Ухвала суду № 56922541, 19.11.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/896/2015

Справа № 537/4504/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.11.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Зоріна Д.О., при секретарі Чернявській А.Л., за участю слідчого Охріменка В.Б.., розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

Заступник начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, яким просить надати йому членам слідчої групи та особам, що діють за дорученням слідчого доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме: до оригіналів документів ТОВ «Лео - Модус» (код ЄДРПОУ 38170846) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків №26009410300915 (валюта українська гривня), №26000010000915 (валюта українська гривня), №26001020000915 (валюта українська гривня), №26002030000915 (валюта українська гривня), №26002310300915 (валюта українська гривня), №26005210300915 (валюта українська гривня), №26006070000915 (валюта українська гривня), №26006100000915 (валюта українська гривня), №26006510300915 (валюта українська гривня), №26007080000915 (валюта українська гривня), №26007110000915 (валюта українська гривня), №26008090000915 (валюта українська гривня), №26008110300915 (валюта українська гривня), №26008120000915 (валюта українська гривня), №26009130000915 (валюта українська гривня) відкритих в ПУАТ «СМАРТБАНК» м. Київ (МФО 380786, м. Київ, вул. Вишгородська, 45/2 А) та можливість вилучення оригіналів наступних документів:

- договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;

- виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року;

- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

- грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки;

- кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.

В судовому засіданні слідчий Охріменко В.Б., який входить до складу слідчої групи, клопотання підтримав. Вказав, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015170090000027 від 18.09.2015 р., за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ "Кременчукмясо" (код ЄДРПОУ 30068026), за ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ПАТ "Кременчукмясо" код ЄДРПОУ 30068026, в ході здійснення фінансово господарської діяльності в період часу з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, неправомірно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту суми операцій з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «Аріона - Торг» (код ЄДРПОУ 38213308), ТОВ «Стронг Маркет» (код ЄДРПОУ 34859528), ФОП ОСОБА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «Левиском» (код ЄДРПОУ 38350912), ТОВ «Мобітекс» (код ЄДРПОУ 35864481), ТОВ «ПТР-Ресурс» (код ЄДРПОУ 38345813), ТОВ «Українська Нафто Газова Компанія» (код ЄДРПОУ 37764888), ТОВ «Монрей» (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ «Фест - Груп» (код ЄДРПОУ 38866020), ТОВ «Лео - Модус» (код ЄДРПОУ 38170846), чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 40 764,3 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування, встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проведено документальну позапланову перевірку ПАТ "Кременчукмясо", за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, за результатами, якої було складено акт № 483/16-03-22-02-12 від 08.04.2015 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 19 409 086 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 21 355 257 грн., всього донараховано податків на загальну суму 40 764 343 грн.

Встановлено, що в період часу з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року службові особи ПАТ "Кременчукмясо" з метою безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ТОВ «Аріона - Торг», ТОВ «Стронг Маркет», ФОП ОСОБА_2, ТОВ «Левиском», ТОВ «Мобітекс», ТОВ «ПТР-Ресурс», ТОВ «Українська Нафто Газова Компанія», ТОВ «Монрей», ТОВ «Фест - Груп», ТОВ «Лео - Модус».

Дані дії службових осіб ПАТ "Кременчукмясо" при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що в ході проведення позапланової виїзної перевірки ПАТ "Кременчукмясо" виявлено порушення податкового законодавства під час здійснення фінансово господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Монрей» (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ «Фест - Груп» (код ЄДРПОУ 38866020), ТОВ «Лео - Модус» (код ЄДРПОУ 38170846), за період з 01.01.2013 року по 31.01.2014 року. Згідно первинних документів, наданих до перевірки, вищевказані підприємства надавали послуги по охороні складів готової продукції ПАТ "Кременчукмясо".

Також, в акті документальної позапланової перевірки ПАТ "Кременчукмясо" № 483/16-03-22-02-12 від 08.04.2015 зазначено, що враховуючи, що ТОВ «Монрей», ТОВ «Фест - Груп», ТОВ «Лео - Модус» відсутнє за податковою адресою, відсутні наймані працівники, не можливо зробити висновок щодо реального факту здійснення господарських операцій ПАТ "Кременчукмясо" із вищевказаними платниками податків.

12.11.2015 року винесено постанову про призначення почеркознавчої експертизи підписів виконаних від імені гр. ОСОБА_3 в документах ПАТ "Кременчукмясо" по фінансово господарським взаємовідносинам із ТОВ «Лео - Модус». На даний час проводяться слідчі дії спрямовані на отримання матеріальних обєктів (зразків підписів, почерку, документів) для проведення даної експертизи.

Встановлено, що ТОВ «Лео - Модус» (код ЄДРПОУ 38170846) в ході проведення фінансово-господарської діяльності використовувало банківські рахунки відкриті в ПУАТ «СМАРТБАНК» м. Київ (МФО 380786, м. Київ, вул. Вишгородська, 45/2 А), а саме: №26009410300915 (валюта українська гривня), №26000010000915 (валюта українська гривня), №26001020000915 (валюта українська гривня), №26002030000915 (валюта українська гривня), №26002310300915 (валюта українська гривня), №26005210300915 (валюта українська гривня), №26006070000915 (валюта українська гривня), №26006100000915 (валюта українська гривня), №26006510300915 (валюта українська гривня), №26007080000915 (валюта українська гривня), №26007110000915 (валюта українська гривня), №26008090000915 (валюта українська гривня), №26008110300915 (валюта українська гривня), №26008120000915 (валюта українська гривня), №26009130000915 (валюта українська гривня).

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме: перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «Лео - Модус», кому та у якій кількості отримано/перераховано кошти за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, у звязку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ «Лео - Модус» відкритих в ПУАТ «СМАРТБАНК» м. Київ (МФО 380786, м. Київ, вул. Вишгородська, 45/2 А).

Також, існує необхідність у вилученні оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню даних банківських рахунків, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, встановлення фактів розрахунків із контрагентами, встановлення осіб, які фактично керували та розпоряджалися вказаними рахунками, встановлення обставин проведення розрахунків з контрагентами в безготівковій формі, встановлення фактичних місць придбання товарів, робіт та послуг, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Представник ПУАТ «Смартбанк», у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, про причини неявки суд не повідомив.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 18.09.2015 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за №32015170090000027 відомості за правовою кваліфікацією, ч. 3 ст. 212 КК України, як вбачається з витягу з кримінального провадження, службові особи ПАТ "Кременчукмясо" код ЄДРПОУ 30068026, в ході здійснення фінансово господарської діяльності в період часу з 01.01.2013 по 31.01.2014 р.р. неправомірно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту суми операцій з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «АРІОНА-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 38213308), ТОВ "СТРОНГ МАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 34859528), ФОП ОСОБА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «ЛЕВИСКОМ» (код ЄДРПОУ 38350912), ТОВ «МОБІТЕКС» (код ЄДРПОУ 35864481), ТОВ «ПТР-РЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38345813), ТОВ "УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ" (код ЄДРПОУ 37764888), ТОВ "МОНРЕЙ" (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ "ФЕСТ-ГРУП" (код ЄДРПОУ 38866020), ТОВ "ЛЕО-МОДУС" (код ЄДРПОУ 38170846), чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 40 764,3 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Письмовими доказами підтверджується, 01.01.2013 року по 31.03.2014 року службові особи ПАТ "Кременчукмясо" використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ТОВ «Лео - Модус».

Одночасно встановлено, що ТОВ «Лео - Модус» (код ЄДРПОУ 38170846) в ході проведення фінансово-господарської діяльності використовувало банківські рахунки №26009410300915 (валюта українська гривня), №26000010000915 (валюта українська гривня), №26001020000915 (валюта українська гривня), №26002030000915 (валюта українська гривня), №26002310300915 (валюта українська гривня), №26005210300915 (валюта українська гривня), №26006070000915 (валюта українська гривня), №26006100000915 (валюта українська гривня), №26006510300915 (валюта українська гривня), №26007080000915 (валюта українська гривня), №26007110000915 (валюта українська гривня), №26008090000915 (валюта українська гривня), №26008110300915 (валюта українська гривня), №26008120000915 (валюта українська гривня), №26009130000915 (валюта українська гривня) відкриті в ПУАТ «СМАРТБАНК» м. Київ (МФО 380786, м. Київ, вул. Вишгородська, 45/2 А).

Враховуючи, що оригінали документів ТОВ «Лео - Модус» (код ЄДРПОУ 38170846) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків №26009410300915 (валюта українська гривня), №26000010000915 (валюта українська гривня), №26001020000915 (валюта українська гривня), №26002030000915 (валюта українська гривня), №26002310300915 (валюта українська гривня), №26005210300915 (валюта українська гривня), №26006070000915 (валюта українська гривня), №26006100000915 (валюта українська гривня), №26006510300915 (валюта українська гривня), №26007080000915 (валюта українська гривня), №26007110000915 (валюта українська гривня), №26008090000915 (валюта українська гривня), №26008110300915 (валюта українська гривня), №26008120000915 (валюта українська гривня), №26009130000915 (валюта українська гривня), а саме: договори по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатки до них; виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року; картки із зразками підписів та відбитком печатки підприємства; довіреності надані до банку уповноваженими особами підприємства; грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки; кредитна справа, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги, перебувають у володінні ПУАТ «Смарт» за адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, 45/2 А, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, порушеному за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ПАТ «Кременчукмясо», що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання про надання дозволу заступнику начальника СУ ФР КОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 та членам групи слідчих на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення підлягає задоволенню.

У клопотанні міститься вимога про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів « … особам, що діють за дорученням слідчого», що не відповідає вимогам п.1 ч.1 ст. 164 КПК України, відповідно до яких, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, імя та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей та документів, тому в задоволенні клопотання в цій частині слідчим суддею відмовлено.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання заступника начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_1, та членам групи слідчих: начальнику 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 Олександровичу;старшому слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5, слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6; слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7; слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8; старшому слідчому 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9; слідчому 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Лео - Модус» (код ЄДРПОУ 38170846) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків №26009410300915 (валюта українська гривня), №26000010000915 (валюта українська гривня), №26001020000915 (валюта українська гривня), №26002030000915 (валюта українська гривня), №26002310300915 (валюта українська гривня), №26005210300915 (валюта українська гривня), №26006070000915 (валюта українська гривня), №26006100000915 (валюта українська гривня), №26006510300915 (валюта українська гривня), №26007080000915 (валюта українська гривня), №26007110000915 (валюта українська гривня), №26008090000915 (валюта українська гривня), №26008110300915 (валюта українська гривня), №26008120000915 (валюта українська гривня), №26009130000915 (валюта українська гривня) відкритих в ПУАТ «СМАРТБАНК» м. Київ (МФО 380786, м. Київ, вул. Вишгородська, 45/2 А) з можливістю вилучення оригіналів наступних документів:

- договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;

- виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року;

- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

- грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки;

- кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обовязок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали до 19.12.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.О. Зоріна