Ухвала суду № 56866417, 06.05.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/3379/14-к

пр.№ 1-кс/464/924/14

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.05.2014 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Шашуріна Г.О., при секретарі Причині О.М., за участю слідчого Власюка В.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014140000000015 від 14.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

04.04.2014 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014140000000015 від 14.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна, а саме: договорів та угод з додатками, товарно транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, векселів, документів листування, сертифікатів якості та відповідності, інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ «Лімниця» (ЄДРПОУ 23270667) з ТзОВ «ОСОБА_2 технології ТПВ»(35921869), ТзОВ «ТПК Груп» (38148831), ТзОВ «Укрміксі» (38148281), ТзОВ «Будівельна компанія «Адена» (37634172) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, що знаходяться за адресою: м. Львів, вул. Б.Хмельницького, 172.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що службові особи ТОВ «Лімниця», яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1/3А, фактично знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Б.Хмельницького, 172, діючи в порушення вимог п.п.14.1.257, п.14.1, ст.14, п.п.135.5.4. п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України в результаті відображення, протягом 2012-2013 років, в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючих фінансово-господарських операцій з продажу товарів субєктам господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТзОВ «ОСОБА_2 технології ТПВ» (35921869) та ТзОВ «ТПК Груп» (38148831), ТзОВ «Укрміксі» (38148281) та ТзОВ «Будівельна компанія «Адена» (37634172) не включили до доходів, що враховуються при визначенні оподаткування, суми отриманої безповоротної фінансової допомоги в розмірі 17 164 739,46 грн., що призвело до ненадходження в бюджет податку на прибуток на загальну суму 3 003 829,4 грн., що підтверджується матеріалами перевірки працівників оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області та перевірками, які проведені працівниками ДПІ у Печерському районі м. Києва за результатами яких складено акт №1239/22-2/38148831 від 03.04.2012, акт №771/26-55-22-2/35921869 від 12.08.2013, акт №1242/22-10/38148281 від 03.04.2013, акт № 1264/22-3/37634172 від 04.04.2013.

За результатами проведених перевірок встановлено неправомірність включення до складу податкового кредиту підприємствами - ТзОВ «ОСОБА_2 технології ТПВ»(35921869), ТзОВ «ТПК Груп» (38148831), ТзОВ «Укрміксі» (38148281), ТзОВ «Будівельна компанія «Адена» (37634172) сум ПДВ по операціях придбання товарів від ТзОВ «Лімниця».

Згідно копій податкових накладних, видрукованих з реєстру податкових накладних, що міститься в «податковому блоці», встановлено, що ТзОВ «Лімниця» реалізовувало на ТзОВ «ОСОБА_2 технології ТПВ», ТзОВ «ТПК Груп», ТзОВ «Будівельна компанія «Адена», ТзОВ «Укрміксі» парфумерні та косметичні товари, засоби особистої гігієни та побутову хімію.

Згідно витягів з кримінальних проваджень №32012110060000109 від 17.12.2012 та №32013000000000100 від 02.07.2013 відносно невстановлених осіб відкрито кримінальне провадження за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України стосовно реєстрації та придбання ними ТзОВ «ТПК Груп», ТзОВ «ОСОБА_2 технології ТПВ», ТзОВ «Укрміксі», ТзОВ «Будівельна компанія «Адена» та інших, з метою вчинення фіктивного підприємництва.

Відповідно до вищезазначеного, проведеним дослідженням взаємовідносин ТзОВ «Лімниця» із ТзОВ «ТПК Груп», TOB «ОСОБА_2 ТПВ», ТзОВ «Укрміксі» та ТзОВ «Будівельна компанія «Адена» в період 2012-2013 років доведено до висновку про сумнівність фактичного здійснення господарських операцій між суб'єктами господарювання. Крім того, не проглядається розумна ділова мета в придбанні парфумерно-косметичних виробів підприємствами, які, згідно зареєстрованих відомостей, здійснюють виробництво м'яса та будівництво житлових і нежитлових будівель.

Аналізом вказаної інформації стосовно діяльності перелічених підприємств встановлено, що види діяльності цих підприємств суттєво відрізняються за своєю суттю, потребують трудових ресурсів, відповідної кваліфікації, освіти, наявності основних засобів. Крім того, враховуючи зміну місцезнаходження підприємств та їх віддаленість, одноосібно здійснювати діяльність таких підприємств неможливо фізично. Тому, здійснення вищевказаними підприємствами фінансово-господарської діяльності підлягає сумніву.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні ТОВ «Лімниця» за адресою: м.Львів, вул. Б.Хмельницького, 172, знаходяться оригінали документів, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ТОВ «Лімниця» (ЄДРПОУ 23270667) з ТзОВ «ОСОБА_2 технології ТПВ»(35921869), ТзОВ «ТПК Груп» (38148831), ТзОВ «Укрміксі» (38148281), ТзОВ «Будівельна компанія «Адена» (37634172) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013рр.

Беручи до уваги вищевикладене, а також, що вказані первинні документи підтверджують здійснення нікчемних правочинів ТОВ «Лімниця» з метою ухилення від сплати податків і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, іншим способом їх отримати є не можливо, тому слідчий просив подання задовольнити.

14.01.2014 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014140000000015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Представник юридичної особи ТОВ «Лімниця» в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого,яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи ТОВ «Лімниця» та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Одержати зазначені документи іншими способами не можливо.

За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164,166, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в:

клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів та угод з додатками, товарно транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, векселів, документів листування, сертифікатів якості та відповідності, інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ «Лімниця» (ЄДРПОУ 23270667) з ТзОВ «ОСОБА_2 технології ТПВ»(35921869), ТзОВ «ТПК Груп» (38148831), ТзОВ «Укрміксі» (38148281), ТзОВ «Будівельна компанія «Адена» (37634172) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, що перебувають у володінні (приміщенні)ТОВ «лімниця» (ЄДРПОУ 23270667), за адресою: м.Львів, вул. Б.Хмельницького, 172.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:Шашуріна Г.О.