Ухвала суду № 56877594, 23.02.2016, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/19776/15к

Провадження по справі №1-кс/3407/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 лютого 2016 року Місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Коваленко В.М., при секретарі Багрій А.В., за участю слідчого Караван С.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 6 ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Караван С.С., погоджене з прокурором Генеральної прокуратури України Бубенком І.П., про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 6-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з ОВП Караван С.С., звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором Генеральної прокуратури України Бубенком І.П., який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебуває у ТОВ «АСТЕЛІТ» (ЄДРПОУ 22859846).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з ОВП здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32015100110000182 від 14.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПАТ «Одеській коровай» (ЄДРПОУ 00376886) в період 2014 року, шляхом заниження об'єкту оподаткування, а саме за рахунок відображення в податковій звітності за вказаний період безтоварних взаємовідносин з ТОВ «Коронар» (ЄДРПОУ 38915905), ТОВ «Зерноресурс груп» (ЄРДПОУ 39101490), ТОВ «Фірма Авантгард» (ЄДРПОУ 39325976), ТОВ «Соріон» (ЄДРПОУ 39190381) та ТОВ «Берлеріанд» (ЄДРПОУ 39124874), які мають ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 8 190 729 грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим слідством встановлено, що ПАТ «Одеський Коровай» (Замовник) уклало з ТОВ «Коронар» (Підрядник) Договір підряду від 31.10.2014 №1, умовами якого передбачено, що Підрядник зобов'язується виконати власними силами і засобами, на свій ризик роботи у відповідності до умов цього договору, включаючи, по узгодженню із Замовником (шляхом підписання відповідної додаткової угоди до даного Договору), можливі роботи, виразно в ньому не вказані, але необхідні для повного виконання робіт. Вартість робіт у кожному відокремленому випадку визначається згідно затвердженого Сторонами кошторису (калькуляції). Загальна вартість виконуваних Підрядником робіт згідно договору складає орієнтовно 3730000,00 грн., у т.ч. ПДВ - 621666,67 грн.

Разом з тим досудовим слідством встановлено, що під час перевірки до СДПІ з ОВП у м. Одесі надійшов від ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києва лист про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Коронар» (ЄДРПОУ 38915905) щодо підтвердження господарських відносин із платником податків за листопад 2014 року у зв'язку з тим, що ТОВ «Коронар» має стан «9» - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києва від ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києва отримано службову записку № 550/7/26-58-07-04 від 03.02.2015, відповідно до якої: «…співробітниками ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києва здійснено виїзд за податковою адресою ТОВ «Коронар», а саме: м. Київ, вул. Шепелєва, 2. По результату якого встановлено відсутність трудових та виробничих потужностей ТОВ «Коронар» та про що складено довідку №2», що також підтверджуються довідками про встановлення фактичного місцезнаходження (місця проживання) платника податків № 2757 від 30.10.2014, №239/7 від 03.02.2015, № 456 від 23.02.2015, № 547 від 02.03.2015, №587/15 від 12.03.2015, № 843 від 14.04.2015, № 1083 від 21.05.2015.

Відповідно до листа № 3121/7/26-58-18-04-01 від 05.10.2015 ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві, ТОВ «Коронар» перебуває на обліку у ДПІ з 30.09.2013, стан платника «28» - триває процедура припинення, свідоцтво платника ПДВ анульовано 23.12.2014, причина анулювання «36» - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходженням.

Також досудовим слідством встановлено, що ПАТ «Одеський Коровай» (Замовник) та ТОВ «Белеріанд» (Підрядник) уклало договір підряду від 31.10.2014 №3, згідно якого підрядник зобов'язується виконати власними силами та коштами, на власний ризик роботи у відповідності з умовами цього Договору, включаючи, за погодженням з Замовником (шляхом підписання відповідної додаткової угоди до даного Договору) можливі роботи, безумовно в ньому не вказані, але необхідні для повного виконання робіт. Загальна вартість робіт складає орієнтовно 2 000 000,00 грн., у тому числі ПДВ 333 333,33 грн.

Разом з тим досудовим слідством встановлено, що під час перевірки до СДПІ з ОВП у м. Одесі надійшла від ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києва податкова інформація щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ «Белеріанд» (ЄДРПОУ 39124874) за період з 01.03.2014 по 30.04.2015 2014 року у зв'язку з тим, що ТОВ «Белеріанд» перебуває у стані «9» - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Відсутність за податковою адресою ТОВ «Белеріанд» обумовлює відсутність первинних та бухгалтерських документів: договорів, накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, банківський виписок та будь-яких інших первинних бухгалтерських документів, регістрів бухгалтерського обліку, що засвідчують здійснення господарської діяльності.

Також досудовим слідством встановлено, що ПАТ «Одеський Коровай» (Замовник) та ТОВ «Фірма Авантгард» (Підрядник) укладено договір підряду від 31.10.2014 № 2, згідно якого підрядник зобов'язується виконати власними силами та коштами, на власний ризик роботи у відповідності з умовами цього Договору, включаючи, за погодженням з Замовником (шляхом підписання відповідної додаткової угоди до даного Договору) можливі роботи, безумовно в ньому не вказані, але необхідні для повного виконання робіт. Загальна вартість робіт складає орієнтовно 8 100 000,00 грн., у тому числі ПДВ 1 350 000,00 грн.

Разом з тим досудовим слідством встановлено, що під час перевірки до СДПІ з ОВП у м. Одесі МГУ ДФС від ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києва надійшов лист про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Фірма Авантгард» (ЄДРПОУ 39325976) від 10.01.2015 за № 101/7/26-58-22-02-18/39325976 щодо підтвердження господарських взаємовідносин із платниками податків за листопад 2014 року, згідно якого: «на день складання листа про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Фірма Авантгард» має стан «9» направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Від ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві було отримано службову записку №730/7/26-58-07-04 від 10.02.2015, відповідно до якої: «співробітниками ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснено виїзд за податковою адресою підприємства, а саме: м. Київ, Солом'янський район, вул. Шепелєва, буд. 2. Офісних, складських та виробничих потужностей ТОВ «Фірма Авантгард» не виявлено, про що складено довідку форми №2». На ТОВ «Фірма Авантгард» відсутні трудові, матеріальні ресурси, виробничі потужності, транспортні засоби, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб'єктом господарювання господарської діяльності».Також встановлено, що підприємство ТОВ «Фірма Авантгард» (ЄДРПОУ 39325976) змінило назву на ТОВ «Промі торг» (ЄДРПОУ 39325976).

Виходячи з вищенаведеного, ТОВ «Коронар» (ЄДРПОУ 38915905), ТОВ «Фірма Авантгард» (ЄДРПОУ 39325976; нова назва ТОВ «Промі торг») та ТОВ «Берлеріанд» (ЄДРПОУ 39124874) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди реальному сектору економіки.

Директор підприємств ТОВ «Коронар», ТОВ «Фірма Авантгард» (нова назва ТОВ «Промі торг») та ТОВ «Берлеріанд» є ОСОБА_4, який веде скритий та відособлений спосіб життя, свою діяльність, власність, та фактичне місце проживання від оточення приховує та конспірує.

Відповідно до отриманої відповіді з АДБ ГУДМС в Одеській області, гр. ОСОБА_4, на території Одеської області не значиться.

Проведені в ході досудового розслідування заходи не дали можливості встановити інформацію про місцезнаходження офісів ТОВ «Коронар», ТОВ «Фірма Авантгард» (нова назва ТОВ «Промі торг») та ТОВ «Берлеріанд», місць зберігання документів, якими підтверджується факт учинення злочину, осіб, які безпосередньо задіяні в протиправній діяльності.

В ході досудового слідства встановлені номери мобільних телефонів, які використовує директор підприємств ТОВ «Коронар», ТОВ «Фірма Авантгард» (нова назва ТОВ «Промі торг») та ТОВ «Берлеріанд» ОСОБА_4 для ведення господарської діяльності. Так, ОСОБА_4 використовує наступні номера мобільних телефонів: НОМЕР_1; НОМЕР_2; НОМЕР_3 оператора зв'язку «Лайф» ТОВ «АСТЕЛІТ», за допомогою якого веде розмови щодо протиправної діяльності ТОВ «Коронар», ТОВ «Фірма Авантгард» (нова назва ТОВ «Промі торг») та ТОВ «Берлеріанд».

Фактичне місце проживання колишнього директора ТОВ «Коронар» ОСОБА_4, на даний час не встановлено, таким чином в зв'язку з тим, що іншим способом не можливо отримати необхідну інформацію, з ціллю встановлення істини по справі, встановлення фактичного місця проживання громадянина ОСОБА_4 для виклику його на допит, встановлення місця зберігання документів які підтверджують злочинну діяльність, а також встановлення техніки на якій вони виготовлялись, необхідно отримати інформацію яка знаходиться у оператора телекомунікаційних послуг ТОВ «АСТЕЛІТ».

Інформація, яка знаходиться у оператора телекомунікаційних послуг ТОВ «АСТЕЛІТ», про зв'язок, надані телекомунікаційні послуги, у тому числі отримані послуги, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання, тощо сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Виклик у судове засідання службових осіб ТОВ «АСТЕЛІТ» (ЄДРПОУ 22859846) призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв'язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити з наведених підстав.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з ОВП здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженню № 32015100110000182 від 14.07.2015.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПАТ «Одеській коровай» (ЄДРПОУ 00376886) в період 2014 року, шляхом заниження об'єкту оподаткування, а саме за рахунок відображення в податковій звітності за вказаний період безтоварних взаємовідносин з ТОВ «Коронар» (ЄДРПОУ 38915905), ТОВ «Зерноресурс груп» (ЄРДПОУ 39101490), ТОВ «Фірма Авантгард» (ЄДРПОУ 39325976), ТОВ «Соріон» (ЄДРПОУ 39190381) та ТОВ «Берлеріанд» (ЄДРПОУ 39124874), які мають ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 8 190 729 грн., що є особливо великим розміром.

В судовому засіданні слідчим доведено, що інформація, яка перебуває у володінні ТОВ «АСТЕЛІТ» (ЄДРПОУ 22859846), має значення для кримінального провадження, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з ОВП Каравана С.С. про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати ТОВ «АСТЕЛІТ» (ЄДРПОУ 22859846), виготовити на паперовому та електронному носії документи, що містять інформацію про телефонні дзвінки за наступними сім-картками: № НОМЕР_1; НОМЕР_2; НОМЕР_3 що використовується громадянином ОСОБА_4 - ІНФОРМАЦІЯ_1, у період часу з 00:00 год. 27.09.2013 року до 00:00 год. 23.11.2015 року, та забезпечити тимчасовий доступ й можливість вилучення старшому слідчому з ОВС 6 ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Каравану С.С. та/або старшому слідчому з ОВС 6 ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Януковичу І.В. та/або старшому слідчому з ОВС 1 ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Стовбану А.А. або співробітникам оперативного управління за їх дорученням, наступної інформації:

Адреси розташування та номери базових станцій.

Типи з'єднань (вхідні, вихідні дзвінки, SMS, MMS, GPRS, переадресація).

Дата, час та тривалість з'єднання.

Ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонента А), (абонентський, серійний, IMSI номери сім-картки, ІМЕІ).

Ідентифікаційні ознаки терміналу, з яким відбувався сеанс зв'язку(абонент Б), з'єднання нульової тривалості.

За наявності контрактної угоди або відповідної реєстрації надати відомості про абонента.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

23.02.2016