Ухвала суду № 56799802, 25.11.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/11592/14-к

пр.№ 1-кс/464/3164/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

25.11.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, при секретарі Дулюк Н.В., розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Слідчий з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32014140000000224 від 19.09.2014р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, про надання йому тимчасового доступу до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення відділення ПАТ «АКБ «Капітал» в м.Львів, МФО 334828, що знаходиться за адресою: м.Львів, вулиця Богдана Хмельницького, 10, обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ПАТ «АКБ «Капітал» МФО 334828 за адресою: м.Донецьк, вулиця Артема, 63, а саме: компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку № 26001510007000 (980-гривня) за період з 01.01.2012 по даний час, які належать ТОВ «Приватбуд плюс» код ЄДРПОУ 38057137 в паперовому та електронному вигляді; оригінали документів, які міститься в юридичних справах по відкриттю та обслуговуванню рахунків ТОВ «Приватбуд плюс» (ЄДРПОУ 38057137); оригінали карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства; оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства; оригіналів договорів доміціляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів предявлених для доміціляції (оплати) векселів, актів прийому-передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період з моменту відкриття рахунка по даний час.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №32014140000000224 від 19.09.2014, щодо несплати службовими особами ТОВ«Приватбуд плюс» в період 2013-2014 років до державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 3 639 225 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України. Підставою для реєстрації даного кримінального провадження в єдиному реєстрі досудових розслідувань слугували матеріали перевірки ГОВ ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ Міндоходів у Львівській області від 19.09.2014 №3043/07-60. З матеріалів провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Приватбуд плюс» (ЄДРПОУ 38057137), здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період 2013 2014 років відобразили по бухгалтерському та податковому обліку операції з отримання будівельно-монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт по будівництву багатоквартирних житлових будинків у м. Львові та м.Житомирі від субєктів господарської діяльності, які підпадають під критерії відбору суб'єктів господарювання, що здійснювали нереальні (удавані) операцій з наданням послуг із безпідставного формування податкового кредиту третім особам, а саме: ТОВ «АТА» (ЄДРПОУ 36670293), ТОВ "Мета-Днепр" (ЄДРПОУ 38530549), ТОВ "Торговий дім „Грандвест" (ЄДРПОУ 38421752), ТОВ"Брокбудкепітал" (ЄДРПОУ 37450960), ПП"Хімінвест" (ЄДРПОУ 32424590), ПП "НП „Хіміч" (ЄДРПОУ 38075025). Досудовим слідством встановлено, що вищезазначені субєкти господарської діяльності зареєстровані за адресами масових реєстрацій, місцезнаходження їх не встановлено, штат працівників протягом 2013-2014 років складався з 1 (однієї) особи, директор, засновник та бухгалтер в одній особі, відсутні будь-які основні засоби, не мали власних офісних, виробничих приміщень, земельних ділянок, відсутні трудові ресурси, відповідно до видів діяльності, а також не підтвердження фактів отримання товарів, робіт, послуг по ланцюгу постачання, що унеможливлює здійснення фінансово-господарської діяльності з надання послуг по будівельно-монтажних, пусконалагоджувальних та інших роботах, здійснювали свою діяльність спрямовану лише на надання податкової вигоди третім особам. В свою чергу, вищевикладене свідчить про штучне формування ТОВ «Приватбуд плюс» податкового кредиту за рахунок придбання будівельно-монтажних робіт та інших послуг у платників податків, по яких не можливо проведення перевірок з питань правових взаємовідносин з контрагентами та підтвердження сплати ПДВ по ланцюгу постачання до виробника чи імпортера. Таким чином, відображенню у податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, а не та, зміст якої лише відображений на первинних документах, відповідно тоді така господарська операція, яка фактично відбулась і створює відповідні податкові наслідки для платника шляхом формування ним складу податкового кредиту та валових витрат інших підприємств. Тому господарська операція, яка фактично не відбулась є безтоварною, оскільки не спрямована на реальне настання правових наслідків, а спрямована лише на формування платниками витрат та податкового кредиту у звязку із відображенням її змісту у первинних документах. Враховуючи вищевикладене, в порушення п. 198.1, 198.3, 198.6 статті 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), службові особи ТОВ «Приватбуд плюс» у період з 01.01.2013 по 30.07.2014 завищили податковий кредит з податку на додану вартість та ухилились від сплати на загальну суму 3 639 225 грн., яка в пять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що являється кваліфікуючою ознакою ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що розрахунки по фінансово-господарських операціях ТОВ «Приватбуд плюс» здійснювало через рахунок №26001510007000 відкритий у ПАТ «АКБ «Капітал» (МФО 334828), відділення №51 ПАТ «АКБ «Капітал» в м. Львів, що знаходиться за адресою м. Львів, вулиця Богдана Хмельницького, 10. З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між між ТОВ «Приватбуд плюс» (ЄДРПОУ 38057137) та ТОВ «АТА» (ЄДРПОУ 36670293), ТОВ "Мета-Днепр" (ЄДРПОУ 38530549), ТОВ "Торговий дім „Грандвест" (ЄДРПОУ 38421752), ТОВ "Брокбудкепітал" (ЄДРПОУ 37450960), ПП"Хімінвест" (ЄДРПОУ 32424590), ПП "НП „Хіміч" (ЄДРПОУ 38075025), виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ «Приватбуд плюс», які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів ТОВ«Приватбуд плюс» є його дослідження по вказаному банківському рахунку. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.Зважаючи на викладене, враховуючи, що документи, які становлять банківську таємницю, підтверджують здійснення фінансових операцій ТОВ «Приватбуд плюс» і мають суттєве значення для обставин у кримінальному провадженні, просить клопотання задовольнити. З метою недопущення внесення змін у документи, що підлягають вилученню та їх знищення, просить розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.

У суді прокурор Гулай Б.М. та слідчий Лень О.С. клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.

Враховуючи те, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, клопотання розглядається судом без виклику особи, у якої вони знаходяться, згідно із вимогами ч.2 ст.163 КПК України.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення відділення ПАТ «АКБ «Капітал» в м.Львів, МФО 334828, що знаходиться за адресою: м. Львів, вулиця Богдана Хмельницького, 10, а саме:

- компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку № 26001510007000 (980-гривня) за період з 01.01.2012 по даний час, які належать ТОВ «Приватбуд плюс» код ЄДРПОУ 38057137 в паперовому та електронному вигляді;

- оригінали документів, які міститься в юридичних справах по відкриттю та обслуговуванню рахунків ТОВ «Приватбуд плюс» (ЄДРПОУ 38057137).

- оригінали карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства;

- оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;

- оригіналів договорів доміціляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів предявлених для доміціляції (оплати) векселів, актів прийому-передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період з моменту відкриття рахунка по даний час.

Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ПАТ «АКБ «Капітал» МФО 334828, що за адресою: м.Донецьк, вулиця Артема, 63,

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.