Ухвала суду № 56874929, 14.01.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/290/16

760/507/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 січня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Замятіна А.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Замятіна А.В., погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Бубенко І.П. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000176 від 09.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (код ЄДРПОУ 38390515).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000176 від 09.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «БНК-Україна» (код ЄДРПОУ 36949031) під час здійснення зовнішньо-економічної діяльності, а саме імпорту товару - палива, нафтопродуктів від підприємств-нерезидентів ОАО «Нафтан», ЗАО «Белорусская нефтяная компания» (Республіка Білорусь) у період 2014-2015 року умисно ухилилися від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), в т.ч. від сплати акцизного податку на нафтопродукти на загальну суму 1 369 961 грн., шляхом вказування у графах 31 та 33 митної декларації іншого коду товару згідно УКТ ЗЕД.

Встановлено, що до митного поста «Коростень» Житомирської митниці ДФС 26.10.2014 брокером з митного оформлення ТОВ «ТекБрокМастер» ОСОБА_3 подано до митного оформлення тимчасову митну декларацію типу IM 40 ТФ (тимчасовва митна декларація на товари, ціна яких визначається за формулою) довідковий № 8169 на товар «Паливо для реактивних двигунів марки РТ, ГСТУ 320.00149943.007-97. Фракційний склад: температура початку перегону - 151,0 град. С 10% об. переганяється при температурі - 170,0 град. С 50% об. переганяється при температурі - 192,0 град. С 90% об. переганяється при температурі - 212.0 град. С 98% об. переганяється при температурі - 224,0 град. Температура спалаху в закритому тиглі 46 град. С Вміст сірки менше - 0, 015%; виробник: ОАО «Нафтан»; країна виробництва: ВY Вага - 192.339 тис. кг налив».

Згідно поданих до митного оформлення документів, отримувачем товару є ТОВ «БНК-Україна» (код ЄДРПОУ 0036949031, 01033, м. Київ, вул. Жилянська, 48, 50А/літера А/Україна), відправником - ОАО «НАФТАН» (Республика Белрусь, Витебская обл., г. Новополоцк), продавцем - ЗАО «Белорусская нефтяная компания» (Республика Белорусь, г.Минск, пр-т Независимости, 169- 714 С).

Агентом з митного оформлення ОСОБА_3 у графі 31 митної декларації зазначено дані про вантаж, а у графі 33 на вказаний товар визначено код товару УКТ ЗЕД 2710 19 21 00.

При здійсненні митного контролю автоматизованою системою аналізу та управління ризиками згенеровано митну процедуру щодо відбору проби товару з направленням для проведення експертних досліджень до Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та дослідження Міндоходів. На виконання вказаної процедури було здійснено відбір проб, про що складено акт від 26/10/2014 та направлено зразки товару для дослідження до зазначеної установи.

На підставі отриманих результатів досліджень (висновок експерта від 06.11.2014 № 142000901-0637 (вих. 94/3-9.1/6326-В від 07.11.2014) управлінням адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Житомирської митниці ДФС прийнято рішення про визначення коду товару від 10.12.2014 КТ-101000013-0032-2014. Згідно вказаного рішення товар, задекларований за тимчасовою митною декларацією від 26.10.2014 № 101030002/2014/018547 і випущений у вільний обіг, ідентифіковано як «Паливо для реактивних двигунів марки РТ» являє собою нафтопродукт із іншими характеристиками.

Вказане рішення 10.12.2014 р. було вручено декларанту ТОВ «ТекБрокМастер» ОСОБА_3 Відповідно до пояснень останнього про прийняте рішення ним повідомлено представників ТОВ «БНК-Україна».

Всупереч вищевказаному 22.01.2015 декларантом ТОВ «БНК - Україна» ОСОБА_4 до митного поста «Коростень» Житомирської митниці ДФС подано додаткову митну декларацію довідковий № 8447 на товар «Паливо для реактивних двигунів марки РТ, ГСТУ 320.00149943.007-97 Фракційний склад: температура початку перегону - 151,0 град. С 10%об. перегоняється при температурі-170,0 град. С 50%об. переганяється при температурі-192,0 град. С 90% об. переганяється при температурі-212.0 град. С 98%об. переганяється при температурі-224,0 град.С Температура спалаху в закритому тиглі 46 град. С Вміст сірки менше -0,015% Виробник: ОАО «Нафтан». Країна виробництва: BY Вага - 192.339 тис. кг, налив», код згідно УКТ ЗЕД 2710 19 21 00. Вказану додаткову митну декларацію прийнято до митного оформлення та присвоєно номер 101030000/2015/ 000752.

Тобто, маючи інформацію про прийняте Житомирською митницею ДФС рішення про визначення коду товару від 10.12.2014 КТ-101000013-0032-2014, відповідно до якого товар класифіковано за кодом 2710 12 25 00 згідно УКТ ЗЕД, декларантом ТОВ «БНК - Україна» ОСОБА_4 у графах 31 та 33 митної декларації від 22.01.2015 № 101030000/2015/000752 заявлені відомості, які відрізняються від відомостей, визначених вказаним вище рішенням.

Аналогічні дії вчинено й при митному оформленні митної декларації від 22.01.2015 № 101030000/2015/000753, де можливий недобір митних платежів становить 1 369 961,95 грн.

Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що позов ТОВ «БНК-Україна» на рішення Житомирської митниці ДФС України про визначення коду товару від 10.12.2014 № КТ-101000013-0031-2014, від 10.12.2014 № КТ-101000013-0032-2014, від 30.12.2014 № КТ-101000013-0033-2014, від 31.12.2014 № КТ-101000013-0034-2014 постановою Житомирського окружного адміністративного суду та Ухвалою Житомирського Апеляційного адміністративного суду залишено без задоволення.

Крім того встановлено, до Енергетичної митниці Державної фіскальної служби України (далі - ДФС) представником митного брокера ТОВ „ТекБрокМастер" ОСОБА_3 19.07.2015 подано електронну митну декларацію (далі - ЕМД), в митному режимі ІМ40ТН якій присвоєно № 903020001/2015/000325.

Згідно поданих до митного оформлення документів, товар переміщувався за контрактом від 18.06.2015 № 9-4-12/267. Продавцем товару є ЗАО «Білоруська нафтова компанія» Республіка Білорусь м. Мінськ, вул. Лещинського, 4а, к. 305, відправник - ВАТ «НАФТАН» Республіка Білорусь, Вітебска обл., м. Новополоцк, покупець товару - ТОВ «БНК-Україна», код ЄДРПОУ 0036949031, 01033, м. Київ, вул. Жилянська 48, 50А /літера А/ Україна, одержувач ПП «ОККО-БІЗНЕС КОНТАКТ», код ЄДРПОУ 0033614922, м. Київ вул. Набережно-Хрещатицька 15-17/18.

Рішення щодо визначення коду товару від 03.08.2015 № КТ-903000008- 0001-2015 було вручене представнику митного брокера ТОВ «ТекБрокМастер», про що було повідомлено представників ТОВ «БНК-Україна».

Неподання митної декларації заповненої у звичайному порядку, у відповідності до ст. 261 Митного кодексу України, за якою повинні бути сплачені всі належні митні та інші обов'язкові платежі до Державного бюджету України, станом на 01.09.2015 року (граничний термін подання митної декларації), дії призвели до недоборів митних та інших обов'язкових платежів загальною сумою 6 925 567,88грн.

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «БНК-Україна» (код ЄДРПОУ 0036949031) в період 2015 року реалізувало вищевказаний придбаний товар в адресу ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (код ЄДРПОУ 38390515), ПП «ОККО-БІЗНЕС» (код ЄДРПОУ 372278249) та ПП «ОККО-БІЗНЕС КОНТАКТ» (код ЄДРПОУ 33614922).

У зв'язку із службовою необхідністю, яка виникла під час досудового розслідування, з метою збирання доказів по кримінальному проваджені, на підставі ст. ст. 2, 9, 40, 91, 93, КПК України; ст. 351 Податкового кодексу України в адресу ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (код ЄДРПОУ 38390515), ПП «ОККО-БІЗНЕС» (код ЄДРПОУ 372278249) та ПП «ОККО-БІЗНЕС КОНТАКТ» (код ЄДРПОУ 33614922) було направлено запити про надання документів, що підтверджують вищевказані фінансові операції, відповіді на які станом на 11.01.2015 не отримано.

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (код ЄДРПОУ 38390515) із ТОВ «БНК-Україна» (код ЄДРПОУ 0036949031) за період 2015 року.

Дані документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, які можуть використовуватися під час проведення судово-почеркознавчих експертиз, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (код ЄДРПОУ 38390515) із ТОВ «БНК-Україна» (код ЄДРПОУ 0036949031) за період 2015 року, можуть будуть використані як докази у кримінальному провадженні за № 32015100110000176.

Оригінали зазначених первинних документів необхідно вилучити у службових осіб ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (код ЄДРПОУ 38390515), оскільки існує загроза зміни або знищення вказаних документів та таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Обгрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять інформацію стосовно взаємовідносин ТОВ «БНК-Україна» (код ЄДРПОУ 0036949031) із ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (код ЄДРПОУ 38390515).

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Замятіну Антону Валерійовичу тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, з можливістю їх тимчасового вилучення, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «БНК-Україна» (код ЄДРПОУ 0036949031) із ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (код ЄДРПОУ 38390515), що знаходяться в ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (код ЄДРПОУ 38390515), а саме:договір укладений ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (код ЄДРПОУ 38390515) із ТОВ «БНК-Україна» (код 36949031) на постачання (купівлю) нафтопродуктів - паливо для реактивних двигунів, додатків до нього; договора із суб'єктами господарської діяльності, щодо подальшої реалізації нафтопродуктів (палива для реактивних двигунів марки РТ) придбаних у ТОВ «БНК-Україна» (код 36949031) у період 2015 року;документи, які підтверджують виконання вказаних договорів або наявність яких є обов'язковою згідно зі змістом контракту (договору) (звіт виконавця, акт прийому- передачі товару, акт виконаних робіт, рахунки-фактури тощо), а також податкові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, інші дані, що свідчать про реальність здійснюваних операцій;документи, що підтверджують транспортування (перевезення) товарів: договори перевезення, транспортного експедирування та документи про їх виконання (товарно-транспортні накладні тощо), договори зберігання товару, довіреності; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату коштів в адресу ТОВ «БНК-Україна» та надходження від подальших покупців даного товару (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО тощо).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха