Ухвала суду № 56846212, 25.03.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/5493/16-к

УХВАЛА

про проведення обшуку

10 березня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Данькова С.О., з участю секретаря Вараниці Н.В., слідчого Красногіра Є.В., розглянувши матеріали за клопотаннямслідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області про проведення обшуку по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000065 від 21.12.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 ККУкраїни,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Красногір Є.В. звернувся до суду з клопотанням про дозвіл на проведення обшуку в в комплексі, розташованому за адресою: Хмельницька область, Полонський район, с. Велика Березна, вул. Леніна, буд.38г та інших складських (підсобних) приміщеннях та на прибудинковій території, право власності на яке зареєстровано за фермерським господарством «Лебідь», з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів (договорів, угод, специфікацій, податкових накладних, товаро-транспортних накладних, рахунків-фактур, видаткових накладних, платіжних доручень, карток контрагентів, оборотно-сальдових відомостей та інших) за період 2015року щодо проведення фінансово-господарської діяльності ФГ «Лебідь», ТОВ «Редпол-Лебідь» по виготовленню, придбанню, зберіганню та реалізації сільськогосподарської продукції, у тому числі проведення взаєморозрахунків із ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ32580463), ТОВ «Саноїл- Трейд» (код ЄДРПОУ37282611), ТОВ «Соя агро транс» (код ЄДРПОУ36542547), ТОВ «Галиччина Захід» (код ЄДРПОУ30124457), ФОП ОСОБА_2(НОМЕР_1), ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ32461721), ТзОВ «Агротехніка» (код ЄДРПОУ21750952), ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4(НОМЕР_3), між собою та іншими контрагентами, оригіналів наказів про призначення та звільнення працівників, документів, що підтверджують наявність земельних ділянок, зокрема договорів оренди/суборенди, чекових книжок, банківських виписок, «чорнової бухгалтерії», печаток, комп'ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, які використовувались для ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, а також договорів та додаткових угод до них з підприємствами, що надавали послуги зберігання, очистки, осушки та відвантаження зернових культур, специфікацій, заявок на завантаження, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, аналізних карток та реєстрів аналізів, платіжних доручень, складських квитанцій, накладних, листів на переоформлення зерна, копій сторінок вагових книг та журналів реєстрації аналізних карток, актів інвентаризації товаро-матеріальних цінностей, оборотно-сальдових відомостей щодо наданих послуг та проведених розрахунків, журналів в'їзду виїзду автотранспорту, касових книг, а також інших предметів і документів, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та забезпечення швидкого, повного, неупередженого розслідування.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000065 від 21.12.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ФГ «Лебідь», тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ФГ «Лебідь» в період з 01.02.2015 по 30.09.2015, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15 893,335 тонн нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «Соя агро транс», ТОВ «Галиччина Захід», ТОВ «Редпол-Лебідь», ФОП ОСОБА_2, ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9 846 206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, площа орендованих земельних ділянок ФГ «Лебідь» становить 513,9518 га, із них 456,5708 га - рілля, 57,381 га - угіддя. Згідно інформації головного управління статистики у Хмельницькій області №06-15/118 від 05.10.2015 у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6 156 602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі - 28 ц. Зважаючи на те, що ФГ «Лебідь» орендує земельні ділянки площею 456 га, то ймовірно мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.

Встановлено, що за період лютий - вересень 2015 року відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ «Лебідь» реалізовано 15 893,335 тонн сої на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн. Таким чином, ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити та реалізувати 14 616,535 тон сої на суму 59 077 236 грн., в тому числі ПДВ 9 846 206 грн.

Враховуючи те, що ФГ «Лебідь» є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

Отже, податок на додану вартість у сумі 9 846 206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до Полонського відділення Шепетівської ОДПІ, залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ «Лебідь» №26040010546234, відкритий в ПУАТ «ФІДОБАНК» (код ЄДРПОУ 14351016) МФО 300175.

Враховуючи вищевикладене, ФГ «Лебідь» порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9 846 206 грн.

За вказаних обставин, в діях службових осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період лютого-вересня 2015 року ФГ «Лебідь» відображено реалізацію 15 893,335 тонн сої на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн., а саме: 40,295 тонн сої вартістю 342 507,33 грн., в тому числі ПДВ 57 084,55 грн., на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», 354,85 тонн сої вартістю 3 011 162 грн., в тому числі ПДВ 501 860,34 грн., на адресу ТОВ «Саноїл-Трейд», 1141,59 тонн сої вартістю 8 755 279,98 грн., в тому числі ПДВ 1 459 213,33 грн., на адресу ТОВ «Соя агро транс», 261,16 тонн сої вартістю 2 272 198,01 грн., в тому числі ПДВ 378 699,67 грн., на адресу ТОВ «Галиччина Захід», 220 тонн сої вартістю 1 824 000 грн., в тому числі ПДВ 304 000 грн., на адресу ТОВ «Редпол - Лебідь», 80 тонн сої вартістю 720 000 грн., в тому числі ПДВ 120 000 грн., на адресу ФОП ОСОБА_2, 12 209,65 тонн сої вартістю 41 569 560,52 грн., в тому числі ПДВ 6 928 260 грн., на адресу ПП «Оліяр», 361,58 тонн сої вартістю 3 046 553 грн., в тому числі ПДВ 507 758,83 грн., на адресу ТзОВ «Агротехніка», 831,04 тонн сої вартістю 6 611 495,99 грн., в тому числі ПДВ 1 101 916 грн., на адресу ФОП ОСОБА_3, 393,17 тонн сої вартістю 3 040 300 грн., в тому числі ПДВ 506 716,67 грн., на адресу ФОП ОСОБА_4 та іншим.

ІНФОРМАЦІЯ_4 є ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_4), ІНФОРМАЦІЯ_1, освіта вища, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1. Крім того, останній являється ІНФОРМАЦІЯ_5, з яким ФГ «Лебідь» проводить фінансово-господарські операції та яке також задіяне у злочинній схемі ухилення від сплати податків шляхом формування податкового кредиту.

В ході досудового розслідування встановлено, що у власності ФГ «Лебідь» наявний комплекс, розташований за адресою: Хмельницька область, Полонський район, с. Велика Березна, вул. Леніна, буд.38г, в якому службові особи підприємства зберігають сільського господарську продукцію, придбану в інших суб'єктів господарської діяльності та документи, що свідчать про незаконну діяльність ФГ «Лебідь».

З метою встановлення доказів незаконної діяльності, дослідження обставин проведення господарських операцій, виникла необхідність у проведенні обшуку, в ході якого планується відшукати первинні бухгалтерські документи (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості та інші) за період 2015року щодо проведення фінансово-господарської діяльності ФГ «Лебідь», ТОВ «Редпол-Лебідь» по виготовленню, придбанню, зберіганню та реалізації сільськогосподарської продукції, у тому числі проведення взаєморозрахунків із ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «Соя агро транс», ТОВ «Галиччина Захід», ФОП ОСОБА_2, ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4 та іншими контрагентами, оригінали наказів про призначення та звільнення працівників, документи, що підтверджують наявність земельних ділянок, зокрема договори оренди/суборенди, чекові книжки, банківські виписки, «чорнову бухгалтерію», печатки, комп'ютерну техніку та інші електронні носії інформації, які використовувались для ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, а також договори та додаткові угоди до них з підприємствами, що надавали послуги зберігання, очистки, осушки та відвантаження зернових культур, специфікації, заявки на завантаження, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, аналізні картки та реєстри аналізів, платіжні доручення, складські квитанції, накладні, листи на переоформлення зерна, копії сторінок вагових книг та журналів реєстрації аналізних карток, актів інвентаризації товаро-матеріальних цінностей, оборотно-сальдових відомостей щодо наданих послуг та проведених розрахунків, журналів в'їзду виїзду автотранспорту, касових книг тощо.

Згідно частини 1 статті 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до частини 5 статті 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження. Обшук особи повинен бути здійснення особами тієї ж статі.

На підставі наведеного, з метою визнання допустимості доказів та повного і об'єктивного розслідування кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 235 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Красногіра Є.В. задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в комплексі, розташованому за адресою: Хмельницька область, Полонський район, с. Велика Березна, вул. Леніна, буд.38г та інших складських (підсобних) приміщеннях та на прибудинковій території, право власності на яке зареєстровано за фермерським господарством «Лебідь», з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів (договорів, угод, специфікацій, податкових накладних, товаро-транспортних накладних, рахунків-фактур, видаткових накладних, платіжних доручень, карток контрагентів, оборотно-сальдових відомостей та інших) за період 2015року щодо проведення фінансово-господарської діяльності ФГ «Лебідь», ТОВ «Редпол-Лебідь» по виготовленню, придбанню, зберіганню та реалізації сільськогосподарської продукції, у тому числі проведення взаєморозрахунків із ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ32580463), ТОВ «Саноїл- Трейд» (код ЄДРПОУ37282611), ТОВ «Соя агро транс» (код ЄДРПОУ36542547), ТОВ «Галиччина Захід» (код ЄДРПОУ30124457), ФОП ОСОБА_2(НОМЕР_1), ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ32461721), ТзОВ «Агротехніка» (код ЄДРПОУ21750952), ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4(НОМЕР_3), між собою та іншими контрагентами, оригіналів наказів про призначення та звільнення працівників, документів, що підтверджують наявність земельних ділянок, зокрема договорів оренди/суборенди, чекових книжок, банківських виписок, «чорнової бухгалтерії», печаток, комп'ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, які використовувались для ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, а також договорів та додаткових угод до них з підприємствами, що надавали послуги зберігання, очистки, осушки та відвантаження зернових культур, специфікацій, заявок на завантаження, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, аналізних карток та реєстрів аналізів, платіжних доручень, складських квитанцій, накладних, листів на переоформлення зерна, копій сторінок вагових книг та журналів реєстрації аналізних карток, актів інвентаризації товаро-матеріальних цінностей, оборотно-сальдових відомостей щодо наданих послуг та проведених розрахунків, журналів в'їзду виїзду автотранспорту, касових книг, а також інших предметів і документів, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та забезпечення швидкого, повного, неупередженого розслідування.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали, тобто ухвала підлягає до виконання в строк до 10 квітня 2016 року.

Ухвала суду оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя