Ухвала суду № 56799388, 09.07.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/6751/14-к

пр.№ 1-кс/464/1704/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

09.07.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., при секретарі Дулюк Н.В., за участю прокурора відділу управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №3201414000000032 від 28.01.2014р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, про надання йому або уповноваженій ним особі, тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), що за адресою: м. Харків, пр-т. Московський, 60, а саме: юридичної справи про відкриття рахунку №26008447714400, ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153); компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку №26008447714400, який належить ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013, в паперовому та електронному вигляді; інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком по рахунку №26008447714400 ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;грошових чеків на отримання готівки з рахунку №26008447714400 ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013; перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку №26008447714400 ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013; угод та інших документів, на підставі яких ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунку №26008447714400 за період з 01.04.2012 по 30.11.2013; кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) з АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013; зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) по рахунку №26008447714400 за період з 01.04.2012 по 30.11.2013; договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) з АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ПАТ «Самбірський приладобудівний завод «Омега» (код ЄДРПОУ 14311554) у період з 01.04.2012 по 30.11.2013, під час здійснення господарської діяльності з виробництва та торгівлі вимірювальними приладами, які використовувалися в атомній енергетиці, здійснили реалізацію продукції власного виробництва на загальну суму 9 079 169 грн., в тому числі ПДВ 1 513 194 грн. та не відобразили дані показники в податкових деклараціях з податку на додану вартість та податку на прибуток, що відповідно призвело до заниження податкових зобовязань по податку на додану вартість в сумі 1 513 194 грн., а також заниження податку на прибуток за вищевказаний період в сумі 1 352 054 грн. Загальна сума ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток становить 2 959 730 грн. Порушення службовими особами ПАТ «Самбірський приладобудівний завод «Омега» вимог податкового законодавства встановлені працівниками ГОВ Дрогобицької ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області під час проведення дослідження діяльності підприємства, за результатами якого складено акт №142/07-4 від 25.01.2014. Відповідно до матеріалів дослідження діяльності ПАТ «Самбірський приладобудівний завод «Омега», з ТОВ «Орган з оцінки відповідності «Сертатом» (ЄДРПОУ 37099930), отримано перелік продукції, яка виготовлялася та сертифікувалась ПАТ «Самбірський приладобудівний завод «Омега» (код ЄДРПОУ 14311554), яка в подальшому реалізується на ТОВ «Торговий дім «Омега-Київ» (код ЄДРПОУ 31305675). Крім цього встановлено, що у період з 01.04.2012. по 30.11.2013 підприємства ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811) реалізовували продукцію на ТОВ «Торговий дім «Омега-Київ» (код ЄДРПОУ 31305675), виробником якої є виключно ПАТ «Самбірський приладобудівний завод «Омега» (код ЄДРПОУ 14311554), при цьому, згідно аналізу Додатків 5 до декларацій з ПДВ за 2012-2013 роки встановлено, що ПАТ «Самбірський приладобудівний завод «Омега» не проводилася реалізація виготовленої продукції на ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811). Дослідивши номенклатуру товарів в виданих та отриманих податкових накладних ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо", встановлено, що товари реалізовані на ТОВ «Торговий дім «Омега-Київ» були придбані в ПП "Транс-капітал" (код ЄДРПОУ 38099245), ТОВ «Компанія «Лідер Маркет» (код ЄДРПОУ 37831767), ТОВ "ВТБ-РЕСУРСИ (код ЄДРПОУ 37606571) (мають ознаки фіктивності). В даних підприємств-постачальників встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької діяльності, а саме: основних засобів, складських приміщень, транспортних засобів, найманих працівників. Також, встановлено наявність пересортиці товарів, а саме: формування податкового кредиту за рахунок товарів імпортного походження та відповідне формування податкових зобовязань з товарів інших груп. В ході проведення аналізу матеріалів податкової звітності та інших документів ПП "Транс-капітал" (код ЄДРПОУ 38099245, стан платника - 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням), директор підприємства ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, з березня 2011 року працює касиром в ломбарді (повна зайнятість) та фактично не міг виконувати обовязки керівника та бухгалтера ПП "Транс-капітал". З вищевикладеного вбачається, що всі наведені ознаки, як кожний окремо, так і у сукупності, дають обґрунтовані підстави вважати, що у ПП "Транс-капітал" (код ЄДРПОУ 38099245), ТОВ «Компанія «Лідер Маркет» (код ЄДРПОУ 37831767), ТОВ "ВТБ-РЕСУРСИ (код ЄДРПОУ 37606571) наявні ознаки відсутності факту реального здійснення господарської діяльності за період 2012 - 2013 років. Досудовим слідством у кримінальному провадженні встановлено, що ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) під час здійснення фінансово-господарської діяльності, для отримання коштів від ТОВ «Торговий дім «Омега-Київ» (код ЄДРПОУ 31305675), ТОВ «Самілл» (код ЄДРПОУ 32887176), ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811 ПП "Технопромсервіс" (код ЄДРПОУ 23962902) за надані/отримані товарно-матеріальні цінності, послуги, використовувало рахунок №26008447714400, відкриті в АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), що за адресою: м.Харків, пр-т. Московський, 60. З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) з ТОВ «Торговий дім «Омега-Київ» (код ЄДРПОУ 31305675), ТОВ «Самілл» (код ЄДРПОУ 32887176), ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811 ПП "Технопромсервіс" (код ЄДРПОУ 23962902), встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153), які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій та проведення розрахунків ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) з ТОВ «Торговий дім «Омега-Київ» (код ЄДРПОУ 31305675), ТОВ «Самілл» (код ЄДРПОУ 32887176), ТОВ "Проектно-виробниче підприємство "Техекспо" (код ЄДРПОУ 37342811 ПП "Технопромсервіс" (код ЄДРПОУ 23962902) і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, а тому просить клопотання задовольнити.

У суді прокурор Гулай Б.М. та слідчий Сандул В.А. клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.

Представник ПАТ «Укрсиббанк» за судовим викликом до суду не зявився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 або уповноваженій ним особі, тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), що за адресою: м. Харків, пр-т. Московський, 60, а саме:

- юридичної справи про відкриття рахунку №26008447714400, ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153);

- компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку №26008447714400, який належить ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013, в паперовому та електронному вигляді;

- інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком по рахунку №26008447714400 ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;

- грошових чеків на отримання готівки з рахунку №26008447714400 ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;

- перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку №26008447714400 ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;

- угод та інших документів, на підставі яких ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунку №26008447714400 за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;

- кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) з АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;

- зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) по рахунку №26008447714400 за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;

- договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ПП "Кліматкомпонент" (код ЄДРПОУ 38706153) з АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.