Ухвала суду № 56846255, 25.03.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/5413/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 березня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Данькова С.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Козловського А.М. за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016240000000005 від 16.02.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

в с т а н о в и в :

Із клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016240000000005 від 16.02.2016 щодо можливого вчинення службовими особами ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590, АДРЕСА_1) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Горіх Поділля», які за попередньою змовою із фізичними особами-підприємцями ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, у період 2015-2016 років, являючись податковим агентом та будучи зобов'язаними щодо утримання з виплаченого доходу податку з доходів фізичних осіб, під час придбання у населення горіхів, умисно ухилились від сплати цього податку на суму 834 600 грн., чим завдали державі збитки у значних розмірах.

Вказані порушення підтверджуються висновком дослідження №6/16-13/40022590 від 11.02.2016 про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Горіх Поділля» за період з 01.10.2015 по 11.02.2016, проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Горіх Поділля» придбавали за готівку плоди грецького горіха у населення, оформлюючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліках підприємства як придбання сільськогосподарської продукції у взаємопов'язаних фізичних осіб-підприємців, не утримуючи та не сплачуючи при цьому податок з доходів фізичних осіб при закупівлі сільськогосподарської продукції у населення.

Слідчими (розшуковими) діями встановлено, що фізичні особи - підприємці ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_4), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_5) являються взаємопов'язаними суб'єктами господарювання із ТОВ «Горіх Поділля», так як здійснюють свою діяльність за юридичною адресою ТОВ «Горіх Поділля» (АДРЕСА_1). Відповідно до укладених договорів із ОСОБА_7, вказані фізичні особи-підприємці безоплатно використовують приміщення за вказаною вище адресою.

Крім цього, вказані фізичні особи - підприємці, на підставі відповідних договорів оренди, використовують обладнання для переробки та упакування горіхів, що належить громадянину ОСОБА_7, який являється також власником приміщення за адресою: АДРЕСА_1.

В свою чергу, ОСОБА_7 перебуває у родинних зв'язках із директором ТОВ «Горіх Поділля» ОСОБА_8 та являється директором підприємства-нерезидента «Neuz Europa Plus S.L.» (Барселона, Іспанія), в адресу якого ТОВ «Горіх Поділля» здійснює постачання ядра горіха грецького, на підставі контракту №001-2015 від 02.11.2015.

Відповідно до Єдиного реєстру довіреностей, фізичні особи - підприємці ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 уповноважили ОСОБА_8 (директор ТОВ «Горіх Поділля») ОСОБА_9 (тіньовий бухгалтер ТОВ «Горіх Поділля») представляти їх інтереси в органах влади та розпоряджатися їх банківськими рахунками.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів наступних документів ТОВ «Горіх Поділля», а саме: касові книги та відомості на виплату грошей за період 2015 - 2016 років, видаткові касові ордери ТОВ «Горіх Поділля» про видачу коштів під звіт для придбання горіхів у фізичних осіб за 2015 - 2016 роки, журнали реєстрації прибуткових і видаткових касових документів за 2015 - 2016 роки, касові книги за 2015 - 2016 роки, книги обліку виданих та прийнятих грошових коштів за 2015 - 2016 роки, авансові звіти про використання коштів, отриманих під звіт та використання їх на заготівлю горіхів за період 2015 - 2016 років, закупівельні акти та копії довідок за формою 3-ДФ, отримані у фізичних осіб при придбанні горіхів, документів, що свідчать про оприбуткування придбаних горіхів, за період 2015 - 2016 років, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Горіх Поділля» по взаємовідносинах із реальними постачальниками горіхів та пов'язаними фізичними особами-підприємцями ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 за вказаний період, документів, які підтверджують подальшу реалізацію горіхів. Дані документи містять відомості про основні напрямки діяльності суб'єкта господарювання, містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ТОВ «Горіх Поділля», які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.

Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.

Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.

Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та з'ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для розкриття банківської таємниці та надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Козловського А.М. задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції Козловському Андрію Миколайовичу та/або, за його дорученням, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції Дзядзіну Івану Івановичу, старшому оперуповноваженому сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції Лужецькому Олександру дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у ТОВ «Горіх Поділля(код ЄДРПОУ 40022590, Хмельницька область, м. Кам'янець-Подільський, вул. Ценського, 1/2-Д), з можливістю їх подальшого вилучення, а саме: касові книги та відомості на виплату грошей за період 2015 - 2016 років, видаткові касові ордери ТОВ «Горіх Поділля» про видачу коштів під звіт для придбання горіхів у фізичних осіб за 2015 - 2016 роки, журнали реєстрації прибуткових і видаткових касових документів за 2015 - 2016 роки, касові книги за 2015 - 2016 роки, книги обліку виданих та прийнятих грошових коштів за 2015 - 2016 роки, авансові звіти про використання коштів, отриманих під звіт та використання їх на заготівлю горіхів за період 2015 - 2016 років, закупівельні акти та копії довідок за формою 3-ДФ, отримані у фізичних осіб при придбанні горіхів, документів, що свідчать про оприбуткування придбаних горіхів, за період 2015 - 2016 років, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Горіх Поділля» по взаємовідносинах із реальними постачальниками горіхів та пов'язаними фізичними особами-підприємцями ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 за вказаний період, документів, які підтверджують подальшу реалізацію горіхів.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 10 квітня 2016 року.

Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду С.О.Данькова