Ухвала суду № 56799412, 28.07.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/7571/14-к

пр.№ 1-кс/464/1887/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

28.07.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., при секретарі Дулюк Н.В., за участю старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000162 від 15.07.2014 р., за фактом ухилення від сплати податків cлужбовими особами ПАТ «Концерн Хлібпром» (ЄДРПОУ 5511001), за ознаками кримінального злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2, про надання йому або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасового доступу до речей (натуральних ароматичних речовин яблучного соку), які належать ТзОВ «Яблуневий Дар» (ЄДРПОУ 32475074), та які реалізовувались ПАТ «Концерн Хлібпром» (ЄДРПОУ5511001), відповідають нормам, вказаним декларантом, ПАТ «Концерн Хлібпром» при їх експорті, зокрема: «Натуральні ароматичні речовини яблучного соку отримані в процесі уварювання яблучного соку без ГМО, відповідають ГОСТ 18192-72. Виробник: ТзОВ «Яблуневий Дар». Країна виробництва - Україна», що знаходяться у володіння ТзОВ «Яблуневий Дар», за адресою: Львівська обл., м. Городок, вул. Львівська, 274а, тобто можливість отримання зразків для проведення експертиз в кількості 15,0 літрів, а також тимчасового доступу до документів, зокрема завірених копій документів по виробництву натуральних ароматичних речовин яблучного соку, а саме: сертифікатів відповідності виготовленої продукції вимогам ГОСТ, ТУ, ДСТУ, тощо, та супроводжуючих документів для їх отримання; специфікації на натуральну ароматичну речовину яблучного соку; технологічних карт виготовлення вказаної речовини; матеріалів розрахунку її ціни; документів, щодо кількості виготовленої речовини за період 2013-2014 роки; договорів купівлі-продажу, натуральної ароматичної речовин яблучного соку, за період 2013-2014 роки з усіма додатками, товарно-транспортних накладних, видаткових (податкових) накладних; документів, щодо використання даної речовини у власному виробництві; лабораторних досліджень; документів, щодо відповідності речовини санітарно-технічним вимогам; економічного обґрунтування виробництва даної речовини (бізнес план по впровадженню виробництва).

В обґрунтування покликається на те, що з оперативного управління по боротьбі з контрабандою та митними правопорушеннями Львівської митниці Міндоходів надійшли матеріли, з яких вбачається заниження до сплати податку на додану вартість службовими особами ПАТ «Концерн Хлібпром» (ЄДРПОУ 55110015), при здійсненні експорту натуральних ароматичних речовин, на суму 938700,00 грн. З матеріалів встановлено, що ПАТ «Концерн Хлібопром» в період червня 2014 року здійснено 28 експортних операцій по експорту натуральних ароматичних речовин яблучного соку, отриманого від ТзОВ «Яблуневий дар» (ЄДРПОУ 32475074) в кількості 644,0 тонн, загальною вартістю 644,0 тис. Євро (вартість 1 кг становить 1 Євро). При митному оформленні експортованої сировини (натуральні ароматичні речовини яблучного соку) до митних органів подаються документи форма МД-2 де вказано: експортер ПАТ «Концерн Хлібопром» одержувач товару «JP International Trade Company LCC» Poland, KRAKOW str.BOCIANA, 22A, товар натуральні ароматичні речовини яблучного соку , отримані внаслідок уварювання яблучного соку, відповідають ГОСТ 18192-72, ціна товару 1 євро за 1 кг. В подальшому при вїзді на митну територію ОСОБА_3 до митних органів подаються митні декларації, в яких вказаний отримувач товару «JP International Trade Company LCC» з місцем розвантаження: Poland, KRAKOW str.BOCIANA, 22A, а зазначений постачальник: британське підприємство GATEBORG SOLUTION ENGLAND. Ціна за 1 кг натуральні ароматичні речовини яблучного соку становить 0,45 Євро. Таким чином службові особи ПАТ «Концерн Хлібпром» (ЄДРПОУ 5511001) в період червня 2014 року внаслідок завищення експортних операцій по поставці натуральних ароматичних речовин яблучного соку ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 938700,0 грн. Крім цього встановлено, що працівниками оперативного управління по боротьбі з контрабандою та митними правопорушеннями Львівської митниці Міндоходів ініційовано проведення експертних досліджень натуральних ароматичних речовин яблучного соку. Державним підприємством «Львівський науково-виробничий центр стандартизації, метрології та сертифікації» 25.06.2014 року листом № 16-07/742 та 16-07/743 надано довідку про те, що натуральні ароматичні речовини не можуть бути виготовлені за ГОСТ 18192-72, який вказано підприємством у сертифікаті на продукцію та відсутність національних ДСТУ та міждержавних ГОСТ стандартів. З метою встановлення обставин та повноти сплачених митних платежів, відповідності експортованих речовин (натуральної ароматичної речовини яблучного соку) заявленими до митного оформлення при здійсненні експортних операцій ПАТ «Концерн Хлібпром» (ЄДРПОУ5511001), встановлення ідентичності експортованої сировини до сировини отриманої від ТзОВ «Яблуневий Дар» (ЄДРПОУ 32475074), її відповідності вимогам ГОСТ, ТУ, які вказуються при заповненні митної декларації, а також відповідності до Європейських стандартів: RSK/ AIJN Code of practice: Cah Gby2.3.2.560-96, визначення правильності класифікації товару, його фізико-хімічних, мікробіологічних показників, виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей, зокрема: натуральних ароматичних речовин яблучного соку, які виготовлялись та реалізовувались ТзОВ «Яблуневий Дар», та декларувались декларантами як «Натуральні ароматичні речовини яблучного соку отримані в процесі уварювання яблучного соку без ГМО, відповідають ГОСТ 18192-72», знаходяться у виробника ТзОВ «Яблуневий Дар», за адресою: Львівська обл., м. Городок, вул. Львівська, 274А. А відтак, просить надати тимчасовий доступ до речей, що перебувають у володінні ТзОВ «Яблуневий Дар» (ЄДРПОУ 32475074), для проведення експертизи, шляхом їх вилучення, у необхідній кількості, а також надали копії документів щодо виробництва та реалізації натуральних ароматичних речовин яблучного соку.

У суді слідчий Телюк Т.З. клопотання підтримав та просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, шляхом їх вилучення для проведення подальших експертиз та встановлення істини у кримінальному провадженні.

Представник ТзОВ «Яблуневий Дар» в судовому засіданні щодо тимчасового доступу до речей та документів зазначених в клопотанні заперечив покликаючись на те, що кожна партія натуральних ароматичних речовин яблучного соку, яка реалізовується ними в будь-якому випадку має певні відмінності та не є однаковою, щодо ж тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів, то необхідність надання дозволу на проведення такого жодним чином слідчим не обґрунтовано та такі не мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні порушеному за фактом ухилення від сплати податків cлужбовими особами ПАТ «Концерн Хлібпром» за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Заслухавши думку учасників процесу, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання підлягає до задоволення частково, виходячи з наступного.

З доводів, викладених слідчим у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що кримінальне провадження порушене за фактом ухилення від сплати податків cлужбовими особами ПАТ «Концерн Хлібпром» (ЄДРПОУ 5511001), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Зокрема, досудовим слідством встановлено заниження до сплати податку на додану вартість службовими особами ПАТ «Концерн Хлібпром» при здійсненні експорту натуральних ароматичних речовин яблучного соку отриманого від ТзОВ «Яблуневий дар».

А відтак, внесене слідчим клопотання в частині надання тимчасового доступу до натуральних ароматичних речовин яблучного соку, які належать ТзОВ «Яблуневий Дар», відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених слідчим у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, зразки натуральних ароматичних речовин яблучного соку, необхідні для проведення експертиз, встановлення осіб причетних до вчиненого кримінального та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання в частині надання тимчасового доступу до речей, а саме натуральних ароматичних речовин яблучного соку, які належать ТзОВ «Яблуневий Дар» .

Щодо ж до надання тимчасового доступу до документів по виробництву натуральних ароматичних речовин яблучного соку, які належать ТзОВ «Яблуневий Дар», то слідчим жодним чином не обґрунтовано їх значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні порушеному за фактом ухилення від сплати податків cлужбовими особами ПАТ «Концерн Хлібпром», слідчим жодним чином не обґрунтовано можливості використання як доказів відомостей, що містяться в документах по виробництву натуральних ароматичних речовин яблучного соку ТзОВ «Яблуневий Дар», а також неможливість іншими способами довести обставини, які слідчим передбачалося довести за допомогою цих документів, які містять конфіденційну інформацію комерційну таємницю. А відтак, клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до документів по виробництву натуральних ароматичних речовин яблучного соку, які належать ТзОВ «Яблуневий Дар», не відповідає вимогам ст.160 КПК України, та в задоволенні такого в цій частині слід відмовити.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити частково.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 або уповноваженій ним особі, тимчасовий доступ до речей (натуральних ароматичних речовин яблучного соку), які належать ТзОВ «Яблуневий Дар» (ЄДРПОУ 32475074), та які реалізовувались ПАТ «Концерн Хлібпром» (ЄДРПОУ5511001), відповідають нормам, вказаним декларантом, ПАТ «Концерн Хлібпром» при їх експорті, зокрема: «Натуральні ароматичні речовини яблучного соку отримані в процесі уварювання яблучного соку без ГМО, відповідають ГОСТ 18192-72. Виробник: ТзОВ «Яблуневий Дар». Країна виробництва - Україна», що знаходяться у володіння ТзОВ «Яблуневий Дар», за адресою: Львівська обл., м. Городок, вул. Львівська, 274а, тобто можливість отримання зразків для проведення експертиз в кількості 15,0 літрів.

В наданні тимчасового доступу до завірених копій документів по виробництву натуральних ароматичних речовин яблучного соку, а саме: сертифікатів відповідності виготовленої продукції вимогам ГОСТ, ТУ, ДСТУ, тощо, та супроводжуючих документів для їх отримання; специфікації на натуральну ароматичну речовину яблучного соку; технологічних карт виготовлення вказаної речовини; матеріалів розрахунку її ціни; документів, щодо кількості виготовленої речовини за період 2013-2014 роки; договорів купівлі-продажу, натуральної ароматичної речовин яблучного соку, за період 2013-2014 роки з усіма додатками, товарно-транспортних накладних, видаткових (податкових) накладних; документів, щодо використання даної речовини у власному виробництві; лабораторних досліджень; документів, щодо відповідності речовини санітарно-технічним вимогам; економічного обґрунтування виробництва даної речовини (бізнес план по впровадженню виробництва) - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.