Ухвала суду № 56799355, 27.05.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/4932/14-к

пр.№ 1-кс/464/1286/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

27.05.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., при секретарі Дулюк Н.В., за участю старшого прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014140000000090 від 11.04.2014р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 та ч.2 ст.205 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, про надання йому або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасового доступу до документів в приміщенні відділення ПАТ КБ "Надра" (МФО-380764), м. Київ, вул. Артема, 15, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: компютерну роздруківку (виписку) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках: № 26054251028001, № 26009251028001, № 26008251028002 за період з 01.01.2013 по 30.04.2014, які належать ПП «ІВК-Постач» (ЄДРПОУ 36913340); чеків про отримання готівки; копії юридичної справи ПП «ІВК-Постач».

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000090 від 11.04.2014р., за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Енерго Вік» (ЄДРПОУ 38241005), за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та щодо вчинення фіктивного підприємництва ТОВ «Екотехнік СТР» (ЄДРПОУ 38473292), ТОВ «Конгломерат СТР» (ЄДРПОУ 38464995), ТОВ «Флора Стор» (ЄДРПОУ 38450537) за ознаками злочину передбаченого ч.2. ст.205 КК України. Підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугували матеріали, що надійшли з оперативного управління Головного управління Міндоходів у Львівській області, з яких вбачається заниження до сплати податку на прибуток службовими особами ТОВ «Енерго Вік» (ЄДРПОУ 38241005), за період 2013 року на суму 1 540 135,1 грн., та податку на додану вартість на суму 1 621 195,0 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТОВ «Енерго Вік» є діяльність посередників у торгівлі рудами, паливом, металами та промисловими хімічними речовинами. В ході аналізу інформаційно-аналітичної системи Міндоходів України встановлено, що ТОВ «Енерго-Вік» відображає реалізацію верстатів та устаткування на ДП «Львіввугілля» (ЄДРПОУ 32323256) та ДП «Волиньвугілля» (ЄДРПОУ 32365965), а також реалізацію верстатів та вугілля на ПП «ІВК - Постач» (ЄДРПОУ 36913340), а закупівлю товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Енерго-Вік» відображало від субєктів підприємницької діяльності із ознаками «фіктивності», зокрема: ТОВ «Екотехнік-СТР» (ЄДРПОУ 38473292), ТОВ «Рос-Бест» (ЄДРПОУ 38473896), ТОВ «Ехотранс-БГО» (ЄДРПОУ 38464199), ТОВ «Енерго-Мур» (ЄДРПОУ 38490543), ТОВ «Конгломерат-СТР» (ЄДРПОУ 38464995), ТОВ «Марікон-Фар» (ЄДРПОУ 38201947), ТОВ «Спецпромпрогрес» (ЄДРПОУ 36006557). Також встановлено, що відповідно до баз даних та податкових декларацій за 2013 рік, таких субєктів господарювання як: ТОВ «Екотехнік-СТР», ТОВ «Конгломерат-СТР» та ТОВ «Флора Стор» директором та головним бухгалтером є ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, однак за наявними матеріалами (заява гр. ОСОБА_3 від 07.04.2014 року) вона вказує, що ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності вище перелічених СГД не має, ніяких СГД не реєструвала, банківських рахунків не відкривала, доручень на здійснення від її імені зазначених дій нікому не надавала. На підставі вищезазначеного СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області розпочато досудове слідство за матеріалами внесеними до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000093 від 11.04.2014р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205 КК України, щодо здійснення невстановленими особами фіктивного підприємництва ТОВ «Екотехнік СТР» (ЄДРПОУ 38473292), ТОВ «Конгломерат СТР» (ЄДРПОУ 38464995), ТОВ «Флора Стор» (ЄДРПОУ 38450537). В подальшому кримінальне провадження обєднане з кримінальним провадженням №32014140000000090. Крім того в ході досудового слідства встановлено, що працівниками ОУ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва, та працівниками ОУ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ГУ Міндоходів у м. Києві здійснено виїзд за фактичною та юридичним адресами ТОВ «Екотехнік-СТР», ТОВ «Марікон-Фар» та ТОВ «Рос-Бест», за наслідками проведеного обстеження встановлено відсутність даних СГД за адресами реєстрації та складено відповідні акти обстеження місцезнаходження та довідки про відсутність за місцезнаходженням. Також відповідно до наданої інформації Головного управління Пенсійного фонду України в м. Києві встановлено, що службові особи ТОВ «Екотехнік-СТР» (ЄДРПОУ 38473292), ТОВ «Рос-Бест» (ЄДРПОУ 38473896), ТОВ «Ехотранс-БГО» (ЄДРПОУ 38464199), ТОВ «Енерго-Мур» (ЄДРПОУ 38490543), ТОВ «Конгломерат-СТР» (ЄДРПОУ 38464995), ТОВ «Марікон-Фар» (ЄДРПОУ 38201947) протягом 2012-2013 років не подавали звітності, жодних внесків до Пенсійного фонду України не сплачували. Крім того, на виконання листів, щодо встановлення місцезнаходження посадових осіб даних СГД, отримано відповіді, щодо неможливості їх встановлення. Наведене підтверджується рапортом «Про виявлене правопорушення», що надійшов з оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області, згідно з яким службовими особами ТзОВ «Енерго Вік» (ЄДРПОУ 38241005) в період з 2013 року внаслідок неправомірного включення до податкового кредиту податку на додану вартість в сумі 1621195 грн. в порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, та в порушення пп..138.1.1 п.138.1 п.138 ст. 138 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, занижено податку на прибуток всього на загальну суму 1540135,10грн. по безтоварних операціях за результатами досліджень взаєморозрахунків з підприємствами із ознаками «фіктивності». Загальна сума ухилення від сплати податків становить 3161330,10грн. Також, досудовим слідством встановлено, що директором ТзОВ «Енерго Вік» є ОСОБА_4, а засновником даного СГД - ОСОБА_5. Проведеним аналізом інформаційно-аналітичної системи Міндоходів України встановлено, що реалізацію верстатів та вугілля ТзОВ «Енерго Вік» здійснює на ПП «ІВК - Постач» (ЄДРПОУ 36913340), директором якого є ОСОБА_5, а засновником - ОСОБА_4, крім цього дані підприємства зареєстровані за однією адресою: Львівська область, м. Червоноград, вул. Львівська, 26. Також встановлено, що ПП «ІВК- Постач» (ЄДРПОУ 36913340) мало взаємовідносини з СГД які мають ознаки «фіктивності», а саме ТзОВ «Конгломерат СТР» (ЄДРПОУ 38464995). Беручи до уваги вищенаведене, з метою встановлення обставин проведення фінансово-господарських операцій ТзОВ «Енерго-Вік» (ЄДРПОУ 38241005) з постачальниками, оплату зобовязань за договорами поставки товарно-матеріальних цінностей від СГ, які мають ознаки «фіктивності», повноти та своєчасності сплати задекларованих сум податків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ПП «ІВК-Постач» (ЄДРПОУ 36913340), які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів, що поступили на рахунки юридичних осіб за операції купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей з рахунків ПП «ІВК-Постач» (ЄДРПОУ 36913340), та подальшого їх використання, є його дослідження по вказаних банківських рахунках. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій, які ймовірно повязані з умисним ухиленням ТзОВ «Енерго-Вік» (ЄДРПОУ 38241005) від сплати податків у особливо великих розмірах, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити.

У суді прокурор Гринів В.М. та слідчий Телюк Т.З. клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.

Представник ПАТ КБ "Надра" за судовим викликом до суду не зявився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 або уповноваженій ним особі, тимчасовий доступ до документів в приміщенні відділення ПАТ КБ "Надра" (МФО-380764), м. Київ, вул. Артема, 15, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- компютерну роздруківку (виписку) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках: № 26054251028001, № 26009251028001, № 26008251028002 за період з 01.01.2013 по 30.04.2014, які належать ПП «ІВК-Постач» (ЄДРПОУ 36913340);

- чеків про отримання готівки;

- копії юридичної справи ПП «ІВК-Постач».

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.