Ухвала суду № 56866693, 17.09.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/9377/14-к

пр.№ 1-кс/464/2521/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.09.2014 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Шашуріна Г.О., за участю слідчого Бігун В.П., розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014140000000204 від 05.09.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

12.09.2014 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014140000000204 від 05.09.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК Україна, а саме: договорів та угод з додатками, товарно транспортних накладних, податкових, накладних, актів прийому-передачі, рахунків та платіжних документів, документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості та відповідності, інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ «Влада Ойл» (ЄДРПОУ 37123376 з ТОВ «Праус» (ЄДРПОУ 37276126) та ТОВ «ОСОБА_2 Петролеум» (ЄДРПОУ 38544588), за період квітня 2014 року, які перебувають у володінні ТОВ «Влада Ойл» (ЄДРПОУ 37123376), за адресою: м.Львів, пр. Червоної Калини,62а.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що службові особи ТОВ «Влада Ойл» (ЄДРПОУ 37123376), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, в наслідок документального відображення у квітні 2014 року в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання автомобільного бензину підвищеної якості А-95-Євро та газу вуглеводного скраплений від фіктивних субєктів господарської діяльності ТОВ «Праус» (ЄДРПОУ 37276126) та ТОВ «ОСОБА_2 Петролеум» (ЄДРПОУ 38544588), ухилились від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 2 237 193,0 грн.

Порушення ТОВ «Влада Ойл», вимог податкового законодавства встановлені працівниками ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ Міндоходів у Львівській області в ході проведення позапланової виїзної перевірки за результатами якої складено акт №901/13-50-22-01-17/37123376 від 18.08.2014.

Відповідно до матеріалів зазначеної перевірки, службові особи ТОВ «Влада Ойл», в порушення вимог п.198.1,198.6 ст.198 Податкового кодексу України, безпідставно сформовано в квітні 2014 року податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Праус» (ЄДРПОУ 37276126) в сумі 2 011 289,28 грн. та ТОВ «ОСОБА_2 Петролеум» (ЄДРПОУ 38544588) в сумі 225 903,68 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні ТОВ «Влада Ойл» (ЄДРПОУ 37123376), за адресою: м.Львів, пр. Червоної Калини,62а, знаходяться оригінали документів, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ТОВ «Праус» (ЄДРПОУ 37276126) та ТОВ «ОСОБА_2 Петролеум» (ЄДРПОУ 38544588), за період квітня 2014 року.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані фінансово-господарські та первинні бухгалтерські документи ТОВ «Влада Ойл» (ЄДРПОУ 37123376), по взаємовідносинах з ТОВ «Праус» (ЄДРПОУ 37276126) та ТОВ «ОСОБА_2 Петролеум» (ЄДРПОУ 38544588), за період квітня 2014 року, використані з метою ухилення від сплати податків і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза їх зміни або знищення, а також враховуючи, що іншим способом їх отримати є не можливо, тому слідчий просив подання задовольнити.

05.09.2014 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014140000000204 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Представник юридичної особи ТОВ «Влада Ойл» в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого,яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи ТОВ «Влада Ойл» та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Одержати зазначені документи іншими способами не можливо.

За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню щодо надання тимчасового доступу до документів та їх вилучення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в:

клопотання старшого слідчого ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- угоди №01/6 від 01.04.2014 укладеної між ТОВ "Влада Ойл" та ТОВ "Праус", акту прийому - передачі нафтопродуктів (бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро вид ІІ, клас D) №140430000000019 від 30.04.2014, податкової накладної №19 від 30.04.2014 на загальну суму 1037574,26 грн.;

-угоди №01/49 від 01.04.2014 укладеної між ТОВ "Влада Ойл" та ТОВ "Праус", акту прийому - передачі нафтопродуктів (бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро вид ІІ, клас D) №140430000000132 від 30.04.2014, податкової накладної №130 від 30.04.2014 на загальну суму 2814714,18 грн.;

-угоди №05/10 від 05.04.2014 укладеної між ТОВ "Влада Ойл" та ТОВ "Праус", акту прийому - передачі нафтопродуктів (бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро вид ІІ, клас D) №140430000000215 від 30.04.2014, податкової накладної №216 від 30.04.2014 на загальну суму 2557485,48 грн.;

-угоди №10/12 від 10.04.2014 укладеної між ТОВ "Влада Ойл" та ТОВ "Праус", акту прийому - передачі нафтопродуктів (бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро вид ІІ, клас D) №140430000000201 від 30.04.2014, податкової накладної №202 від 30.04.2014 на загальну суму 221683,02 грн.;

-угоди №15/1 від 15.04.2014 укладеної між ТОВ "Влада Ойл" та ТОВ "Праус", акту прийому - передачі нафтопродуктів (бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро вид ІІ, клас D) №140430000000020 від 30.04.2014, податкової накладної №21 від 30.04.2014 на загальну суму 6549197,26 грн.;

-угоди №15/7 від 15.04.2014 укладеної між ТОВ "Влада Ойл" та ТОВ "Праус", акту прийому - передачі нафтопродуктів (бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро вид ІІ, клас D) №140430000000160 від 30.04.2014, податкової накладної №161 від 30.04.2014 на загальну суму 146338,79 грн.;

-угоди №22/35 від 22.04.2014 укладеної між ТОВ "Влада Ойл" та ТОВ "Праус", акту прийому - передачі нафтопродуктів (бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро вид ІІ, клас D) №140430000000111 від 30.04.2014, податкової накладної №112 від 30.04.2014 на загальну суму 593174,24 грн.;

-сертифікату відповідності серії ВВ зареєстрованого в реєстрі№UA.1.035.0193651-11 на бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро вид ІІ, клас D відповідно до якого виробником продукції є ПАТ "Укртатнафта" м.Кременчук;

-договору зберігання нафтопродуктів від 02.08.2010 року №0208/10-22 укладеного з ВАТ "Дніпронафтопродукт", відповідно до якого ВАТ "Дніпронафтопродукт" приймає та зберігає нафтопродукти, які передаються ТОВ "Влада Ойл";

-договору від 01.03.2014 №01/03/14 на перевезення паливо-мастильних матеріалів автомобільним транспортом-бензовозами і надання транспортно-експедиційних послуг ТОВ "Форлана";

-товарно-транспортних накладних на перевезення паливо-мастильних матеріалів автомобільним транспортом-бензовозами ТОВ "Форлана", за період квітня 2014 року;

-зведених документів бухгалтерського обліку за квітень 2014 року (оборотно-сальдова відомість по ра.631 "Розрахунки з постачальниками", по рах.28.2.2. "Товари", аналіз рахунку 79 "Фінансові результати", загальна оборотно-сальдова відомість по всіх ранках бухгалтерського обліку;

-письмових заявок ТОВ "Влада Ойл" на ВАТ "Дніпронафтопродукт", на відпуск нафтопродуктів з території ВАТ "Галичина" (м.Дрогобич) отриманих від ТОВ "Праус";

-товарно-транспортних накладних, які свідчать про перевезення нафтопродуктів автомобільним транспортом-бензовозами ТОВ "Форлана", за період квітня 2014 року;

-рахунків виставлених ТОВ "Влада Ойл" за поставленні нафтопродукти та наданні послуги ТОВ "Праус", ВАТ "Дніпронафтопродукт", ТОВ "Форлана", за період квітня 2014 року;

-платіжних документів ТОВ "Влада Ойл", які свідчать про оплату за поставленні нафтопродукти та наданні послуги ТОВ "Праус", ВАТ "Дніпронафтопродукт", ТОВ "Форлана", за період квітня 2014 року;

-угоди №5/14-П від 23.03.2014 укладеної між ТОВ "Влада Ойл" та ТОВ "ОСОБА_2 Петролеум", акту прийому-передачі газу скрапленого марки СПБТ №140430000000014 від 30.04.2014, податкової накладної №53 від 30.04.2014 на загальну суму 442924,8 грн.;

-угоди №72/14-П від 13.04.2014 укладеної між ТОВ "Влада Ойл" та ТОВ "ОСОБА_2 Петролеум", акту прийому-передачі газу скрапленого марки СПБТ №140430000000018 від 30.04.2014, податкової накладної №54 від 30.04.2014 на загальну суму 332158,10 грн.;

-угоди №103/14-П від 22.04.2014 укладеної між ТОВ "Влада Ойл" та ТОВ "ОСОБА_2 Петролеум", акту прийому-передачі газу скрапленого марки СПБТ №140430000000020 від 30.04.2014, податкової накладної №55 від 30.04.2014 на загальну суму 580339,20 грн.;

-сертифіката відповідності серії ВГ зареєстрованого в реєстрі №UA.1.145.0229468-13 на газ вуглеводний скраплений марки СПБТ виробництва ПАТ "Укрнафта";

-договору на перевезення газу вуглеводного скрапленого марки СПБТ на автозаправні станції ТОВ "Влада Ойл" автопідприємством ТОВ "Зелена Говерла";

-товарно-транспортних накладних на перевезення автопідприємством ТОВ "Зелена Говерла" газу вуглеводного скрапленого марки СПБТ на автозаправні станції ТОВ "Влада Ойл", за період квітня 2014 року;

-рахунків виставлених ТОВ "Влада Ойл" за поставлений газ вуглеводний скраплений марки СПБТ ТОВ "ОСОБА_2 Петролеум" та наданні послуги ТОВ "Зелена Говерла", за період квітня 2014 року;

-платіжних документів ТОВ "Влада Ойл", які свідчать про оплату за поставлений газ вуглеводний скраплений марки СПБТ ТОВ "ОСОБА_2 Петролеум" та наданні послуги ТОВ "Зелена Говерла", за період квітня 2014 року;

які перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ «Влада Ойл» (ЄДРПОУ 37123376), за адресою: м.Львів, пр. Червоної Калини,62а.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:Шашуріна Г.О.