Ухвала суду № 56821701, 29.03.2016, Соснівський районний суд м. Черкас

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

Справа №712/3447/16-к

Провадження №1-кс/712/1800/16

м. Черкаси 29 березня 2016 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Калашник В.Л., при секретарі Чорненькій І.В., за участю прокурора відділу прокуратури Черкаської області Палій Т.Л., старшого слідчого з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції Павленко А.І., розглянувши винесене у кримінальному провадженні №32015250000000121, старшим слідчим з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітаном податкової міліції Павленко А.І., клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, та додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

До суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів звернувся старший слідчий з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітан податкової міліції Павленко А.І..

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015250000000121 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Фенікс Агро» (код за ЄДРПОУ 36780586), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП «Фенікс Агро» (код за ЄДРПОУ 36780586), в період часу з 01.03.2015 по 31.08.2015, шляхом формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість від ТОВ «Рекорд Трейд» (код за ЄДРПОУ 38655497), яке має ознаками фіктивності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 119 тис. грн., що є в особливо великим розміром.

Так, експертами ПП «Експерта установа» проведено експертно-економічне дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Фенікс Агро» по проведеним взаємовідносинам з ТОВ «Рекорд Трейд» (код за ЄДРПОУ 38655497) частині формування податкового кредиту з ПДВ в період 01.03.2015 по 31.08.2015.

За результатами дослідження складено висновок № 1/11 від 06.11.2015, відповідно до якого встановлено, що за умови виключення зі складу податкового кредиту ПДВ, сформованого за рахунок здійснення операцій з ТОВ «Рекорд Трейд», службовими особами ПП «Фенікс Агро» у період з 01.03.2015 по 31.08.2015, завищено податковий кредит на суму 3 119 183,67 грн., в тому числі: за березень 2015 на суму 420 431,60 грн.; за квітень 2015 на суму 550 189,40 грн.; за травень 2015 на сумі 354 577,81 грн.; за червень 2015 на суму 665 602,90 грн.; за липень 2015 на суму 702 532,35 грн.; за серпень 2015 на суму 425 849, 61 грн.

В клопотанні вказано, що ТОВ «Рекорд Трейд» за своєю адресою реєстрації не знаходиться, у підприємства відсутні трудові ресурси, складські приміщення, транспорті засоби, торгівельне обладнання та виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності. Власний податковий кредит ТОВ «Рекорд Трейд» по ланцюгу постачання формує переважно від «податкових ям», а саме: ТОВ «Ребекка» (код за ЄДРПОУ 39240704), ТОВ «Дримтаун» (код за ЄДРПОУ 39265671), ТОВ «Оптбудтрейд» (код за ЄДРПОУ 39560202), ТОВ «ТВК «Поліформ» (код за ЄДРПОУ 38698483), ТОВ «Лінк Актив» (код за ЄДРПОУ 39667739), ТОВ «Деміарт Плюс» (код за ЄДРПОУ 39764310), ТОВ «Селткар» (код за ЄДРПОУ 39560254), які не звітують до відповідних контролюючих органів, що відповідно тягне за собою виникнення розбіжностей в розрізі контрагентів в особливо великих розмірах.

Також зазначено, що на даний час, з метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєння правопорушення у слідства виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів, а саме: документів, пов'язаних з придбанням ТОВ «Рекорд Трейд» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Ребекка» (код за ЄДРПОУ 39240704), ТОВ «Дримтаун» (код за ЄДРПОУ 39265671), ТОВ «Оптбудтрейд» (код за ЄДРПОУ 39560202), ТОВ «ТВК «Поліформ» (код за ЄДРПОУ 38698483), ТОВ «Лінк Актив» (код за ЄДРПОУ 39667739), ТОВ «Деміарт Плюс» (код за ЄДРПОУ 39764310), ТОВ «Селткар» (код за ЄДРПОУ 39560254) за період з 01.03.2015 по 31.08.2015; документів, пов'язаних з реалізацією товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Фенікс Агро» (код за ЄДРПОУ 36780586) за період з 01.03.2015 по 31.08.2015; а саме: договорів, угод, контрактів, додаткових угод, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, актів здачі-прийому виконаних робіт (поставлених товарів), рахунків, рахунків-фактур, довіреностей, вантажно-митних декларацій, паспортів якості, сертифікатів, документів, пов'язаних з розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, службових записок, грошових чеків, журналів в'їзду-виїзду автотранспорту, та інших документів.

Слідчий зауважив, що оригінали зазначених документів, необхідні для проведення слідчих (розшукових) дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для проведення документальної перевірки податковим органом, а також для проведення судово-економічної та судово-почеркознавчих експертиз.

У судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання повністю підтримали та просили суд його задовольнити.

Згідно ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей та документів, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-166, 309 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції Павленко А.І. - задовольнити.

Надати дозвіл на здійснення тимчасового доступу з можливістю вилучити оригінали (а у разі їх відсутності, з вмотивованої причини, завірені належним чином копії) документів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Рекорд Трейд» (код за ЄДРПОУ 38655497), а саме: документів, пов'язаних з придбанням ТОВ «Рекорд Трейд» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Ребекка» (код за ЄДРПОУ 39240704), ТОВ «Дримтаун» (код за ЄДРПОУ 39265671), ТОВ «Оптбудтрейд» (код за ЄДРПОУ 39560202), ТОВ «ТВК «Поліформ» (код за ЄДРПОУ 38698483), ТОВ «Лінк Актив» (код за ЄДРПОУ 39667739), ТОВ «Деміарт Плюс» (код за ЄДРПОУ 39764310), ТОВ «Селткар» (код за ЄДРПОУ 39560254) за період з 01.03.2015 по 31.08.2015; документів, пов'язаних з реалізацією товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Фенікс Агро» (код за ЄДРПОУ 36780586) за період з 01.03.2015 по 31.08.2015; а саме: договорів, угод, контрактів, додаткових угод, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, актів здачі-прийому виконаних робіт (поставлених товарів), рахунків, рахунків-фактур, довіреностей, вантажно-митних декларацій, паспортів якості, сертифікатів, документів, пов'язаних з розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, службових записок, грошових чеків, журналів в'їзду-виїзду автотранспорту, та інших документів.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції Павленко А.І. або на іншу особу за його дорученням.

Термін дії ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.Л. Калашник