Ухвала суду № 56883483, 14.11.2014, Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Єдиний унікальний номер справи 185/11030/14-к

Провадження № 1-кс/185/1326/14

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2014 року м. Павлоград Дніпропетровської області

Слідчий суддя Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області Шаповалова І.С., за участі секретаря Булдакової К.Е., за участю старшого прокурора Павлоградської міжрайонної прокуратури ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, майора податкової міліції ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Клопотанням, яке надійшло на розгляд до суду, старший слідчий СВ ФР Західно-Донбаської ОДПІ майор податкової міліції ОСОБА_2 в межах досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013040370000060 від « 15» липня 2013 року, за ознаками злочину передбаченого ст.212 ч.1 КК України, ст. 212 ч.3 КК України, порушує питання про тимчасовий доступ до речей і документів (тобто можливості ознайомлення та вилучення для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32013040370000060) оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів між ТОВ БПФ "Промснаб" з підприємствами-контрагентами, що визнані фіктивними на підставі вироку Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 12.08.2011 року по справі № 0417/1-298/2011, а саме ТОВ «Техпром М» (код ЕДРПОУ 36365995), ТОВ «Агро строй Комплекс» (код ЕДРПОУ 36165242), а також підприємств-контрагентів що мають ознаки фіктивності а саме - ТОВ «Сканія Плюс» (код ЕДРПОУ 35542787), ТОВ «Еко-пром- Груп» (код ЕДРПОУ 34432949), ПП «Меридіан» (код ЕДРПОУ 32502385), ТОВ «Буд технологія» (код ЕДРПОУ 32495881), ПП «Ривал» (код ЄДРПОУ 25009114), ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_1»(код ЄДРПОУ 35545374), ТОВ «Нік 7» (код ЄДРПОУ 38112627), ТОВ «Транс ОСОБА_4 плюс» (код ЄДРПОУ 38112606), ПП «Електро Лайф» (код ЄДРПОУ 35987469) за період 2009-2012р.р, а саме:

-договори, угоди, додатки та специфікації до них між ТОВ БПФ "Промснаб" з підприємствами-контрагентами, що визнані фіктивними на підставі вироку Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 12.08.2011 року по справі № 0417/1-298/2011, а саме ТОВ «Техпром М» (код ЕДРПОУ 36365995), ТОВ «Агро строй Комплекс» (код ЕДРПОУ 36165242), а також підприємств-контрагентів що мають ознаки фіктивності а саме - ТОВ «Сканія Плюс» (код ЕДРПОУ 35542787), ТОВ «Еко-пром- Груп» (код ЕДРПОУ 34432949), ПП «Меридіан» (код ЕДРПОУ 32502385), ТОВ «Буд технологія» (код ЕДРПОУ 32495881), ПП «Ривал» (код ЄДРПОУ 25009114), ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_1»(код ЄДРПОУ 35545374), ТОВ «Нік 7» (код ЄДРПОУ 38112627), ТОВ «Транс ОСОБА_4 плюс» (код ЄДРПОУ 38112606), ПП «Електро Лайф» (код ЄДРПОУ 35987469) за період 2009-2012р.р;

-платіжні доручення, виписки банків, копії чеків, векселів, приходних та розхідних касових ордерів, звітів про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт по розрахункам ТОВ БПФ "Промснаб" (код ЄДРПОУ 21891718) за період 2009-2012р.р;

-рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання ТМЦ від ТОВ «Техпром М» (код ЕДРПОУ 36365995), ТОВ «Агро строй Комплекс» (код ЕДРПОУ 36165242), а також підприємств-контрагентів що мають ознаки фіктивності а саме - ТОВ «Сканія Плюс» (код ЕДРПОУ 35542787), ТОВ «Еко-пром- Груп» (код ЕДРПОУ 34432949), ПП «Меридіан» (код ЕДРПОУ 32502385), ТОВ «Буд технологія» (код ЕДРПОУ 32495881), ПП «Ривал» (код ЄДРПОУ 25009114), ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_1»(код ЄДРПОУ 35545374), ТОВ «Нік 7» (код ЄДРПОУ 38112627), ТОВ «Транс ОСОБА_4 плюс» (код ЄДРПОУ 38112606), ПП «Електро Лайф» (код ЄДРПОУ 35987469) за період 2009-2012р.р, та інші документи, що підтверджують фінансово господарські взаємовідносини між вказаними підприємствами за період 2009-2012р.р, які знаходяться в адміністративному приміщенні ТОВ БПФ "Промснаб" (код ЄДРПОУ 21891718), розташованому за адресою: м. Павлоград, Дніпропетровської області, вул. Повстання буд. № 1А;

-Книги обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг) за період 2009-2012р.р;

-Реєстри отриманих та виданих податкових накладних за період 2009-2012р., довідки про кредиторську та дебіторську заборгованість;

- оборотно-сальдові відомості та ж/о по рахункам 281,301,311,361,362,371,631,682,685 в яких відображені операції по придбанню товарів ( робіт, послуг) та їх подальшу реалізацію ( використання у власній господарській діяльності ) за період 2009-2012р;

У разі повної або часткової відсутності вищевказаних оригіналів документів на ТОВ БПФ "Промснаб" (код ЄДРПОУ 21891718), надати належним чином завірені підприємством копії зазначених документів згідно витягів з електронної бази даних ведення бухгалтерського обліку по підприємству за період 2009-2012р.р;

А також про надання тимчасового доступу (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 32013040370000060) до первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ БПФ "Промснаб" (код ЄДРПОУ 21891718) за період 2009-2012р.р, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_2

З клопотання вбачається, що в провадженні СВ ФР Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013040370000060 від « 15» липня 2013 року, за ознаками злочину передбаченого ст.212 ч.1 КК України, ст. 212 ч.3 КК України тобто умисне ухилення від сплати податків, що входить в систему оподаткування і введені в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, яке спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ БПФ "Промснаб" (код ЄДРПОУ 21891718) в період з 01.01.12р. - 31.12.12р. в порушення п.п.14.1.13,п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14,п.п.135.1,п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135,п.138.1,п.138.2 п.138.8,ст.138,п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 ПКУ безпідставно занижено податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 878858 грн., в порушення п.198.1,п.198.3,п.198.6 ст.198 ПКУ безпідставно завищено податковий кредит з ПДВ в розмірі 60520 грн., в порушення п.44.1,п.44.3,п.44.6 ст.44 ПКУ та п.п.168.1.5 п.168.1, ст.168,п.176.2 ап.176.2 ст.176 ПКУ не перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 19745,64 грн., а всього податків на загальну суму 959314,64грн., та в період 2009р. 2011р. з корисливих мотивів, використовуючи своє службове становище, шляхом внесення до офіційних документів, неправдивих відомостей щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Інтерсервіс Постач» (код ЕДРПОУ 37276482), ТОВ «Транс-груп-капітал» (код ЕДРПОУ 37069822), ТОВ «Техпром М» (код ЕДРПОУ 36365995), ТОВ «Агро строй Комплекс» (код ЕДРПОУ 36165242), ТОВ «Сканія Плюс» (код ЕДРПОУ 35542787), ТОВ «Еко-пром- Груп» (код ЕДРПОУ 34432949), ПП «Меридіан» (код ЕДРПОУ 32502385), ТОВ «Буд технологія» (код ЕДРПОУ 32495881), що спричинило тяжкі наслідки у вигляді несплати ПДВ до бюджету на суму 1 696 264 грн., та податку на прибуток на суму 1 357 011 грн., всього на загальну суму 3 053 276,82 грн.

Вказані факти підтверджуються матеріалами актів планової виїзної перевірки ТОВ БПФ "Промснаб" код ЕДРПОУ 21891718 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010р. по 31.03.11 року Західно-Донбаської ОДПІ № 381/23/2-21891718 від 20.06.2011р., та за період з 01.01.2012р. по 31.12.12 року № 170/22-2-21891718 від 21.06.2013 року.

Факти безпідставного відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість підприємством ТОВ БПФ "Промснаб" код ЕДРПОУ 21891718 у вказаний період підтверджуються проведеними позаплановими перевірками, відповідно до яких під час обєктивного дослідження ставляться під сумнів законність проведення фінансово-господарських операцій та фактичний рух ТМЦ.

В ході досудового слідства встановлено та допитано в якості свідків службових осіб ТОВ «Інтерсервіс Постач» (код ЕДРПОУ 37276482), ТОВ «Техпром М» (код ЕДРПОУ 36365995), ТОВ «Агро строй Комплекс» (код ЕДРПОУ 3615242), щодо проведення фактичних господарських операцій з ТОВ БПФ "Промснаб" (код ЄДРПОУ 21891718); Службові особи вказаних підприємств не підтверджують проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ БПФ "Промснаб" (код ЄДРПОУ 21891718);

Встановлено стан платників податків ТОВ «Інтерсервіс Постач» (код ЕДРПОУ 37276482), ТОВ «Транс-груп-капітал» (код ЕДРПОУ 37069822), ТОВ «Техпром М» (код ЕДРПОУ 36365995), ТОВ «Агро строй Комплекс» (код ЕДРПОУ 36165242), ТОВ «Сканія Плюс» (код ЕДРПОУ 35542787), ТОВ «Еко-пром- Груп» (код ЕДРПОУ 34432949), ПП «Меридіан» (код ЕДРПОУ 32502385), ТОВ «Буд технологія» (код ЕДРПОУ 32495881), ПП «Ривал» (код ЄДРПОУ 25009114), ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_1»(код ЄДРПОУ 35545374), ТОВ «Нік 7» (код ЄДРПОУ 38112627), ТОВ «Транс ОСОБА_4 плюс» (код ЄДРПОУ 38112606), ПП «Електро Лайф» (код ЄДРПОУ 35987469) з отриманням відомостей від державного реєстратора; Вказані підприємства мають 14 та 16 стани тобто визнані банкрутом, або припинені, ліквідовані, закриті;

Встановлено місце реєстрації службових осіб ТОВ «Інтерсервіс Постач» (код ЕДРПОУ 37276482), ТОВ «Транс-груп-капітал» (код ЕДРПОУ 37069822), ТОВ «Техпром М» (код ЕДРПОУ 36365995), ТОВ «Агро строй Комплекс» (код ЕДРПОУ 36165242), ТОВ «Сканія Плюс» (код ЕДРПОУ 35542787), ТОВ «Еко-пром- Груп» (код ЕДРПОУ 34432949), ПП «Меридіан» (код ЕДРПОУ 32502385), ТОВ «Буд технологія» (код ЕДРПОУ 32495881), ПП «Ривал» (код ЄДРПОУ 25009114), ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_1»(код ЄДРПОУ 35545374), ТОВ «Нік 7» (код ЄДРПОУ 38112627), ТОВ «Транс ОСОБА_4 плюс» (код ЄДРПОУ 38112606), ПП «Електро Лайф» (код ЄДРПОУ 35987469) з отриманням відомостей з ВАДР управління паспортної роботи, громадянства та реєстрації фізичних осіб ГУ ДМС України у Дніпропетровській області; Та при проведенні слідчих дій спрямованих на вручення повісток про виклик на допит до СВ ФР Західно-Донбаської ОДПІ, за адресами реєстрації згідно відомостей з ВАДР управління паспортної роботи, громадянства та реєстрації фізичних осіб ГУ ДМС України у Дніпропетровській області, службових осіб ТОВ «Сканія Плюс» (код ЕДРПОУ 35542787), ТОВ «Еко-пром- Груп» (код ЕДРПОУ 34432949), ПП «Меридіан» (код ЕДРПОУ 32502385), ТОВ «Буд технологія» (код ЕДРПОУ 32495881), ПП «Ривал» (код ЄДРПОУ 25009114), ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_1»(код ЄДРПОУ 35545374), ТОВ «Нік 7» (код ЄДРПОУ 38112627), ТОВ «Транс ОСОБА_4 плюс» (код ЄДРПОУ 38112606), ПП «Електро Лайф» (код ЄДРПОУ 35987469) було встановлено, що за вказаними адресами вони не проживають;

Направлено в порядку ст.93 КПК України запит на ТОВ БПФ "Промснаб" з вимогою надання документального підтвердження проведення господарських операцій з ТОВ «Інтерсервіс Постач» (код ЕДРПОУ 37276482), ТОВ «Транс-груп-капітал» (код ЕДРПОУ 37069822), ТОВ «Техпром М» (код ЕДРПОУ 36365995), ТОВ «Агро строй Комплекс» (код ЕДРПОУ 36165242), ТОВ «Сканія Плюс» (код ЕДРПОУ 35542787), ТОВ «Еко-пром- Груп» (код ЕДРПОУ 34432949), ПП «Меридіан» (код ЕДРПОУ 32502385), ТОВ «Буд технологія» (код ЕДРПОУ 32495881), ПП «Ривал» (код ЄДРПОУ 25009114), ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_1»(код ЄДРПОУ 35545374), ТОВ «Нік 7» (код ЄДРПОУ 38112627), ТОВ «Транс ОСОБА_4 плюс» (код ЄДРПОУ 38112606), ПП «Електро Лайф» (код ЄДРПОУ 35987469) за період 2009-2012 років;

Отримано відповідь від ТОВ БПФ "Промснаб" щодо неможливості надання документального підтвердження проведення господарських операцій з ТОВ «Інтерсервіс Постач» (код ЕДРПОУ 37276482), ТОВ «Транс-груп-капітал» (код ЕДРПОУ 37069822), ТОВ «Техпром М» (код ЕДРПОУ 36365995), ТОВ «Агро строй Комплекс» (код ЕДРПОУ 36165242), ТОВ «Сканія Плюс» (код ЕДРПОУ 35542787), ТОВ «Еко-пром- Груп» (код ЕДРПОУ 34432949), ПП «Меридіан» (код ЕДРПОУ 32502385), ТОВ «Буд технологія» (код ЕДРПОУ 32495881), ПП «Ривал» (код ЄДРПОУ 25009114), ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_1»(код ЄДРПОУ 35545374), ТОВ «Нік 7» (код ЄДРПОУ 38112627), ТОВ «Транс ОСОБА_4 плюс» (код ЄДРПОУ 38112606), ПП «Електро Лайф» (код ЄДРПОУ 35987469) за період 2009-2012 років в звязку зі знищенням та втратою.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ БПФ "Промснаб" код ЕДРПОУ 21891718, неодноразово до ОУ Західно-Донбаської ОДПІ надавались доручення на встановлення місцезнаходження первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ БПФ "Промснаб" код ЕДРПОУ 21891718. В ході виконання доручень слідчого встановити місцезнаходження первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ БПФ "Промснаб" код ЕДРПОУ 21891718, не надалось можливим.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження та допиту службових осіб що мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ БПФ "Промснаб" код ЕДРПОУ 21891718, а саме: ТОВ «Сканія Плюс» код ЄДРПОУ 35542787, ТОВ «Еко-Пром-Груп», код ЄДРПОУ 34432949, ПП «Меридіан» код ЄДРПОУ 32502385, ТОВ «Будтехнологія» код ЄДРПОУ 32495881, ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_1»(код ЄДРПОУ 35545374), ТОВ «Нік 7» (код ЄДРПОУ 38112627), ТОВ «Транс ОСОБА_4 плюс» (код ЄДРПОУ 38112606), неодноразово до ОУ Західно-Донбаської ОДПІ надавались доручення на встановлення місцезнаходження вказаних службових осіб. В ході виконання доручень слідчого встановити місцезнаходження та допитати вищевказаних службових осіб не надалось можливим.

З метою підтвердження фактів заниження до сплати в бюджет держави податків з боку службових осіб ТОВ БПФ "Промснаб", винесено постанову «про залучення спеціаліста» та направлено матеріали кримінального провадження №32013040370000060 до управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області.

Отримано матеріали проведеної перевірки діяльності ТОВ БПФ "Промснаб" управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, за результатами чого згідно висновків довідки № 143/1601/21891718 від 04.09.2014 року, при дослідженні сум податкового кредиту з ПДВ (згідно декларацій по ПДВ та додатків № 5 до них за період 2009-2010 р.р.), які були задекларовані ТОВ БПФ "Промснаб" при взаємовідносинах з ТОВ «Техпром М» (код ЕДРПОУ 36365995) та ТОВ «Агро строй Комплекс» (код ЕДРПОУ 36165242) встановлено, що в порушення вимог п.п. 7.4.5 п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97 р. (зі змінами та доповненнями), ТОВ БПФ "Промснаб" не перерахувало до бюджету України ПДВ у сумі 566 328,77 грн.

З метою встановлення фактичних збитків нанесених державі в результаті фінансово-господарської діяльності службових осіб ТОВ БПФ "Промснаб", винесено постанову «про призначення судово-економічної експертизи», та матеріали кримінального провадження №32013040370000060 направлено до НДЕКЦ при УМВС України на Придніпровській залізниці.

Отримано матеріали проведеної судово-економічної експертизи ТОВ БПФ "Промснаб" НДЕКЦ при УМВС України на Придніпровській залізниці, за результатами чого згідно висновку експерта № 59/36 від 30.09.2014 року, було встановлено, що ТОВ БПФ "Промснаб" у звязку з не підтвердженням сформованого та задекларованого податкового кредиту з урахуванням матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013040370000060 відповідно до якого встановлено що фактично ніякі товари (роботи, послуги) не поставлялись та не виконувались по фінансово-господарським операціям від ТОВ «Техпром М» (код ЕДРПОУ 36365995) та ТОВ «Агро строй Комплекс» (код ЕДРПОУ 36165242), ТОВ БПФ "Промснаб" був занижений податок на додану вартість, який підлягає сплаті в бюджет держави у сумі 622279,35 грн.

Під час досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню з метою документального підтвердження проведення господарських операцій між ТОВ БПФ "Промснаб" з підприємствами-контрагентами, що визнані фіктивними на підставі вироку Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 12.08.2011 року по справі

№ 0417/1-298/2011, а саме ТОВ «Техпром М» (код ЕДРПОУ 36365995), ТОВ «Агро строй Комплекс» (код ЕДРПОУ 36165242), а також підприємств-контрагентів що мають ознаки фіктивності а саме - ТОВ «Сканія Плюс» (код ЕДРПОУ 35542787), ТОВ «Еко-пром- Груп» (код ЕДРПОУ 34432949), ПП «Меридіан» (код ЕДРПОУ 32502385), ТОВ «Буд технологія» (код ЕДРПОУ 32495881), ПП «Ривал» (код ЄДРПОУ 25009114), ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_1»(код ЄДРПОУ 35545374), ТОВ «Нік 7» (код ЄДРПОУ 38112627), ТОВ «Транс ОСОБА_4 плюс» (код ЄДРПОУ 38112606), ПП «Електро Лайф» (код ЄДРПОУ 35987469), виникла необхідність залучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів бухгалтерського обліку щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ БПФ "Промснаб" за період 2009-2012р.р., до матеріалів кримінального провадження № 32013040370000060.

Розглянувши клопотання, вивчивши додані до нього документи, з'ясувавши думку слідчого та обґрунтування останнього щодо вмотивованості поданого до суду клопотання, приходжу до наступного висновку.

В клопотанні зазначено та обґрунтовано наданими копіями документів, що наявні достатні підстави вважати, що надання тимчасового доступу речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ БПФ "Промснаб", розташованому в будинку № 1А по вул. Повстання, м. Павлоград, Дніпропетровської області , саме до первинних бухгалтерських та податкових документів щодо проведення господарських операцій між ТОВ БПФ "Промснаб" з підприємствами-контрагентами, що визнані фіктивними на підставі вироку Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 12.08.2011 року по справі № 0417/1-298/2011, а саме ТОВ «Техпром М» (код ЕДРПОУ 36365995), ТОВ «Агро строй Комплекс» (код ЕДРПОУ 36165242), а також підприємств-контрагентів що мають ознаки фіктивності а саме - ТОВ «Сканія Плюс» (код ЕДРПОУ 35542787), ТОВ «Еко-пром- Груп» (код ЕДРПОУ 34432949), ПП «Меридіан» (код ЕДРПОУ 32502385), ТОВ «Буд технологія» (код ЕДРПОУ 32495881), ПП «Ривал» (код ЄДРПОУ 25009114), ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_1»(код ЄДРПОУ 35545374), ТОВ «Нік 7» (код ЄДРПОУ 38112627), ТОВ «Транс ОСОБА_4 плюс» (код ЄДРПОУ 38112606), ПП «Електро Лайф» (код ЄДРПОУ 35987469) за період 2009-2012р.р., що мають суттєве значення для встановлення істини (доказів скоєння податкового правопорушення службовими особами ТОВ БПФ "Промснаб" - у даному кримінальному провадженні, та з урахуванням того, що в інший спосіб не можливо отримати вищевказані документи, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вказаних документів для залучення їх до матеріалів кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Так, слідчий суддя, згідно з ч. 4 ст. 132 КПК для оцінки потреб досудового розслідування зобов'язаний врахувати можливість без застосовуваного заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи. Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Враховуючи, що слідчим обґрунтовано важливість та необхідність встановлення обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки останнім доведено, що для встановлення істини по кримінальному провадженню (доказів скоєння податкового правопорушення службовими особами ТОВ БПФ "Промснаб") - у даному кримінальному провадженні, та з урахуванням того, що в інший спосіб не можливо отримати вищевказані документи, є необхідність в отриманні тимчасового доступу до первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ БПФ "Промснаб" (код ЄДРПОУ 21891718) за період з 01 січня 2009 року до 31 грудня 2012 року, які відображають взаємовідносини з підприємствами-контрагентами, що визнані фіктивними на підставі вироку Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 12.08.2011 року по справі № 0417/1-298/2011, а саме ТОВ «Техпром М» (код ЕДРПОУ 36365995), ТОВ «Агро строй Комплекс» (код ЕДРПОУ 36165242), а також підприємств-контрагентів що мають ознаки фіктивності а саме - ТОВ «Сканія Плюс» (код ЕДРПОУ 35542787), ТОВ «Еко-пром- Груп» (код ЕДРПОУ 34432949), ПП «Меридіан» (код ЕДРПОУ 32502385), ТОВ «Буд технологія» (код ЕДРПОУ 32495881), ПП «Ривал» (код ЄДРПОУ 25009114), ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_1»(код ЄДРПОУ 35545374), ТОВ «Нік 7» (код ЄДРПОУ 38112627), ТОВ «Транс ОСОБА_4 плюс» (код ЄДРПОУ 38112606), ПП «Електро Лайф» (код ЄДРПОУ 35987469), для залучення їх до матеріалів кримінального провадження.

В іншій частині клопотання слідчого задоволенню не підлягає, оскільки згідно п. 5 ч. 2 ст. 160 КПК України слідчий повинен зазначити значення речей і документів.

Однак, на виконання вказаної вимоги, в клопотанні не надано обґрунтувань стосовно, надання відповідних документів підприємств контрагентів, які не віднесені до первинних бухгалтерських та податкових документів.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164, КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, майора податкової міліції ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до речей і документів , погоджене із старшим прокурором Павлоградської міжрайонної прокуратури ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській майору податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32013040370000060) оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів між ТОВ БПФ "Промснаб" та підприємствами-контрагентами, що визнані фіктивними на підставі вироку Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 12.08.2011 року по справі № 0417/1-298/2011, а саме ТОВ «Техпром М» (код ЕДРПОУ 36365995), ТОВ «Агро строй Комплекс» (код ЕДРПОУ 36165242), а також підприємств-контрагентів що мають ознаки фіктивності а саме - ТОВ «Сканія Плюс» (код ЕДРПОУ 35542787), ТОВ «Еко-пром- Груп» (код ЕДРПОУ 34432949), ПП «Меридіан» (код ЕДРПОУ 32502385), ТОВ «Буд технологія» (код ЕДРПОУ 32495881), ПП «Ривал» (код ЄДРПОУ 25009114), ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_1»(код ЄДРПОУ 35545374), ТОВ «Нік 7» (код ЄДРПОУ 38112627), ТОВ «Транс ОСОБА_4 плюс» (код ЄДРПОУ 38112606), ПП «Електро Лайф» (код ЄДРПОУ 35987469) за період 2009-2012р.р, а саме:

-платіжні доручення, виписки банків, копії чеків, векселів, приходних та розхідних касових ордерів, звітів про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт по розрахункам ТОВ БПФ "Промснаб" (код ЄДРПОУ 21891718) за період 2009-2012р.р;

-рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання ТМЦ від ТОВ «Техпром М» (код ЕДРПОУ 36365995), ТОВ «Агро строй Комплекс» (код ЕДРПОУ 36165242), а також підприємств-контрагентів що мають ознаки фіктивності а саме - ТОВ «Сканія Плюс» (код ЕДРПОУ 35542787), ТОВ «Еко-пром- Груп» (код ЕДРПОУ 34432949), ПП «Меридіан» (код ЕДРПОУ 32502385), ТОВ «Буд технологія» (код ЕДРПОУ 32495881), ПП «Ривал» (код ЄДРПОУ 25009114), ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_1»(код ЄДРПОУ 35545374), ТОВ «Нік 7» (код ЄДРПОУ 38112627), ТОВ «Транс ОСОБА_4 плюс» (код ЄДРПОУ 38112606), ПП «Електро Лайф» (код ЄДРПОУ 35987469) за період 2009-2012р.р, та інші документи, що підтверджують фінансово господарські взаємовідносини між вказаними підприємствами за період 2009-2012р.р, які знаходяться в адміністративному приміщенні ТОВ БПФ "Промснаб" (код ЄДРПОУ 21891718), розташованому за адресою: м. Павлоград, Дніпропетровської області, вул. Повстання буд. № 1А;

-реєстри отриманих та виданих податкових накладних за період 2009-2012р., довідки про кредиторську та дебіторську заборгованість;

- оборотно-сальдові відомості та ж/о по рахункам 281,301,311,361,362,371,631,682,685 в яких відображені операції по придбанню товарів ( робіт, послуг) та їх подальшу реалізацію ( використання у власній господарській діяльності ) за період 2009-2012р.

Взадоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Відповідальній особі, в якої перебуває перелік вищевказаних документів, забезпечити старшому слідчому СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській майору податкової міліції ОСОБА_5 тимчасовий доступ до зазначених вище документів та їх вилучення.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, а саме до 13 грудня 2014 року.

У разі невиконання даної ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.С.Шаповалова