Постанова № 56867739, 07.07.2012, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 1319/7225/2012

ПОСТАНОВА

Іменем України

7 липня 2012 р. м.Львів

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Шашуріна Г.О., з участю прокурора Буфана Н.М., розглянувши матеріали кримінальної справи та подання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 про проведення обшуку,-

в с т а н о в и в:

27 березня 2012 року порушено кримінальну справу №139-0783 відносно директора ПП МіртОСОБА_2, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Старший слідчий з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням, погодженим із заступником прокурора Львівської області, в якому просить провести обшук усіх офісних та підсобних приміщень за адресою: м. Львів, вул. Дністерська (Дністровська), 16, орендованих ПП Мірт(ЄДРПОУ 22396799) в ЛКП ЛШЕД Личаківського району.

В обґрунтування подання посилається на те, що ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ПП Мірт(ЄДРПОУ 22396799), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Львів, вул. Пасічна, 81/12, фактично розташованого за адресою: м. Львів, вул.Дністровська,16, в період з 01.01.10 по 31.12.11 шляхом безпідставного формування податкового кредиту, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 3704164 грн., що спричинило ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_2, здійснюючи в період 2010-2011 років господарську діяльність, яка полягала у виконанні будівельних робіт із використанням спеціальної техніки та самостійно придбаних будівельних матеріалів на обєктах замовників м. Львова та Львівської області, діючи з метою мінімізації податкових зобовязань, які виникли в наслідок проведення вищевказаних операцій, відобразив в бухгалтерському та податковому обліку підприємства отримання частини таких робіт, послуг, товарно-матеріальних цінностей та оренди спецтехніки у субєктів господарювання ТОВ Віктор-Ко(ЄДРПОУ 20799703), ТОВ Іртас(ЄДРПОУ 34419121), ТОВ БК АТР Груп(ЄДРПОУ 37241554), ТОВ Будівельна-торгова компанія Євробуд(ЄДРПОУ 33499358), ТОВ Єйс констракшен менеджмент(ЄДРПОУ 36757122), ТОВ Викуп(ЄДРПОУ 35917680), ТОВ Аурум Проспект(ЄДРПОУ 37046826), ТОВ Лідерком(ЄДРРОУ 35197074), ТОВ Партнербудінвест(ЄДРРОУ 35429827), ТОВ Укрдорцентр(ЄДРРОУ 35745011), ТОВ Донспецмонтаж (ЄДРПОУ 30871714), ТОВ Сура-58(ЄДРПОУ 35635624), які фактично жодних робіт не виконували, товарно-матеріальних цінностей не поставляли, спеціальної техніки в оренду не надавали.

Відповідно до бази даних ДПС та Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань в розрізі контрагентів на рівні ДПС України ТОВ Партнербудінвест, ТОВ Донспецмонтаж, ТОВ Укрдорцентрта їх контрагентів, аналізом даних податкової звітності, встановлено проведення останніми транзитних фінансових операцій з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту реально діючим субєктам господарювання, відсутність за місцями реєстрації та фактичного перебування, наявність у штаті по одному працівнику, що також свідчить про неможливість проведення даними СПД операцій з ПП Мірт.

Відсутність проведених ПП Міртоперацій з ТОВ ОСОБА_3 Ко, ТОВ Іртас, ТОВ Викуп, ТОВ Аурум Проспект, ТОВ Сура-58, а також порушення податкового законодавства, у звязку із їх відображенням в бухгалтерському та податковому обліку підприємства підтверджуються проведеними ДПІ у Личаківському районі м. Львова позаплановими перевірками ПП Мірт, за наслідками яких складено акти № 342/23-2/22396799 від 30.05.2011р., № 466/23-2/22396799 від 26.07.2011р., №727/23-2/22396799 від 28.11.2011р. та №775/23-2/22396799 від 29.12.2011р., якими встановлено порушення пп. 7.3.5 п. 7.3, п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.4 п. 7.5 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартістьвід 03.04.1997 № 168/97-ВР зі змінами та доповненнями, п.186.1 ст. 186, п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 23.12.10 № 2856-VI зі змінами і доповненнями, що призвели до заниження підприємством податку на додану вартість в сумі 1054577 грн.

У той же час, Управлінням з відмивання доходів, отриманих злочинним шляхом ДПС у Львівській області проведено дослідження формування податкового кредиту ПП Міртпри взаємовідносинах з ТОВ Віктор-Ко, ТОВ Іртас, ТОВ БК АТР Груп, ТОВ Будівельна-торгова компанія Євробуд, ТОВ Єйс констракшен менеджмент, ТОВ Викуп, ТОВ Аурум Проспект, ТОВ Лідерком, ТОВ Партнербудінвест, ТОВ Укрдорцентр, ТОВ Донспецмонтаж, ТОВ Сура-58 у період 2010-2011 років, яким, з урахуванням даних проведених перевірок, встановлено безпідставне формування підприємством податкового кредиту в досліджуваному періоді на загальну суму 3704164 грн., що становить особливо великі розміри ухилення від сплати податків.

Одночасно, аналізом даних податкової звітності ПП Міртза період 2010-2011 років встановлено, що в зазначений період, у звязку із відсутністю фактичного проведення операцій, службові особи підприємства неодноразово вносили коригування задекларованих сум податкового кредиту, сформованого від ТОВ БК АТР Груп, ТОВ Аурум Проспект, ТОВ Сура-58та інших субєктів господарювання, зареєстрованих на громадян ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_5, в тому числі ТОВ ДІП Електрик(ЄДРПОУ 36386706), ТОВ Аурум Консалтинг(ЄДРПОУ 37044075), що давало їм можливість уникнути проведення перевірок податковими органами, зменшити податкові зобовязання підприємства та ухилитись від сплати податків.

Отже, директор ПП МіртОСОБА_2, за сприянням невстановлених слідством осіб, в період з 01.01.10 по 31.12.11 року умисно ухилився від сплати податків, що спричинило ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Подальшим розслідуванням встановлено, що директор ПП МіртОСОБА_2 продовжує злочинну діяльність у 2012 році, яка полягає в ухиленні від сплати податків шляхом формування податку кредиту від інших суб*єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, зокрема, зареєстрованим на ОСОБА_3 ТОВ Гарант-Буд-Сервіс(ЄДРПОУ 37635291), а також відмовляється надавати необхідні документи для проведення планової та позапланової перевірки.

Крім цього, розслідуванням кримінальної справи та проведеними оперативно-розшуковими заходами, згідно з рапортом ст. о/у з ОВС УПМ ДПС у Львівській області встановлено, що ПП Мірт(ЄДРПОУ 22396799), зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, фактично знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Дністерська (Дністровська), 16, де орендує офісні приміщення в ЛКП ЛШЕД Личаківського району, а отже за вказаною адресою можуть знаходитись: оригінали фінансово-господарських документів по взаєморозрахунках з ТОВ ОСОБА_3 Ко, ТОВ Іртас, ТОВ БК АТР Груп, ТОВ Будівельна-торгова компанія Євробуд, ТОВ Єйс констракшен менеджмент, ТОВ Викуп, ТОВ Аурум Проспект, ТОВ Лідерком, ТОВ Партнербудінвест, ТОВ Укрдорцентр, ТОВ Донспецмонтаж, ТОВ Сура-58, ТОВ ДІП Електрик, ТОВ Аурум Консалтинг, іншими підприємствами з ознаками фіктивності, або задіяними у схемі мінімізації податкових зобовязань; їх печатки, штампи, кліше, факсиміле підписів службових осіб; інші документи щодо отримання та надання будівельних робіт, товарно-матеріальних цінностей, послуг, їх бланки, компютерна техніка та магнітні носії, на яких вони виготовлялись та зберігаються; чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку; інша інформація, необхідна для встановлення істини по справі; а також засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, отримані в наслідок конвертації та ухилення від сплати податків готівкові грошові кошти, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини по кримінальній справі.

Заслухавши пояснення слідчого, прокурора в підтримку подання, вивчивши матеріали кримінальної справи представленої суду, вважаю, що подання слід задоволити оскільки є достатні підстави вважати, що предмети, документи та речі, які мають значення для встановлення істини по кримінальній справі знаходяться за адресою: м. Львів, вул. Дністерська (Дністровська), 16, орендованих ПП Мірт(ЄДРПОУ 22396799) в ЛКП ЛШЕД Личаківського району.

Керуючись ст.177 КПК України, суддя,

п о с т а н о в и в:

Подання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 про проведення обшуку - задоволити.

Провести обшук усіх офісних та підсобних приміщень за адресою: м. Львів, вул. Дністерська (Дністровська), 16, орендованих ПП Мірт(ЄДРПОУ 22396799) в ЛКП ЛШЕД Личаківського району.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя: Г.О. Шашуріна