Ухвала суду № 56849348, 11.03.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/3922/16-к

1-кс/295/1504/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.03.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Зосименко О.М., при секретарі - Забродцькому А.А.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Сарно Д.А. по матеріалам кримінального провадження за №32015060000000081 про призначення позапланової документальної перевірки, -

встановив:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому зазначає, що службові особи ТОВ «Екоплант-Плюс» (код ЄДР 37934356), в період з липня по вересень 2015 року, використовуючи спеціальний режим оподаткування з ПДВ, як сільськогосподарський виробник за рахунок документального відображення реалізації власно вирощеної сільськогосподарської продукції, яка фактично ними не вирощувалася, сформували незаконний податковий кредит: ТОВ «Агро Експорт Груп» (код ЄДР 39225466), ПП «Борисфен-Полігранд-Т» (код ЄДР 33390615), ТОВ «Кійагропродукт» (код ЄДР 31088656), ПП «Зерно-Мир» (код ЄДР 36360274), ТОВ «Промторгінвест ЛТД» (код ЄДР 39674348), ТОВ «Грейн Комодітіз» (код ЄДР 39937228), ТОВ «Марс Інвест» (код ЄДР 39807364), ТОВ «Клам Олія» (код ЄДР 39488520), ТОВ «Протеїн Поділля» (код ЄДР 39389495), ТОВ «Агровітал» (код ЄДР 38847652), ТОВ «Гат Інжиніринг»(код ЄДР 38194359), ТОВ «Д-Мікс Україна» (код ЄДР 33708884), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДР 32580463) та ПАТ «МЗВКК» (код ЄДР 00951770) тим самим, сприяли даним підприємствам в умисному ухиленні від сплати податків на суму 13 658 тис. грн., що становить особливо великі розміри.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за 2015 рік ТОВ «Екоплант-Плюс» не вирощувало сільськогосподарську продукцію, про що свідчать показання свідків, зокрема, голови Ставищанської сільської ради, в межах території якої ТОВ «Екоплант-Плюс» орендувало землі, та орендодавців, які надавали землю в оренду.

Згідно АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «Екоплант-Плюс» знаходиться за податковою адресою: м. Чернігів, проспект Перемоги, буд. 129. Проте в ході досудового розслідування було встановлено, що за даною податковою адресою знаходиться ПрАТ «Агроінформсервіс», про що поштою надійшла відповідь № 2 від 22.01.2016.

Також згідно АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «Екоплант-Плюс» сільськогосподарську продукцію, паливно-мастильні матеріали, насіння не купувало, що свідчить про фактичне невирощування та відсутність продажу продукції ТОВ «Екоплант-Плюс» іншим підприємствам.

Станом на 14.03.2016 неможливо встановити місце перебування службових осіб ТОВ «Екоплант-Плюс».

Тому, просить призначити позапланову перевірку ТОВ «Екоплант-Плюс» (код ЄДР 37934356) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування податків, зборів та сплати єдиного соціального внеску, за період діяльності з 01.01.2015 по 14.03.2016 рр. В разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ «Екоплант-Плюс» (код ЄДР 37934356), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового зобов'язання та податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності 01.01.2015 по 14.03.2016 рр.

Розгляд клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

В ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність у перевірці ТОВ «Екоплант-Плюс» з питань своєчасності, достосвірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Екоплант-Плюс» податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання вимог валютного законодавства України за період з 01.01.2015 по 14.03.2016 року.

Згідно ч.ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи, ненадання до клопотання доказів здійснення юридичною особою протиправної діяльності; ненадання матеріалів проведення слідчих дій на які посилається слідчий; відсутність правового обгрунтування можливості здійснення документальної позапланової перевірки ТОВ «Екоплант-Плюс» працівниками ДПІ у м. Чернігові ГУ ДФС у Чернігівській області; відсутність посилання на вчинення дій в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України, слідчий суддя вважає, заявлене клопотання не обгрунтованим, а потреби досудового розслідування на даному етапі не виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи юридичної особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 36, 93 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

ухвалив:

у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Сарно Д.А. про призначення позапланової документальної перевірки - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.М. Зосименко