Ухвала суду № 56867059, 29.03.2016, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/2786/16-к

пр.№ 1-кс/464/634/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

29 березня 2016 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., секретар - Кріль Х.О., за участю слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області Галецького Є.І., розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

Слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області Галецький Є.І., у зв'язку із проведенням досудового розслідування матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32016140000000006 від 12 січня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із заступником начальника відділу управління нагляду прокуратури Львівської області Чемним О.В., про тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, з приміщення з приміщення ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365), який знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Сахарова, 78, а саме: юридичної справи про відкриття рахунків №2604008462859 (код валюти 980), №2605401462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 980), №2600002462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 840), №2600901462859 (код валюти 978), які належать ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060) та вилучити оригінали цих документів; інформації про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунках №2604008462859 (код валюти 980), №2605401462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 980), №2600002462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 840), №2600901462859 (код валюти 978), які належать ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060), за період з 01.01.2014 по 24.03.2016; грошових чеків на отримання готівки з рахунків №2604008462859 (код валюти 980), №2605401462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 980), №2600002462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 840), №2600901462859 (код валюти 978), які належать ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060), за період з 01.01.2014 по 24.03.2016; перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків №2604008462859 (код валюти 980), №2605401462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 980), №2600002462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 840), №2600901462859 (код валюти 978), які належать ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060), за період з 01.01.2014 по 24.03.2016; карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060); кредитних договорів та документів, які складались під час виконання кредитних угод, укладених ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060) з ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365) за період з 01.01.2014 по 24.03.2016; договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060) з ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365) за період з 01.01.2014 по 24.03.2016.

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що службові особи ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060) в період 2014-2015, при проведенні фінансово-господарських операцій з суб'єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ФГ «Вікторія» (код ЄДРПОУ 24494863), ТОВ «Флоренція Груп» (код ЄДРПОУ 39079832), ТОВ «Силіконова Долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Франк Лізінс» (код ЄДРПОУ 39611948), ТОВ «Бастіон Тайм» (код ЄДРПОУ 38370394), ТОВ «Бета Дан» (код ЄДРПОУ 39613594), ТзОВ «Інвест-Агроснаб» (код ЄДРПОУ 33641736), ТзОВ «Технології і Сервіс» (код ЄДРПОУ 36174110) ухилились від сплати податків на загальну суму 5 216 228,24 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено наступне.

Службові особи ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (ЄДРПОУ 952060) за період 2014-2015 роки в ході ведення господарської діяльності відображали проведення фінансових операцій із наступними СГД: ФГ «Вікторія» (ЄДРПОУ 24494863, орган ДПС основної реєстрації - Таращанське відділення Білоцерківської ОДПІ), податкова адреса - Таращанський район, с. Кардани, вул. Перемоги, 1, керівник та бухгалтер - ОСОБА_3. Стан платника - 8 - до ЄДР внесено відомість про відсутність за місцезнаходженням. Загальний обсяг операцій із придбання ТМЦ (пшениці) службовими особами ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» у вищевказаного СГД за період 2015 становив 12806612,46 грн., в т.ч. ПДВ 2 134 435,41 грн.).

В ході відпрацювання діяльності даного підприємства працівниками оперативного управління Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області здійснено виїзд за адресою реєстрації ФГ «Вікторія», за наслідками якого встановлено відсутність керівництва, офісних та складських приміщень, виробничих потужностей та будь-яких ознак господарської діяльності.

Крім цього, згідно з отриманою відповіддю № 221 від 09.10.2015 від сільського голови с. Кирдани, Таращанського району, Київської області встановлено, що за місцем реєстрації ФГ «Вікторія» ніколи не було, договори оренди земельних ділянок не укладались, землями на території Кирданівської сільської ради не користуються. При виїзді за адресою реєстрації керівника ОСОБА_3 (АДРЕСА_1) встановлено, що такий за даною адресою тривалий час не мешкає.

По проведеним взаєморозрахункам із ТОВ «Флоренція Груп» (ЄДРПОУ 39079832, орган ДПС основної реєстрації - ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області, податкова адреса - м. Донецьк, вул. Лебединського, 1, керівник - ОСОБА_4. Загальний обсяг операцій із придбання ТМЦ службовими особами ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» у вищевказаного СГД за період 2014-2015 становив 6806157 грн., в т.ч. ПДВ 1 134 359,5 грн.).

В ході відпрацювання господарської діяльності даного підприємства отримано податкову інформацію від 03.03.2015 № 80/05-66-15-01/39079832 за грудень 2014 року, податкову інформацію від 24.02.2015 № 70/05-66-15-01/39079832 за період серпень, листопад 2014 року та б/н за період вересень 2014, відповідно до якої ТОВ «Флоренція Груп» декларує операції з контрагентами у різних регіонах України, реальність здійснення яких при відсутності не можливо підтвердити з урахування дійсного часу, віддаленості, розташування контрагентів один від одного, відсутня інформація про основні фонди, відсутня інформація про трудові ресурси - неподання звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за листопад 2014 року.

Аналізом баз даних та податкової звітності ТОВ «Флоренція Груп» не має можливості підтвердити реальність господарських відносин з платниками податків за серпень, листопад 2014, та встановлені факти, що свідчать про можливі порушення податкового законодавства та залучення суб'єкта до схеми формування штучного податкового кредиту.

Також отримано пояснення засновника ТОВ «Флоренція Груп» ОСОБА_5, який повідомив, що дане підприємство йому невідоме, жодних реєстраційних та установчих документів не підписував, операцій не проводив, керівник ТОВ «Флоренція Груп» ОСОБА_4 йому невідомий, на жодні посади останнього не призначав.

Крім цього, отримано копію вироку Галицького районного суду м. Львова по справі №461/10058/15-к, провадження №1-кп/461/439/15 про обвинувачення ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с.Годині, Мостиського району, Львівської області, українки, громадянки України, із середньо-спеціальною освітою, раніше не судимої, не працюючої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_2, у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.205, ч.5 ст.27 ч.1 ст.366 КК України (за пособництво у вчиненні фіктивного підприємництва, в тому числі ТОВ «Флоренція Груп» (код ЄДРПОУ 39079832) та складанні та видачі завідомо неправдивих документів).

Так, маючи умисел на здійснення фіктивного підприємництва з метою прикриття незаконної діяльності та здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона, невстановлені на даний час особи спільно із якими діяла ОСОБА_6, у відповідності до відведених нею ролей, протягом другої половини 2013 та першої половини 2014 років, достовірно знаючи, що придбавають підприємства без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності, організували реєстрацію та придбання ряду суб'єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ «Флоренція Груп».

По взаєморозрахункам із ТОВ «Силіконова Долина» (ЄДРПОУ 39869829, орган ДПС основної реєстрації - Білоцерківська ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, податкова адреса - Київська область, м. Біла Церква, вул. Лісова, 63. Керівник - ОСОБА_7. Стан платника - 8 - до ЄДР внесено відомість про відсутність за місцезнаходженням. Загальний обсяг операцій із придбання ТМЦ службовими особами ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» у вищевказаного СГД за період 2015 становив 1249999,98 грн., в т.ч. ПДВ 208 333,33 грн.).

При відпрацюванні діяльності даного підприємства встановлено, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження №32015100010000077 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 212 КК України. В ході досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_7, керівника ТОВ «Силіконова Долина», який повідомив, що за грошову винагороду зареєстрував дане підприємство, відкрив банківські рахунки, після чого передав реєстраційні документи товариства та печатку особі на ім`я «Марія». Жодних довіреностей на здійснення господарських операцій від імені ТОВ «Силіконова Долина» не надавав, первинних документів фінансово-господарської діяльності даного товариства не підписував, договорів не укладав.

По взаєморозрахунках з ТОВ «Франк Лізінс» (ЄДРПОУ 39611948, орган ДПС основної реєстрації - ДПІ у Голосіївському районі м. Києва), керівник - ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_5. Стан платника - 8 - до ЄДР внесено відомість про відсутність за місцезнаходженням. Крім цього, отримано інформацію про те, що ОСОБА_8 без відповідних навиків та знань для ведення підприємницької діяльності, неодноразово судимий, зокрема, 22.06.2015 засуджений за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.185 КК України. Загальний обсяг операцій із придбання ТМЦ службовими особами ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» у вищевказаного СГД за період 2015 становив 3637800, в т.ч. ПДВ 606 300 грн.

Крім цього, за період 2014-2015 років працівниками Буської ОДПІ із використанням інформації та відповідних підтверджуючих документів «фіктивності» діяльності СГД-контрагентів, наданих працівниками ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Львівській області, зокрема, ТОВ «Флоренція Груп», ТзОВ «Інвест-Агроснаб» (код ЄДРПОУ 33641736), ТзОВ «Технології і Сервіс» (код 36174110), ТОВ «Бета Дан» (ЄДРПОУ 39613594) та ТОВ «Бастіон Тайм» (ЄДРПОУ 38370394) по господарській діяльності ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» складено акт документальної перевірки: №203/22-00/00952060 від 07.12.2015 з питань своєчасності, достовірності та повноти нарахування ПДВ при здійсненні фінансово-господарських операцій ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» з ТОВ «Флоренція Груп» за період з 01.11.2014 по 30.09.2015, відповідно до якого службовими особами ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 1182467,00 грн., в тому числі, листопад 2014 року - 392409,00 грн., грудень 2014 року - 790058,00 грн.

Акт перевірки №22/22-00/00952060 від 03.03.2015 про результати позапланової невиїзної перевірки ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» з питань визначення податкового кредиту з податку на додану вартість по взаєморозрахунках з ТзОВ «Інвест-Агроснаб» (код ЄДРПОУ 33641736) та ТзОВ «Технології і Сервіс» (код ЄДРПОУ 36174110) за період з 01.03.2014 по 31.03.2014, відповідно до якого занижено податок на додану вартість в сумі 276 500 грн. за березень 2014 року.

За результатами проведеної перевірки та здійснених заходів не можливо підтвердити факт реального здійснення фінансово-господарських операцій ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» з ТзОВ «Технології і Сервіс» за березень 2014 року на суму ПДВ 152500 грн. та з ТзОВ «Інвест-Агроснаб» за березень 2014 року на суму ПДВ 124000 грн.

Акт перевірки №187/22-00/00952060 від 26.11.2015 про результати позапланової виїзної перевірки ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів», по взаєморозрахунках з ТОВ «Бета Дан» за період з 01.04.2015 по 30.04.2015 та ТОВ «Бастіон Тайм» (код ЄДРПОУ 38370394) за період з 01.06.2015 по 30.06.2015, відповідно до якого службовими особами ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» занижено податок на додану вартість на загальну суму 856300 грн., в тому числі в квітні 2015 року в сумі 606300 грн., в червні 2015 року в сумі 250000 грн.

Таким чином, службовими особами ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» з метою мінімізації об'єкту оподаткування, приховання реальних обсягів збуту за готівкові кошти, на порушення вимог п.198.1, 198.2, 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 із змінами та доповненнями за період 2014-2015 роки по відображених операціях із підприємствами, діяльність яких носить «сумнівний, удаваний» характер занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету всього на загальну суму 5 216 228,24 грн.

Проведеними заходами встановлено, що директор ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» ОСОБА_9 організував схему щодо незаконної діяльності товариства, з метою ухилення від сплати податків, до якої залучив члена наглядової ради ОСОБА_10, головного бухгалтер ОСОБА_11, члена наглядової ради (працівника підприємства) ОСОБА_12 та інших невстановлених слідством осіб.

Так, ОСОБА_9 в період 2014-2016 років за готівкові кошти придбаває ТМЦ (кукурудзу, пшеницю) в фермерських господарств, фізичних осіб, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках. В свою чергу відображає прихід від суб'єктів господарської області з ознаками «фіктивності», в тому числі в ФГ «Вікторія» (код ЄДРПОУ 24494863), ТОВ «Флоренція Груп» (код ЄДРПОУ 39079832), ТОВ «Силіконова Долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Франк Лізінс» (код ЄДРПОУ 39611948), ТОВ «Бастіон Тайм» (код ЄДРПОУ 38370394), ТОВ «Бета Дан» (код ЄДРПОУ 39613594), ТзОВ «Інвест-Агроснаб» (код ЄДРПОУ 33641736), ТзОВ «Технології і Сервіс» (код ЄДРПОУ 36174110).

Встановлено, що ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060) має відкриті розрахункові рахунки №2604008462859 (код валюти 980), №2605401462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 980), №2600002462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 840), №2600901462859 (код валюти 978) в ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365), який знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Сахарова,78.

Враховуючи викладене, з метою встановлення фактичних обставин взаєморозрахунків ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060) з іншими суб'єктами господарювання, встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення (злочину) і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060), які становлять банківську таємницю.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060) є їх дослідження по вказаних банківських рахунках.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив таке задовольнити.

Представник ПАТ «Кредобанк»у судове засідання не з'явився, належним чином повідомлявся про час та місце розгляду справи.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З доводів, викладених слідчим у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження видно, що необхідні дані, які становлять банківську таємницю, згідно із положеннями ст. 162 КПК України містять охоронювану законом таємницю, проте самі по собі або в сукупності з іншими речами і документи кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні та встановлення істини у такому.

Враховуючи наведене, клопотання необхідно задовольнити.

На підставі викладеного та керуючись статтями 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області Галецькому Євгену Ігоровичу або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Львівській області Тищаку Василю Васильовичу тимчасовий доступ до документів (оригіналів та їх копій), що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, з приміщення ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365), який знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Сахарова, 78, а саме:

-юридичної справи про відкриття рахунків №2604008462859 (код валюти 980), №2605401462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 980), №2600002462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 840), №2600901462859 (код валюти 978), які належать ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060);

-інформації про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунках №2604008462859 (код валюти 980), №2605401462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 980), №2600002462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 840), №2600901462859 (код валюти 978), які належать ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060) за період з 01.01.2014 по 24.03.2016;

-грошових чеків на отримання готівки з рахунків №2604008462859 (код валюти 980), №2605401462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 980), №2600002462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 840), №2600901462859 (код валюти 978), які належать ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060)за період з 01.01.2014 по 24.03.2016;

-перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків №2604008462859 (код валюти 980), №2605401462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 980), №2600002462859 (код валюти 980), №2600901462859 (код валюти 840), №2600901462859 (код валюти 978), які належать ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060) за період з 01.01.2014 по 24.03.2016;

-карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060);

-кредитних договорів та документів, які складались під час виконання кредитних угод, укладених ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060) з ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365) за період з 01.01.2014 по 24.03.2016;

-договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952060) з ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365) за період з 01.01.2014 по 24.03.2016.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя