Ухвала суду № 56872134, 30.03.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/7213/16-к

УХВАЛА

про призначення позапланової перевірки

30 березня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Місінкевич А.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції Козловського А.М., по матеріалам досудового розслідування за № 32016240000000005, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 КК України про призначення позапланової перевірки, -

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016240000000005 від 16.02.2016 року щодо можливого вчинення службовими особами ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590, АДРЕСА_1) кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Горіх Поділля», які за попередньою змовою із фізичними особами-підприємцями ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, у період 2015-2016 років, являючись податковим агентом та будучи зобов'язаними щодо утримання з виплаченого доходу податку з доходів фізичних осіб, під час придбання у населення горіхів, умисно ухилились від сплати цього податку на суму 834 600 грн., чим завдали державі збитки у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Горіх Поділля» придбавали за готівку плоди грецького горіха у населення, оформлюючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліках підприємства як придбання сільськогосподарської продукції у взаємопов'язаних фізичних осіб-підприємців, не утримуючи та не сплачуючи при цьому податок з доходів фізичних осіб при закупівлі сільськогосподарської продукції у населення.

Слідчими (розшуковими) діями встановлено, що фізичні особи - підприємці ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_4), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_5) являються взаємопов'язаними суб'єктами господарювання із ТОВ «Горіх Поділля», так як здійснюють свою діяльність за юридичною адресою ТОВ «Горіх Поділля» (АДРЕСА_1). Відповідно до укладених договорів із ОСОБА_7, вказані фізичні особи-підприємці безоплатно використовують приміщення за вказаною вище адресою.

Крім цього, вказані фізичні особи - підприємці, на підставі відповідних договорів оренди, використовують обладнання для переробки та упакування горіхів, що належить громадянину ОСОБА_7, який являється також власником приміщення за адресою: АДРЕСА_1.

В свою чергу, ОСОБА_7 перебуває у родинних зв'язках із директором ТОВ «Горіх Поділля» ОСОБА_8 та являється директором підприємства-нерезидента «Neuz Europa Plus S.L.» (Барселона, Іспанія), в адресу якого ТОВ «Горіх Поділля» здійснює постачання ядра горіха грецького, на підставі контракту №001-2015 від 02.11.2015.

Відповідно до Єдиного реєстру довіреностей, фізичні особи - підприємці ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 уповноважили ОСОБА_8 (директор ТОВ «Горіх Поділля») ОСОБА_9 (тіньовий бухгалтер ТОВ «Горіх Поділля») представляти їх інтереси в органах влади та розпоряджатися їх банківськими рахунками.

Вказані порушення підтверджуються висновком дослідження №6/16-13/40022590 від 11.02.2016 про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Горіх Поділля» за період з 01.10.2015 по 11.02.2016, проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Посилаючись на те, що виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (і.п.н.НОМЕР_3, юридична адреса: АДРЕСА_2) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ «Горіх Поділля» за період з моменту реєстрації фізичної особи-підприємця по завершений звітний місяць, слідчий звернувся до слідчого судді про з клопотанням про призначення такої перевірки.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту 78.1.11. частини1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову документальну перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (і.п.н.НОМЕР_3, юридична адреса: АДРЕСА_2) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ «Горіх Поділля».

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 3, 132, КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Надати по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016240000000005 від 16.02.2016 року, дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (і.п.н.НОМЕР_3, юридична адреса: АДРЕСА_2) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ «Горіх Поділля» за період з 27.10.2015р. по 31.03.2016р.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Пилипчука, 17).

Слідчий суддя Місінкевич А.Л.