Ухвала суду № 56799485, 18.07.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/7200/14-к

пр.№ 1-кс/464/1800/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

18.07.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., при секретарі Дулюк Н.В., за участю старшого прокурора відділу управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014050430000010 від 31.03.2014р. за фактом умисного ухилення від сплати податків ТОВ «Завод по переробці фруктів «Галичина» (ЄДРПОУ 36767881) на загальну суму 2766871 грн. за період з серпня по листопад 2012р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернулася до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, про надання їй або уповноваженій нею особі тимчасового доступу до документів в приміщенні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: юридичні справи відкриття рахунків: №26046962490621, №26007962507973 ТОВ «Завод по переробці фруктів «Галичина» (ЄДРПОУ 36767881); компютерну роздруківку (виписку) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках №26046962490621, №26007962507973, які належать ТОВ «Завод по переробці фруктів «Галичина» (ЄДРПОУ 36767881) за період з моменту відкриття по 22.11.2013р; оригіналів прибуткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства; копій договорів надання фінансової допомоги та документів, які складались під час виконання цих договорів.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТОВ «Завод по переробці фруктів «Галичина» (ЄДРПОУ 36767881), зареєстрованого за юридичною адресою: Львівська обл., м. Камянка-Бузька, вул. Незалежності, 44, в період з серпня по листопад 2012 діючи умисно, шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «Галичина-Нова» (ЄДРПОУ 32354246), ТОВ «Кримоптторгсервіс» (ЄДРПОУ 38120004) та ТОВ «Промтех-сервіс» (ЄДРПОУ 38145060) порушивши вимоги п.198.1, 198.3, 196.6 ст.198, ст. 201, п.138.2, 138.4 ст.138 Податкового Кодексу України, ухилилися від сплати податків на загальну суму 2766871грн., що спричинило фактичне ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах. Так, матеріалами провадження встановлено, що службовими особами ТОВ «Завод по переробці фруктів «Галичина» (ЄДРПОУ 37667881) в серпні 2012 року включено до складу валових витрат з податку на прибуток підприємства та податкового кредиту з ПДВ вартість проведених господарських операцій з ТОВ «Галичина-Нова» (ЄДРПОУ 32354246) на загальну суму 6960770,40грн. (в т.ч. ПДВ-1160128,40грн.). В серпні, жовтні, листопаді 2013 року ТОВ «Завод по переробці фруктів «Галичина» (ЄДРПОУ 36767881) включено до складу валових витрат з податку на прибуток підприємства та податкового кредиту з ПДВ вартість проведених господарських операцій з ТОВ «Кримоптторгсервіс» (ЄДРПОУ 38120004) на загальну суму 1789200грн. (в т.ч. ПДВ -298200грн.). В жовтні 2012 підприємством в податковій звітності відображено проведення господарських операцій з ТОВ «Промтех-сервіс» (ЄДРПОУ 38145060) на загальну суму 627498 грн. (в т.ч. ПДВ -104583 грн.). В ході проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що ТОВ «Галичина-Нова» (ЄДРПОУ 32354246) зареєстроване за юридичною адресою: Донецька область, смт.Олександрівка, вул.Лісна, 25, фактична адреса: Львівська область, Камянка - Бузький район, с.Ременів, вул.Садова, 1. Згідно листа Єнакіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області №8919/05-11-15-01/827 від 16.05.2014р. до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних-осіб-підприємців 28.10.2013 року внесено запис щодо відсутності юридичної особи за вказаною адресою. Допитаний в якості свідка директор ТОВ «Галичина-Нова» (ЄДРПОУ 32354246) ОСОБА_3 (1956р.н., прописаний Донецька область м.Єканієво, вул. Фільтровальна, 25/2) дав показання, що фінансово-господарську діяльність від імені ТОВ «Галичина-Нова» (ЄДРПОУ 32354246) ніколи не здійснював, жодних документів від імені ТОВ «Галичина-Нова» (ЄДРПОУ 32354246) не підписував, оскільки являється інвалідом II групи з 1997 року та ніде не працює. Проте, що являється посадовою особою ТОВ «Галичина-Нова» (ЄДРПОУ 32354246) дізнався від працівників податкової міліції. Діяти від його імені нікого не уповноважував. В ході проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що ТОВ «Кримоптторгсервіс» (ЄДРПОУ 38120004) зареєстроване за юридичною адресою: м.Донецьк, вул. Лівобережна, 20Г, не мало штату працівників для здійснення фінансово-господарської діяльності, на підприємстві відсутні основні засоби та оборотні активи. Засновником, директором та головним бухгалтером є ОСОБА_4, який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1. На даний момент проводиться ліквідація даного підприємства. Також встановлено, що ТОВ «Промтех-сервіс» (ЄДРПОУ 38145060) зареєстроване за юридичною адресою: м.Донецьк, бульвар Шевченка, 25, не мало штату працівників для здійснення фінансово-господарської діяльності, на підприємстві відсутні основні засоби та оборотні активи. На даний момент проводиться ліквідація даного підприємства. Господарські операції по взаємовідносинах ТОВ «Завод по переробці фруктів «Галичина» з вище переліченими СГД мають ознаки «фіктивності» та «транзитності». Фактична реалізація товарно-матеріальних цінностей зі сторони вище перелічених СГД в адресу ТОВ «Завод по переробці фруктів «Галичина» не здійснювалася, відображені в податковій звітності господарські операції мають безтоварний характер. Згідно висновку експерта ТОВ «ДІКЦ» №1/03/26-2014ис віл 26.03.14 встановлено, що службові особи ТОВ «Завод по переробці фруктів «Галичина» (ЄДРПОУ 36767881) ухилилися від сплати податків на загальну суму 2766871грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Завод по переробці фруктів «Галичина» (ЄДРПОУ 36767881) під час здійснення фінансово-господарської діяльності використовувало поточні рахунки: №26046962490621, №26007962507973, які відкриті в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851). Беручи до уваги вищенаведене, з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, дослідження механізму проведених операцій ТОВ «Завод по переробці фруктів «Галичина» (ЄДРПОУ 36767881) з ТОВ «Галичина-Нова» (ЄДРПОУ 32354246), ТОВ «Кримоптторгсервіс» (ЄДРПОУ 38120004) та ТОВ «Промтех-сервіс» (ЄДРПОУ 38145060), надходжень грошових коштів на рахунки підприємства, їх подальшого перерахування, встановлення стану дебіторської-кредиторської заборгованості з контрагентами, повноти та своєчасності сплати задекларованих сум податків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ «Завод по переробці фруктів «Галичина» (ЄДРПОУ 36767881), які становлять банківську таємницю, шляхом ознайомлення з ними та їх вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій, які ймовірно повязані з умисним ухиленням документів ТОВ «Завод по переробці фруктів «Галичина» (ЄДРПОУ 36767881) від сплати податків у великих розмірах, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити.

У суді прокурор Гринів В.М. та слідча ОСОБА_5 клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.

Представник ПАТ «ПУМБ» за судовим викликом до суду не зявився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_5 або особі уповноваженій нею особі тимчасовий доступ до документів в приміщенні ПАТ «Перший Український ОСОБА_6» (МФО 334851, м.Донецьк, вул. Університетська, 2а), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- юридичні справи відкриття рахунків: №26046962490621, №26007962507973 ТОВ «Завод по переробці фруктів «Галичина» (ЄДРПОУ 36767881);

- компютерну роздруківку (виписку) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках №26046962490621, №26007962507973, які належать ТОВ «Завод по переробці фруктів «Галичина» (ЄДРПОУ 36767881) за період з моменту відкриття по 22.11.2013р;

- оригіналів прибуткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;

- копій договорів надання фінансової допомоги та документів, які складались під час виконання цих договорів.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.