документів, що складались на виконання умов договорів, контрактів, угод чи інших правочинів, зазначених у підпункті 1.1 цього клопотання; 1.3. контрактів, заказів, рахунків-фактур, накладних, інвойсів, декларацій, актів прийому-передачі, платіжних доручень, виписок по банківських рахунках, свідоцтв про реєстрацію лікарського засобу, висновків про якість лікарського засобу, сертифікатів відповідності вимогам GMP на виробництво лікарського засобу, або інших документів відповідності виробництва вимогам GMP, що видані уповноваженим органом країни-члена PIC/S, а також інших документів, які свідчать про походження лікарських засобів, які в подальшому поставлялись на експорт до України на адресу отримувача - ТОВ «СІНМЕДІК ЛТД»; 1.4. актів звірки між компанією «OPTIMED LABORATORIES LIMITED» та ТОВ «СІНМЕДІК ЛТД»; 1.5. бухгалтерської довідки стосовно стану виконання договорів, контрактів, угод чи інших правочинів, що укладені між компанією «OPTIMED LABORATORIES LIMITED» та ТОВ «СІНМЕДІК ЛТД»; 1.6 договорів, контрактів, угод чи інших правочинів, що укладені між «OPTIMED LABORATORIES LIMITED» (company number 04366984, registered address: 59A Kingston Road, London, SW19 UN, United Kingdom) з ESCALUS SERVICES, INC (USA) - компанія, зареєстрована 25.02.2002 в Сполучених Штатах Америки, штат Делавер та ESCALUS SERVICES, INC (BELIZE) - компанія, зареєстрована у Белізі за адресою 60 Market Square, PO BOX 364, Belize City з усіма додатками та доповненнями до них стосовно купівлі-продажу лікарських засобів та проведення інших операцій; 1.7 інвойсів (Invoice, Commercial Invoice), рахунків-фактур, замовлень, накладних, упаковочних листів (Packing List), декларацій експортера (exporter's declaration), експортних декларацій (Shipping bill for export), транспортних документів (коносаментів, авіаційних накладних, тощо (Bill of lading, Air Waybill, etc)), карго-маніфестів, генеральних декларацій, актів прийому-передачі, платіжних доручень, виписок по банківських рахунках, документів, які свідчать про сплату вартості перевезення та страхування, висновків досліджень, висновків спеціалістів (експертів), а також інших документів, що складались на виконання умов договорів, контрактів, угод чи інших правочинів, зазначених у підпункті 1.6 цього клопотання; 1.8. контрактів, заказів, рахунків-фактур, накладних, інвойсів, декларацій, актів прийому-передачі, платіжних доручень, виписок по банківських рахунках, свідоцтв про реєстрацію лікарського засобу, висновків про якість лікарського засобу, сертифікатів відповідності вимогам GMP на виробництво лікарського засобу, або інших документів відповідності виробництва вимогам GMP, що видані уповноваженим органом країни-члена PIC/S, а також інших документів, які свідчать про походження лікарських засобів, які в подальшому поставлялись на експорт до України на адресу отримувача - ТОВ «СІНМЕДІК ЛТД»; 1.9. актів звірки між компанією «OPTIMED LABORATORIES LIMITED» та ESCALUS SERVICES, INC (USA) - компанія, зареєстрована 25.02.2002 в Сполучених Штатах Америки, штат Делавер та ESCALUS SERVICES, INC (BELIZE) - компанія, зареєстрована у Белізі за адресою 60 Market Square, PO BOX 364, Belize City; 1.5 бухгалтерської довідки стосовно стану виконання договорів, контрактів, угод чи інших правочинів, що укладені між компанією «OPTIMED LABORATORIES LIMITED» та ESCALUS SERVICES, INC (USA) - компанія, зареєстрована 25.02.2002 в Сполучених Штатах Америки, штат Делавер та ESCALUS SERVICES, INC (BELIZE) - компанія, зареєстрована у Белізі за адресою 60 Market Square, PO BOX 364, Belize City.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Печерського

районного суду міста Києва В.М.Карабань

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/9926/16-к.

Примірник № 2 наданий слідчому Гріщенко А.О.

Слідчий суддя Печерського

районного суду міста Києва В.М.Карабань