Ухвала суду № 56799542, 24.01.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/868/14-к

пр.№ 1-кс/464/271/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

24.01.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., за участю старшого прокурора відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, при секретарі Дулюк Н.В., розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32013150000000046 від 29.01.2013 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, про надання йому або працівникам слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві тимчасового доступу до оригіналів документів, що перебувають у володінні (приміщенні) ВАТ «УПБ» (МФО 300205), що знаходиться у м. Києві по вул. Раскової, 15, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: компютерну роздруківку руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) використовувало рахунок в доларах США № 2600311579840, рахунок в національній валюті № НОМЕР_1, рахунок в національній валюті № 26007115792, рахунок в національній валюті № НОМЕР_2, що належать ДП «Агролайт» (код ЄДРПОУ 34010320) за період з 01.12.2006 і по даний час в паперовому та електронному вигляді.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013150000000046 від 29.01.2013р., щодо заниження ПДВ службовими особами ВАТ «Бродівський консервний завод» (ЄДРПОУ 00374120) за період грудня 2009 року на суму 8 220 223 грн., відповідно до акту перевірки ДПІ у Бродівському районі №160/22-00/00374120 від 22.10.2012р. В ході досудового розслідування встановлено, що заборгованість по ПДВ виникла в результаті фінансово-господарських взаємовідносин ВАТ «Бродівський консервний завод» з ТОВ «Глобус-99» (код ЄДРПОУ 30306604) м.Київ. Так, в грудні 2006 року ВАТ «Бродівський консервний завод» провів реалізацію основних засобів цілісного майнового комплексу підприємству ДП «Техноагрополіс» (ЄДРПОУ 33315501) на суму 7200000грн. та реалізацію решти основних засобів і залишків готової продукції ДП «БКС-Експорт» (ЄДРПОУ 25194301) на суму 41551468 грн. Загальна сума реалізації склала 48751468 грн. Зазначені кошти поступили на розрахунковий рахунок ВАТ «Бродівський консервний завод», внаслідок чого у підприємства виникли податкові зобовязання з податку на додану вартість в сумі 8 126 870 грн. З метою несплати вищевказаного податку на додану вартість з рахунків підприємства 28.12.2006р. та 29.12.2006р. перераховано на рахунок ТзОВ «Капітал менеджмент» (33053798) 48751478грн, в т.ч. ПДВ на суму 8126870 грн. як передоплату за продукцію. Сума операції в декілька разів перевищує річний оборот ВАТ «Бродівський консервний завод». До жовтня 2007 року жодних поставок товару не відбувається. Через 10 місяців використання зазначених коштів, в жовтні 2007 року, ТзОВ «Капітал менеджмент» повертає їх на рахунок ВАТ «Бродівський консервний завод». Проте посадові особи підприємства переслідуючи попередню мету несплати податків та виведення оборотних коштів з підприємства по попередній схемі 29.10.2007 та 30.10.2007 року перераховують наявні в підприємства грошові кошти в сумі 49321398грн. в т.ч. ПДВ на суму 8220223грн. на ТОВ «Глобус-99» (код ЄДРПОУ 30306604), як попередню оплату за продовольчі товари на суму, яка в 25 разів перевищує оборот підприємства в 2007 році. Згідно даних АС «Аудит», ТзОВ «Глобус-99" станом на 01.06.2010 визнано банкрутом. За період з жовтня 2007 року по червень 2010 року жодної продукції від ТзОВ «Глобус-99» не поступало. ВАТ «Бродівський консервний завод» претензійної роботи не проводило. Відповідно до даних балансу ВАТ «Бродівський консервний завод» 31.12.2010 дебіторська заборгованість перед ТОВ «Глобус-99» була списана як неповернута протягом 1095 днів. Таким чином підприємство втратило 49,3млн.грн. грошових коштів і, як наслідок, платоспроможність. Ухвалою Господарського суду у Львівській області від 06.11.2012 ВАТ «Бродівський консервний завод» ліквідовано. Актом перевірки ДПІ у Бродівському районі №160/22-00/00374120 від 22.10.2012р. відображено, що згідно п.7.4.1. Закону України "Про податок на додану вартість" податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної вартості в звязку з придбанням товарів з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях в межах господарської діяльності платника податку. Згідно п.7.4.4. Закону України "Про податок на додану вартість" якщо платник податку придбаває матеріальні та нематеріальні активи, які не призначаються для їх використання в господарській діяльності то сума податків, сплаченого в звязку з таким придбанням не включається до складу податкового кредиту. Тобто, необхідною умовою для віднесення сплачених у ціні товарів сум податку на додану вартість є факт придбання товарів із метою їх використання в господарській діяльності. Водночас, за відсутності факту придбання товарів або в разі, якщо придбані товари не призначені для використання в господарській діяльності платника податків, відповідні суми не можуть включатися до складу витрат для цілей оподаткування податком на прибуток або податкового кредиту з податку на додану вартість, навіть за наявності формально складених недостовірних документів або сплати грошових коштів. В процесі досудового розслідування встановлено, що кошти отримані ТОВ «Глобус-99» від ВАТ «Бродівський консервний завод» в сумі 49321398грн. 29.10.2007р. та 30.10.2007р. перераховано з ТОВ «Глобус-99» на ДП «Агролайт» в сумі 24740000грн.,а саме 29.10.2007р.- 6540000 грн. (Оплата за с/г обладнання згідно договору доручення №2210/07 від 22/10/07 в т.ч. ПДВ 1 090 000 грн 00 коп) та 30.10.2007р.-18200000грн. (плата за інформаційно-консультативні., с/г, бухгалтерські та консалтингові послуги власного виробництва згідно договору №У1-0202/07 від 02/02/07 в т.ч. ПДВ 1283333грн. 33коп. та оплата за с/г обладнання згідно договору доручення №2210/07 від 22/10/07 в т.ч. ПДВ 916666грн. 67коп). Враховуючи викладене, необхідно дослідити підстави, повноту та подальший рух грошових коштів перерахованих з ВАТ «Бродівський консервний завод» на ТОВ «Глобус-99», з ТОВ «Глобус-99» на ДП «Агролайт» та їх подальше використання. Беручи до уваги вищенаведене, з метою встановлення обставин проведення фінансово-господарських операцій між ВАТ «Бродівський консервний завод», ТОВ «Глобус-99» та ДП «Агролайт» виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ДП «Агролайт», які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ДП «Агролайт» (код ЄДРПОУ 34010320) використовувало рахунок в доларах США №2600311579840, рахунок в національній валюті №2604611579, рахунок в національній валюті №26007115792, рахунок в національній валюті №2600211579, відкриті у ВАТ «УПБ» (МФО 300205), що знаходиться у м. Києві по вул. Раскової, 15. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів, що поступили від ВАТ «Бродівський консервний завод» на ТОВ «Глобус-99» а в подальшому на рахунки ДП «Агролайт» та інших підприємств є його дослідження по вказаних банківських рахунках. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. А тому, важає за необхідне звернутись з клопотанням про надання дозволу банківській установі на розкриття для слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області банківської таємниці, що містить відомості про клієнта банку ДП «Агролайт», надання тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій, які ймовірно повязані з умисним ухиленням ВАТ «Бродівський консервний завод» від сплати податків у особливо великих розмірах, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити.

У суді прокурор Леськів А.В. та слідчий Кашицький В.В. клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.

Представник ВАТ «УПБ» за судовим викликом до суду не зявився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області, підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 або працівникам слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні (приміщенні) ВАТ «УПБ» (МФО 300205), що знаходиться у м. Києві по вул.Раскової, 15, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: компютерну роздруківку руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) використовувало рахунок в доларах США №2600311579840, рахунок в національній валюті №2604611579, рахунок в національній валюті №26007115792, рахунок в національній валюті №2600211579, що належать ДП «Агролайт» (код ЄДРПОУ 34010320) за період з 01.12.2006р. і по даний час в паперовому та електронному вигляді.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.