Ухвала суду № 56866445, 10.06.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/5279/14-к

пр.№ 1-кс/464/1383/14

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.06.2014 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Шашуріна Г.О., при секретарі Причині О.М., за участю слідчого Малецького О.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014140000000113 від 08.05.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

29.05.2014 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014140000000113 від 08.05.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна, по рахунку №26107300007185, ПАТ «Каховинська паперова фабрика», що перебувають у володінні (приміщенні) АТ «Златобанк» (МФО 380612), що за адресою: м. Київ, вул. Б. Хмельницького, 17/52.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що службові особи ПАТ «Каховинська паперова фабрика», зареєстрованого та фактично розташованого за адресою: Львівська область, Жидачівський район, смт. Гніздичів, вул. Коновальця, 6, в період з 01.04.2011 по 31.12.2012, внаслідок проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Екологічна компанія Ресурсозбереження» (ЄДРПОУ 35549232), ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 2 777 426грн.

Проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності ПАТ «Каховинська паперова фабрика» при взаємовідносинах з ТОВ «Екологічна компанія Ресурсозбереження», встановлено відсутність необхідних трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів, торгівельного обладнання та інших основних фондів, що свідчить про відсутність у вказаного товариства необхідних умов для здійснення господарської діяльності, адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобовязань та ставить під сумнів факт здійснення субєктами господарювання господарських операцій, стверджує про відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобовязань з метою провадження економічно доцільної господарської діяльності.

Працівниками ГОВ Дрогобицької ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області здійснено виїзд за адресою реєстрації ТОВ «Екологічна компанія Ресурсозбереження», в результаті чого встановлено відсутність за місцезнаходженням даного товариства. Також встановлено, що директором ТОВ «Екологічна компанія Ресурсозбереження» значиться ОСОБА_2, який в період з 2011 по 2013 роки працював на посаді сторожа в Дитячому навчальному закладі № 1 м. Львова. При проведенні бесіди з завідувачем Дитячого навчального закладу № 1 м. Львова ОСОБА_3, остання повідомила, що ОСОБА_2 по зовнішньому вигляду та манерах поведінки не був схожий на директора підприємства.

Одночасно, працівниками ДПІ у Франківському районі м. Львова складено акт № 414/22-40/35549232 від 05.12.2013 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Екологічна компанія Ресурсозбереження» щодо підтвердження господарських відносин з платниками податків з 01.09.2010 по 28.02.2013», внаслідок чого встановлено проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди та формування валових витрати та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

Відтак слід вважати, що товарно-матеріальні цінності нібито отримані ПАТ «Каховинська паперова фабрика» від ТОВ «Екологічна компанія Ресурсозбереження», фактично були поставлені не даним підприємством, а невстановленими особами.

У звязку з вищенаведеним, ПАТ «Каховинська паперова фабрика» неправомірно сформовано податковий кредит та безпідставно завищено валові витрати при взаємовідносинах з підприємством-постачальником ТОВ «Екологічна компанія Ресурсозбереження», згідно п. 198.1., п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 44.1, п. 44.3 ст. 44, пп. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4, п. 138.6 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ зі змінами та доповненнями.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Каховинська паперова фабрика» під час здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ «Екологічна компанія Ресурсозбереження» використовувало рахунок № 26107300007185, відкритий в АТ «Златобанк» (МФО 380612), що за адресою: м. Київ, вул. Б. Хмельницького, 17/52.

З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ПАТ «Каховинська паперова фабрика» з ТОВ «Екологічна компанія Ресурсозбереження», встановлення погодинного значення проведених трансакцій, подальшого використання коштів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ «Екологічна компанія Ресурсозбереження», які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій та проведення розрахунків ПАТ «Каховинська паперова фабрика» з ТОВ «Екологічна компанія Ресурсозбереження» і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, тому слідчий просив подання задовольнити.

Просив розглядати клопотання за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, у зв*язку з чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.

08.05.2014 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014140000000113 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Представник юридичної особи АТ «Златобанк» (МФО 380612) в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого,яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи АТ «Златобанк» (МФО 380612) та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Одержати зазначені документи іншими способами не можливо, оскільки згідно зі ст.ст. 60, 61 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банки зобов'язані забезпечити збереження банківської таємниці.

Водночас слідчий суддя вважає за доцільне задовольнити клопотання частково, надавши тимчасовий доступ до речей і документів виключно слідчому, як стороні кримінального провадження, відмовивши в наданні такого доступу ст. о/у ГОВ Дрогобицької ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4, оскільки такий не є стороною кримінального провадження в розумінні п. 19 ст. 3 КПК України.

Слідчим не обґрунтована і не доведена у клопотанні реальна загроза зміни або знищення відшукуваних документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164,166, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в:

клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- юридичної справи про відкриття рахунку № 26107300007185, ПАТ «Каховинська паперова фабрика»;

- компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку № 26107300007185, який належить ПАТ «Каховинська паперова фабрика» за період з 01.04.2011 по 31.12.2013, в паперовому та електронному вигляді;

- інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком по рахунку № 26107300007185 ПАТ «Каховинська паперова фабрика» за період з 01.04.2011 по 31.12.2013;

- грошових чеків на отримання готівки з рахунку № 26107300007185 ПАТ «Каховинська паперова фабрика» за період 01.04.2011 по 31.12.2013;

- перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № 26107300007185 ПАТ «Каховинська паперова фабрика за період з 01.04.2011 по 31.12.2013;

- угод та інших документів, на підставі яких ПАТ «Каховинська паперова фабрика» використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунку № 26107300007185 за період з 01.04.2011 по 31.12.2013;

- кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ПАТ «Каховинська паперова фабрика» з АТ «Златобанк» за період з 01.04.2011 по 31.12.2013;

- зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ПАТ «Каховинська паперова фабрика» по рахунку № 26107300007185 за період з 01.04.2011 по 31.12.2013;

- договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ПАТ «Каховинська паперова фабрика» з АТ «Златобанк» за період з 01.04.2011 по 31.12.2013, що перебувають у володінні (приміщенні) АТ «Златобанк» (МФО 380612), що за адресою: м. Київ, вул. Б. Хмельницького, 17/52.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:Шашуріна Г.О.