Ухвала суду № 56883406, 19.09.2014, Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Єдиний унікальний номер справи 185/9056/14-к

Провадження № 1-кс/185/1106/14

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 вересня 2014 року м.Павлоград Дніпропетровської області

Слідчий суддя Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області Шаповалова І.С., при секретарі Кучеренко Ю.М., розглянувши погоджене із старшим прокурором Павлоградської міжрайонної прокуратури ОСОБА_1 клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів

В С Т А Н О В И В :

Клопотанням, погодженим з прокурором, яке надійшло на розгляд слідчому судді, слідчий СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровської області ОСОБА_2, ставить питання про надання тимчасового доступу доступ до речей і документів та їх вилучення (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження документів ТОВ «Маршал Транс» (код ЕДРПОУ 35339304) (виїмку), що містять банківську таємницю по рахункам №26003050219841, №26054050219016 відкритих в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), юридична адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50, а саме:

·документів по юридичному оформленню (відкриттю) підприємством ТОВ «Маршал Транс» (код ЕДРПОУ 35339304) рахунків №26003050219841, №26054050219016, а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриття й використання даних рахунків;

·документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ «Маршал Транс» (код ЕДРПОУ 35339304) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2010 року по 08.09.2014 року;

·документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ «Маршал Транс» (код ЕДРПОУ 35339304) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.01.2010 року по 08.09.2014 року.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровської області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013040370000025 від 25 березня 2013 року, за фактом умисного ухилення службовими особами ПП «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЕДРПОУ 35684368) від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового провадження встановлено, що службові особи ПП «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЕДРПОУ 35684368) в період з 01.01.2010 по 01.01.2013 діючи в порушення ч.1 ст.203,ч.1 ст.207,ст.215, п 1 ст. 216, ст. 228 ЦК України,п.185.1. ст..185, п.188.1 ст.188,п.187.1 ст.187 п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість підприємства (додатку №5 до них) фінансово-господарські операції з ПП «Кіфа ВВП» (код ЕДРПОУ 35020429),ТОВ «Веста Дніпро» (код ЕДРПОУ 36366187), ТОВ «Енергосфера» (код ЕДРПОУ 32466253), ПП «Вега ДК» (код ЕДРПОУ 32608629), ТОВ «Дніпро Транс-Тревел-Лайн» (код ЕДРПОУ 35740720), ТОВ «ОСОБА_4 ЛТД» (код ЕДРПОУ 34885500), ТОВ «Маршал Транс» (код ЕДРПОУ 35339304), ПВКФ «Розс» (код ЕДРПОУ 21854963), ТОВ «Ник 7» (код ЕДРПОУ 38112627), ТОВ «Таурус Голд» (код ЕДРПОУ 38112590), що призвело до заниження податкових зобовязань з податку на додану вартість у розмірі 3 819 100 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян, та призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Факти безпідставного відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість підприємством ПП «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЕДРПОУ 35684368) у вказаний період підтверджуються проведеними позаплановими перевірками вказаних підприємств-контрагентів, відповідно до яких під час обєктивного дослідження ставляться під сумнів законність проведення фінансово-господарських операцій та фактичний рух ТМЦ.

Так, під час провадження, з метою зясування фактів безпідставного проведення безтоварних фінансово-господарських операцій між підприємствами ПП «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЕДРПОУ 35684368) та ПП «Кіфа ВВП» (код ЕДРПОУ 35020429),ТОВ «Веста Дніпро» (код ЕДРПОУ 36366187), ТОВ «Енергосфера» (код ЕДРПОУ 32466253), ПП «Вега ДК» (код ЕДРПОУ 32608629), ТОВ «Дніпро Транс-Тревел-Лайн» (код ЕДРПОУ 35740720), ТОВ «ОСОБА_4 ЛТД» (код ЕДРПОУ 34885500), ТОВ «Маршал Транс» (код ЕДРПОУ 35339304), ПВКФ «Розс» (код ЕДРПОУ 21854963), ТОВ «Ник 7» (код ЕДРПОУ 38112627), ТОВ «Таурус Голд» (код ЕДРПОУ 38112590), спрямованих на заниження податкових зобовязань з податку на додану вартість, виникла необхідність у відпрацюванні другого та третього ланцюга руху грошових коштів підприємств контрагентів та фактичного отримання товарно-матеріальні цінності (далі ТМЦ) вказаними підприємствами.

В клопотанні зазначено, що відомості, які мають доказове значення, щодо руху грошових коштів, походження ТМЦ та їх фактичний рух на адресу ПП «Кіфа ВВП» (код ЕДРПОУ 35020429),ТОВ «Веста Дніпро» (код ЕДРПОУ 36366187), ТОВ «Енергосфера» (код ЕДРПОУ 32466253), ПП «Вега ДК» (код ЕДРПОУ 32608629), ТОВ «Дніпро Транс-Тревел-Лайн» (код ЕДРПОУ 35740720), ТОВ «ОСОБА_4 ЛТД» (код ЕДРПОУ 34885500), ТОВ «Маршал Транс» (код ЕДРПОУ 35339304), ПВКФ «Розс» (код ЕДРПОУ 21854963), ТОВ «Ник 7» (код ЕДРПОУ 38112627), ТОВ «Таурус Голд» (код ЕДРПОУ 38112590) містяться у банківських роздруківках по розрахунковим рахункам підприємств, отримати які можливо лише шляхом повного аналізу руху грошових коштів по розрахунковим рахункам зазначених підприємств.

Так під час провадження по справі встановлено, що ТОВ «Маршал Транс» (код ЕДРПОУ 35339304), має розрахункові рахунки №26003050219841, №26054050219016 відкритий в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), юридична адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50.

Розглянувши клопотання, вивчивши додані до нього документи, з'ясувавши думку слідчого та обґрунтування останнього щодо вмотивованості поданого до суду клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Звертаючись з даним клопотанням, слідчий залишив поза увагою ту обставину, що збирання доказів, в тому числі і речових, відбувається через інститут слідчих дій (зокрема, вилучення в ході огляду, проведення обшуку). Неправильне розуміння органом досудового розслідування положень кримінального процесуального закону фактично зумовлює підміну слідчих дій заходом забезпечення кримінального провадження.

Так, слідчий суддя, згідно з ч. 4 ст. 132 КПК для оцінки потреб досудового розслідування зобов'язаний врахувати можливість без застосовуваного заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. У цьому контексті потрібно враховувати, що речі і документи могли би бути отримані шляхом проведення слідчих дій, тобто без застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Крім того, відповідно до ч. 1 ст. 223 КПК саме слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи. Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Таким чином, приходжу до висновку, що клопотання слідчого про надання доступу до речей і документів обґрунтовано лише формально, до нього не додано жодного доказу на обґрунтування доводів, зазначених в клопотанні, що має наслідком відмову в задоволенні клопотання.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163,164 , 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.С.Шаповалова